Решение по делу № 2А-1369/2022 от 26.09.2022 | Миллеровский районный суд (Ростовская область)

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

26 сентября 2022 года сл. Кашары

Миллеровский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Олейник В.Б.,

при секретаре судебного заседания Савиной С.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело №2а-1369/22 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 21 по Ростовской области обратилась в Миллеровский районный суд Ростовской области с административным исковым заявлением к ФИО1 (ИНН №) о взыскании задолженности по налогу и пени на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ, пени по транспортному налогу с физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, всего на сумму 21576,43 руб.

В обоснование административного искового заявления истцом указано, что административный ответчик состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России №21 по Ростовской области в качестве налогоплательщика.

ФИО1 является собственником недвижимого имущества:

- Жилой дом, назначение: жилое. Площадь общая 233.5 кв.м. Инвентарный номер: 2338. Литер: А. Этажность: 1., адрес: , Кадастровый №, Дата регистрации права 31.12.2001;

- Здание магазина. Площадь общая 67.6 кв.м. Инвентарный номер: 30. Литер: А. Этажность: 1., адрес: , Кадастровый №, Дата регистрации права 20.05.2008, Дата утраты права 29.12.2020;

- Магазин. Площадь: общая 106.2 кв.м. Инвентарный номер: 2310. Литер: А., адрес: , Кадастровый №, Дата регистрации права 14.01.2009, Дата утраты права 29.12.2020;

- зерносклад, адрес: , Кадастровый №, Площадь 1032, Дата регистрации права 16.09.2011, Дата утраты права 27.09.2016;

- зерносклад, адрес: ., Кадастровый №, Площадь 3807,7, Дата регистрации права

16.09.2011, Дата утраты права 27.09.2016;

- Магазин, адрес: , Кадастровый №, Площадь 79,7, Дата регистрации права 30.03.2018, Дата утраты права 23.12.2020.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2018, 2019 года произведен на основании главы 32 Налогового Кодекса Российской Федерации, а так же с учетом ставок, утвержденных решением, принятым собранием депутатов Поповского сельского поселения № 44 от 15.11.2017 «Об установлении на территории муниципального образования Поповского сельского поселения налога на имущество физических лиц» и составляет за 2018 год 8183,00 руб., за 2019 год 13323,00 руб. Срок уплаты налога на имущество физических лиц установлен п. 1 ст. 409 НК РФ. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщиком сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в размере 8 183,00 рублей за 2018 год, была уплачена несвоевременно (платежное поручение от 26.11.2020). В связи с этим, налогоплательщику были начислены пени в размере 173.28 руб. (требование №53217 от 05.11.2021) за период с 03.12.2019 по 26.11.2020. За 2019 год сумма налога, подлежащая уплате в размере 13323.00 рублей по сроку 01.12.2020, по состоянию на текущую дату не уплачена. В связи с этим, налогоплательщику были начислены пени в размере 775.73 руб. (требование № 53217 от 05.11.2021) за период с 02.12.2020 по 04.11.2021.

ФИО1 является собственником транспортных средств:

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ВАЗ 21213, VIN: №, Год выпуска 2001, Дата регистрации права 16.02.2002, Дата утраты права 30.11.2004;

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель ДЕРВЕЙС 313104, VIN: №, Год выпуска 2004, Дата регистрации права 30.11.2004, Дата утраты права 08.11.2005;

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ГАЗ 3302, VIN: №, Год выпуска 2001, Дата регистрации права 09.01.2002, Дата утраты права 31.08.2019;

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ТОЙОТА ЛАНД КРУЗЕР, VIN: №, Год выпуска 2007, Дата регистрации права 14.12.2007, Дата утраты права 28.04.2016;

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ГАЗ 53А, VIN:, Год выпуска 1982, Дата регистрации права 25.11.1997;

- Автобусы, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ГA3 322132, VIN: №, Год выпуска 2005, Дата регистрации права 19.08.2005, Дата утраты права 31.08.2019;

- Прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: СК-5 "НИВА", VIN:, Год выпуска 2005, Дата регистрации права 30.12.2005;

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ФОЛЬКСВАГЕН ПАССАТ, VIN: №, Год выпуска 2006, Дата регистрации права 22.12.2006, Дата утраты права 28.04.2016;

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель ШЕВРОЛЕ НИВА, VIN: №, Год выпуска 2005, Дата регистрации права 22.11.2005, Дата утраты права 31.08.2019,

- Тракторы прочие, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ДТ-75 ДЕС 4, VIN:, Год выпуска 2007, Дата регистрации права 17.12.2007, Дата утраты права 07.12.2015;

- Трактор, комбайны и специальные автомашины, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: Т-150Г, VIN:, Год выпуска 1990, Дата регистрации права 13.02.2007, Дата утраты права 07.12.2015;

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ВАЗ 21213, VIN: №, Год выпуска 2001, Дата регистрации права 19.02.2008, Дата утраты права 31.08.2019;

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель ВАЗ 21213, VIN: №, Год выпуска 2001, Дата регистрации права 19.02.2008, Дата утраты права 31.08.2019;

- Трактор, комбайны и специальные автомашины, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: Т-150Г, VIN:, Год выпуска 1986, Дата регистрации права 13.02.2007, Дата утраты права 07.12.2015;

- Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель JOHN DEERE 8420, VIN:, Год выпуска 2007, Дата регистрации права 22.05.2008, Дата утраты права 07.12.2015;

- Трактор, комбайны и специальные автомашины, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: РСМ-101 ВЕКТОР, VIN:, Год выпуска 2008, Дата регистрации права 20.08.2008, Дата утраты права 07.12.2015;

- Тракторы прочие, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: МТЗ-82, VIN:, Год выпуска 2004, Дата регистрации права 09.12.2005, Дата утраты права 07.12.2015;

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель ГАЗ 31105, VIN: №, Год выпуска 2004, Дата регистрации права 22.07.2004, Дата утраты права 31.08.2019;

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель НЕФАЗ 45143-12-15, VIN: №, Год выпуска 2005, Дата регистрации права 06.12.2008;

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель ИЖ 2717230, VIN: №, Год выпуска 2005, Дата регистрации права 29.03.2008, Дата утраты права 31.08.2019;

- Самоходные комбайны, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: РСМ-101 ВЕКТОР, VIN: №, Год выпуска 2008, Дата регистрации права 13.05.2009, Дата утраты права 07.12.2015;

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: УАЗ 3303, VIN: №, Год выпуска 1999, Дата регистрации права 08.05.2009;

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель ВАЗ 21213, VIN: №, Год выпуска 1999, Дата регистрации права 20.10.1999, Дата утраты права 15.02.2002;

- Трактор, комбайны и специальные автомашины, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: БЕЛАРУС-1221.2, VIN:, Год выпуска 2007, Дата регистрации права 17.03.2010, Дата утраты права 07.12.2015;

- Тракторы прочие, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: К-701, VIN:, Год выпуска 1998, Дата регистрации права 16.03.2010, Дата утраты права 07.12.2015;

- Прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: БЕЛАРУС 82.1, VIN:, Год выпуска 2007, Дата регистрации права 17.03.2010, Дата утраты права 07.12.2015;

- Прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: СК-5МЭ-1, VIN:, Год выпуска 2005, Дата регистрации права 23.04.2008;

- Трактор, комбайны и специальные автомашины, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: К-700A, VIN:, Год выпуска 1996, Дата регистрации права 23.04.2008, Дата утраты права 07.12.2015;

- Трактор, комбайны и специальные автомашины, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: К-700А, VIN:, Год выпуска 1999, Дата регистрации права 23.04.2008, Дата утраты права 07.12.2015;

- Трактор, комбайны и специальные автомашины, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: СК-5М-1 "НИВА", VIN:, Год выпуска 2006, Дата регистрации права 15.01.2008, Дата утраты права 07.12.2015;

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ВАЗ 21103, VIN: №, Год выпуска 2004, Дата регистрации права 30.01.2004, Дата утраты права 06.12.2005;

- Трактор, комбайны и специальные автомашины, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ЮМЗ-6, VIN:, Год выпуска 1978, Дата регистрации права 19.07.2002, Дата утраты права 31.12.2003;

- Трактор, комбайны и специальные автомашины, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: СК-5, VIN:, Год выпуска 1987, Дата регистрации права 19.07.2002, Дата утраты права 31.12.2003;

- Трактор, комбайны и специальные автомашины, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ДТ-75Н, VIN:, Год выпуска 1985, Дата регистрации права 20.06.2003, Дата утраты права 31.12.2003;

- Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: СК-5МЭ-1, VIN:, Год выпуска 2005, Дата регистрации права 07.12.2015, Дата утраты права 07.12.2015;

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ГАЗ 330210, VIN: №, Год выпуска 1995, Дата регистрации права 05.12.1995, Дата утраты права 29.07.2008;

Расчет транспортного налога за 2018-2019 год произведен на основании Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 г. № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (в ред. От 01.03.2017) и составляет за 2018 год 518,00 руб., за 2019 год 21188,00 руб.

ФИО1 сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в размере 518.00 руб. за 2018 год, была уплачена несвоевременно (платежное поручение от 26.11.2020), в связи с чем ему были начислены пени в размере 37,00 руб. (требование № 53217 от 05.11.2021) за период с 22.01.2019 по 26.11.2020. За 2019 год сумма налога, подлежащая уплате в размере 21188,00 руб. по сроку 01.12.2020, по настоящее время на уплачена. В связи с этим налогоплательщику были начислены пени в размере 12664.75 руб. (требование № 53217 от 05.11.2021) за период с 02.12.2020 по 04.11.2021.

ФИО1 являлся плательщиком налога на доходы физических лиц. Налогоплательщиком ФИО1 27.04.2021 подана декларация по форме 3-НДФЛ за 2020г с суммой к уплате 7735.00 рублей по сроку 15.07.2021. По состоянию на текущую дату налог не уплачен. В связи с этим, налогоплательщику были начислены пени в размере 14.18 руб. (требование № 19378 от 26.07.2021) за период с 16.07.2021 по 25.07.2021 в размере 176.49 рублей (требование № 53217 от 05.11.2021) за период с 26.07.2021 по 04.11.2021.

Мировым судьей судебного участка № 5 Миллеровского судебного района Ростовской области 10.02.2022 по заявлению инспекции вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам с ФИО1 01.03.2022 указанный судебный приказ был отменен в связи с поступлением возражений от ФИО1

Административный истец просил суд взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по налогам и пеням.

Дело рассмотрено в порядке ст. 150 КАС РФ в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика, извещенных о месте и времени судебного заседания надлежащим образом, о чем в материалах дела имеются уведомления.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 (ИНН №) является собственником недвижимого имущества.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образовании.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 ст. 406 НК РФ.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц установлен п. 1 ст. 409 НК РФ. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщиком сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в размере 8 183.00 рублей за 2018 год, была уплачена несвоевременно (платежное поручение от 26.11.2020). В связи с этим, налогоплательщику были начислены пени в размере 173.28 руб. (требование №53217 от 05.11.2021) за период с 03.12.2019 по 26.11.2020.

За 2019 год сумма налога, подлежащая уплате в размере 13323.00 рублей по сроку 01.12.2020, по состоянию на текущую дату не уплачена. В связи с этим, налогоплательщику были начислены пени в размере 775.73 руб. (требование № 53217 от 05.11.2021) за период с 02.12.2020 по 04.11.2021.

Так же установлено, что ФИО1 является собственником транспортных средств.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст. 357 НК РФ)

Порядок и сроки уплаты транспортного налога налогоплательщиками - физическими лицами регулируются статьей 363 НК РФ и региональным законодательством. На территории Ростовской области действует Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 г. № 843-ЗС (ред. От 01.03.2017) «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

Уплата налога производится на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами (п. 3 ст. 363 НК РФ). Налог подлежит уплате налогоплательщиками -физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Размер транспортного налога составляет за 2018 год 518,00 руб., за 2019 год 21188,00 руб.

За 2019 год сумма налога, подлежащая уплате в размере 21188,00 руб. по сроку 01.12.2020, по настоящее время не уплачена. В связи с этим налогоплательщику были начислены пени в размере 12664.75 руб. (требование № 53217 от 05.11.2021) за период с 02.12.2020 по 04.11.2021.

ФИО1 являлся плательщиком налога на доходы физических лиц, которыми согласно п. 1 ст. 207 Налогового Кодекса Российской Федерации (в ред. Федеральных Законов от 29.12.2000 г. № 166-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Объектом налогообложения (ст. 209 НК РФ) признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При определении налоговой базы (ст.210 НК РФ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Налоговая ставка (ст.224 НК РФ) устанавливается в размере 13 процентов.

Налоговая декларация (ст.229 НК РФ) представляется налогоплательщиками не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального Закона от 19.05.2010 г. № 86-ФЗ). Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в отношении отдельных видов доходов определены ст. 228 НК РФ.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщиком ФИО1 27.04.2021 подана декларация по форме 3-НДФЛ за 2020г с суммой к уплате 7735.00 рублей по сроку 15.07.2021. По состоянию на текущую дату налог не уплачен. В связи с этим налогоплательщику были начислены пени в размере 14.18 руб. (требование № 19378 от 26.07.2021) за период с 16.07.2021 по 25.07.2021,

в размере 176.49 рублей (требование № 53217 от 05.11.2021) за период с 26.07.2021 по 04.11.2021.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требование об уплате налога. Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ, налоговый орган направил в адрес должника требования об уплате сумм налогов, пени, в которых сообщалось о наличии у него задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно п. 2 статьи 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Мировым судьей судебного участка № 5 Миллеровского судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ № 2а-5-154/2022 от 10.02.2022 о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу.

Определением мирового судьи судебного участка № 5 Миллеровского судебного района Ростовской области от 01.03.2022 вышеуказанный судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с тем, что до настоящего времени суммы налога и пени в бюджет не поступили, инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности с ответчика.

Стороной административного ответчика в суд не предоставлено доказательств, опровергающих правильность исчисления недоимки, не добыто доказательств, свидетельствующих об отсутствии недоимки по налогам и в судебном заседании, в связи с чем, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в соответствии суммой иска в размере 847,29 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированного и проживающего по адресу: , в пользу Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области, ИНН <***>, задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2020 год в размере 7735.00руб., пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 190.67руб., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 12701.75 руб., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 949.01 руб., всего на общую сумму 21576,43рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 847,29 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Миллеровский районный суд в течение месяца со дня его вынесения.

Судья Миллеровского районного суда В.Б. Олейник