Дело № 2а-3047/2022 (23RS0037-01-2022-004384-27)

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г.Новороссийск 07 сентября 2022 года

Октябрьский районный суд г. Новороссийска Краснодарского края в составе:

председательствующего Чанова Г.М.,

при секретаре Стайловской В.И.,

с участием: представителя административного истца ФИО1, действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ

административного ответчика ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Новороссийску к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Новороссийску обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени, в котором просит суд взыскать с административного ответчика в пользу административного истца задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, - пеня в размере 935,59 руб.; по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности – пеня в размере 10 891,44 руб.; по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов – пеня в размере 990,64 руб., по транспортному налогу – пеня в размере 10 014,24руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов – пеня в размере 11 051,44 руб., на общую сумму – 33 883,35руб.

В обоснование иска указано, что за налогоплательщиком ФИО2 в ДД.ММ.ГГГГ. были зарегистрированы следующие транспортные средства: автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель:HONDASTEPWGN, VIN: Год ДД.ММ.ГГГГ. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель:ТОЙОТА ХАРРИЕР, VIN: Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

Также ФИО2 в ДД.ММ.ГГГГ. имела в собственности недвижимое имущество: столовая по адресу: <адрес>, КН №, площадью 579, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ; квартира по адресу: <адрес>, КН № площадью 57,1, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом по адресу: <адрес>, КН №, площадью 178.1, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ФИО2 в ДД.ММ.ГГГГ г. имела в собственности земельный участок по адресу: <адрес>, КН №. Также ФИО2 была зарегистрирована в качестве ИП в период с ДД.ММ.ГГГГ В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, страховые взносы составляют: на обязательное пенсионное страхование – в фиксированном размере 23 400 руб. за расчетный ДД.ММ.ГГГГ год, 26 545 руб. – за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ год, 29 354 руб. – за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ год, 32 448 руб. – за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ год; на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4590 руб. за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ год, 5840 руб. за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, 6 884 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ год, 8 426 рублей за расчетный ДД.ММ.ГГГГ год.

Также ФИО2 являлась плательщиком Единого налога на вмененный доход. При осуществлении налоговой контроля за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ, была выявлена неуплата налогов, числящихся за ФИО2 В адрес административного ответчика было направлено требование об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ. №, однако в указанный срок налогоплательщиком требования по уплате налогов и пени в полном объеме не были исполнены. Ввиду неисполнения требования инспекцией направлено заявление о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка №83 г. Новороссийска Краснодарского края был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ., но на основании поданного налогоплательщиком возражения был отменен.

В судебном заседании представитель административного истца по доверенности настаивала на удовлетворении требований.

Административный ответчик просила в удовлетворении требований отказать, указав на пропуск налоговой срока подачи административного иска в суд.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы административного дела, суд находит административные исковые требования подлежащим удовлетворению по следующим основаниям:

Как следует из материалов административного дела, ФИО3 является плательщиком транспортного налога.

За налогоплательщиком ФИО2 в ДД.ММ.ГГГГ. были зарегистрированы следующие транспортные средства: автомобиль HONDASTEPWGN, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска и автомобиль ТОЙОТА ХАРРИЕР легковые, Государственный регистрационный знак: №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО2 имелась задолженность по уплате пени в размере 10 014 рублей 24 копейки по транспортному налогу.

Кроме того, в ДД.ММ.ГГГГ г. ФИО2 имела в собственности следующее недвижимое имущество: столовую по адресу: <адрес>, КН №, площадью 579, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ; квартиру по адресу: <адрес>, №, площадью 57,1, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом по адресу: <адрес>, КН №, площадью 178.1, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО2 имелась задолженность по уплате пени в размере 990 рублей 64 копейки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов.

ДД.ММ.ГГГГ гг. ФИО2 являлась собственником земельного участка по адресу: <адрес>, КН №

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО2 имелась задолженность по уплате пени в размере 11 051 рублей 44 копейки по земельному налогу.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик ФИО2 была зарегистрирована в качестве ИП.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО2 имелась задолженность по уплате пени в размере 935 рублей 59 копейки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ФИО2 являлась плательщиком Единого налога на вмененный доход.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО2 имелась задолженность по уплате пени в размере 10 891 рубль 44 копейки по Едином налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В соответствии со ст.69 НК РФ ИФНС России по <адрес> налогоплательщику ФИО3 по месту ее регистрации почтой было направлено требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ.

Однако ФИО3 свою обязанность по уплате налога не исполнила, сумма задолженности по пени составляет 33 833 рублей 35 копейки.

В соответствии с требованием № должнику предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ добровольно оплатить задолженность по уплате пени.

Однако до настоящего времени оплата задолженности в размере 33 833 руб. 35 коп. не произведена.

ИФНС по г. Новороссийск ввиду неисполнения должником требования было направлено заявление о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №83 г. Новороссийска был вынесен судебный приказ №

Не согласившись с указанным судебным приказом, ФИО3 подала возражения относительно исполнения судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен.

ИФНС России по г.Новороссийску обратилась с настоящим иском в Октябрьский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, то есть в шестимесячный срок со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Срок обращения к мировому судье за выдачей судебного приказа ИФНС по г. Новороссийску также не был пропущен.

Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В Российской Федерации также обязанность уплачивать законно установленные налоги закреплена Налоговым кодексом РФ – статьёй 23, и иными нормативными актами.

Согласно абз.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ч.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу ч.1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя и категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, предусмотренных п.1 ст. 361 НК РФ.

На территории Краснодарского края транспортный налог исчисляется и уплачивается в соответствии с Законом Краснодарского края от 26.11.2003 года №639 КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края», которым установлены налоговые ставки объектов налогообложения.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу п.1 ст.363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ, и доводится до налогоплательщика путём направления ему налогового уведомления в сроки ив порядке, установленном ст.ст.52, 363 НК РФ.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу пп. 6 п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе, расположенные в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п.1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу п.1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

К объектам налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт- Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу п. 1.1 ст. 391 НК РФ изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и настоящим пунктом.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.

Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Согласно пп. 4 п.1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов.

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 №243-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» и от 03.07.2016 №250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» с 01.01.2017 полномочия по администрированию страховых взносов возлагаются на налоговые органы.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 419 НК РФ налогоплательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п. 3 ст. 419 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов, определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ.

В соответствии со ст. 424 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей, статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп.2 п.2 ст. 419 Налогового кодекса РФ, в срок, установленный абз.2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. В случае прекращения деятельности физического лица в качестве ИП уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней со дня подачи расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам.

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, страховые взносы составляют: на обязательное пенсионное страхование – в фиксированном размере 23 400 руб. за расчетный период 2017 год, 26 545 руб. – за расчетный период 2018 год, 29 354 руб. – за расчетный период 2019 год, 32 448 руб. – за расчетный период 2020 год; на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4590 руб. за расчетный период 2017 год, 5840 руб. за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 год, 8 426 рублей за расчетный период 2020 год.

Согласно п. 1 ст. 346.32 НК РФ (в ред. НК РФ от 23.11.2020г.) уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога, а также для начисления пени.

В соответствии с ч.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.1 ст.72 НК РФ одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов является пеня. В связи с нарушением сроков оплаты налога, налогоплательщику начисляется пеня.

В соответствии с п.3 ст.1 КАС РФ суды рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с п.3 ст.22 КАС РФ административное исковое заявление к гражданину или организации, которые в спорных публичных правоотношениях выступают в качестве субъекта, не обладающего административными или иными публичными полномочиями, подается в суд по месту жительства гражданина или по месту нахождения организации.

Таким образом, с административного ответчика в пользу истца подлежат взысканию пени по транспортному налогу в размере 10 014,24 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 990, 64 руб., по земельному налогу в размере 11051, 44 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2017 года, в размере 935,59 руб., по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в размере 10 891,44 руб.

Поскольку оплата установленных законом налогов и сборов является обязательной для каждого налогоплательщика, то, следовательно, требование административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по пени подлежит удовлетворению в полном объёме.

Довод административного ответчика о пропуске ИФНС по г. Новороссийску срока обращения в суд судом отклоняется, поскольку опровергается материалами дела.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования ИФНС России по г. Новороссийску к ФИО3 удовлетворить.

Взыскать с ФИО3 (ИНН №) задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, - пеня в размере 935,59 руб.; по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности – пеня в размере 10 891,44 руб.; по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов – пеня в размере 990,64 руб., по транспортному налогу – пеня в размере 10 014,24руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов – пеня в размере 11 051,44 руб., а всего – 33 883 (тридцать три тысячи восемьсот восемьдесят три) рубля 35копеек.

Взыскать с ФИО3 (ИНН №) в доход РФ госпошлину в размере 1216,5 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Краснодарского краевого суда через Октябрьский районный суд г.Новороссийска в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы.

Судья Октябрьского районного суда

г. Новороссийска /подпись/ Г.М. Чанов

Мотивированное решение изготовлено 12 сентября 2022 года.

Подлинник находится в деле

УИД 23RS0037-01-2022-004384-27