Дело № 2а-1459/2022

(УИД) №57RS0024-01-2022-002553-24

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 ноября 2022 года г.Орел

Железнодорожный районный суд г. Орла в составе

председательствующего судьи Сергуниной И.И.,

при секретаре Батуриной В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Орловской области к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате недоимки и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г.Орлу обратилась в суд с иском к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате недоимки и пени, указывая на то, что налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления: № 26410748 от 30.08.2017, № 83188051 от 22.12.2017, № 64456907 от 13.09.2018, № 28784488 от 11.07.2019, № 6950131 от 03.08.2020.

В адрес налогоплательщика было направлено требование от 22.06.2021 №18879. В установленный срок требования исполнены не были. В связи с неисполнением требования в установленный срок ИФНС России по г. Орлу обратилась в Мировой суд с/у №4 Железнодорожного района г. Орла, с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО2 Определением от 26.05.2022 судебный приказ № 2а-2395/2021 от 24.12.2021 был отменен.

ИФНС России по г.Орлу просит взыскать с ФИО2 недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пеня за 2016-2019 в размере 675,67 руб.; недоимку по транспортному налогу с физических лиц: пеня за 2016-2019 в размере 30 471,13 руб. на общую сумму 31 146,80 рублей.

Определением суда от 23.09.2022 года произведена замена административного истца Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Орлу на Управление Федеральной налоговой службы России по Орловской области.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС по Орловской области не явился, о дне слушания дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен надлежащим образом.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

В силу п.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками (ст. 378 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 379 НК РФ).

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Пунктами 1 и 2 ст. 390 НК РФ предусмотрено, что налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельного участка, которая устанавливается в соответствии с земельным законодательством.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.393 НК РФ).

В соответствие с п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Объектом налогообложения согласно п. 1 ст. 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года (п.1 ст. 402 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год. (ст.405 НК РФ)

В силу п.1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В Орловской области налоговые ставки установлены Решением Орловского городского Совета народных депутатов от 24.11.2016 N 16/0359-ГС «Об установлении налога на имущество физических лиц».

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 статьи 359 Кодекса) налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской федерации.

В соответствие с пунктом 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно ст.1, 2 Закона Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-03 «О транспортном налоге», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

На основании пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно пункту 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В силу пунктов 1-3 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно пункту 1 статьи 72 НК РФ пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п.2 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как установлено в судебном заседании и усматривается из материалов дела, что ФИО2 является собственником следующего имущества по адресу: Мицубиси OUTLANDER 2.4; государственный регистрационный знак №; Фольксваген TRANSPORTER T5 TDI MULTIVA, государственный регистрационный знак №; МАЗ 5440А5-330-000, государственный регистрационный знак №; МАЗ МАЗ 5440А5-330-000, государственный регистрационный знак №; МАЗ 5440А5-330-000, государственный регистрационный знак <***>; МАЗ 642205-220, государственный регистрационный знак №; моторная лодка государственный регистрационный знак № Ниссан Сильвия государственный регистрационный знак №

ФИО2 владеет квартирой по адресу: <адрес>, кадастровый номер №; помещением по адресу: <адрес>, кадастровый номер №; земельным участком по адресу: <адрес>, кадастровый номер №.

Налоговым органом были направлены налоговые уведомления:

№ 26410748 от 30.08.2017 об уплате транспортного налога в размере 195 397 руб., земельного налога ОКТМО 54701000 в размере 73 руб. со сроком уплаты до 01.12.2017;

№ 83188051 от 22.12.2017 об уплате транспортного налога в размере 78 217 руб. со сроком уплаты до 02.03.2018;

№ 64456907 от 13.09.2018 об уплате транспортного налога в размере 120 478 руб., земельного налога ОКТМО 54701000 в размере 1 333 руб., налога на имущество физических лиц в размере 2 210 руб. со сроком уплаты до 03.12.2018;

№ 28784488 от 11.07.2019 об уплате транспортного налога в размере 110 894 руб., земельного налога ОКТМО 54701000 в размере 1 454 руб., налога на имущество физических лиц в размере 4 707 руб. со сроком уплаты до 02.12.2019;

№ 6950131 от 03.08.2020 об уплате транспортного налога в размере 36 713 руб., земельного налога ОКТМО 54701000 в размере 7 269 руб., налога на имущество физических лиц в размере 5 177 руб., которые своевременно налогоплательщиком не были исполнены.

В адрес ФИО2 были направлены требования:

№ 18879 по состоянию на 22.06.2021 об уплате недоимки по транспортному налогу в размере 36 713 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 5 177 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 4 707 руб., а так же пени, начисленные на указанные недоимки в размере 30 471,14 руб., 148,40 руб. и 527,27 руб. соответственно, со сроком уплаты до 11.11.2021 года.

Определением И.о мирового судьи судебного участка № 4 Железнодорожного района г.Орла от 26.05.2022 года судебный приказ № 2А-2395/2021 от 24.12.2021 о взыскании с ФИО2 в пользу ИФНС России по г. Орлу задолженности был отменен.

ИФНС России по г.Орлу представлен расчет сумм задолженности.

Расчет, представленный стороной административного истца, проверен судом и является правильным.

При изложенных обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных в административном иске требований в полном объеме.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд в силу закона, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» в размере 1 134 рубля 40 копеек.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, проживающего по адресу: г. Орёл, <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <адрес>, паспорт № №, выдан 14.02.2017 МРО УФМС России по г.Орлу) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области задолженность в размере 31146 рублей 80 копеек, из которой: пени по транспортному налогу за 2016-2019 годы в размере 30471 рубль 13 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2016-2019 годы в размере 675 рублей 67 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, проживающего по адресу: г. Орёл, <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <адрес>, паспорт № №, выдан 14.02.2017 МРО УФМС России по г.Орлу) государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» в размере 1134 рубля 40 копеек.

Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд в течение одного месяца со дня его вынесения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 30 ноября 2022 года.

Председательствующий Сергунина И.И.