Дело № 2а-371/2023

УИД 39RS0009-01-2023-000313-51

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

03 мая 2023 года г.Гвардейск

Гвардейский районный суд Калининградской области в составе:

председательствующего судьи Татаренковой Н.В.,

при помощнике ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Управления ФНС России по Калининградской области к ФИО2 о взыскании недоимки и пени по налогам,

установил :

Управление Федеральной налоговой службы России по Калининградской области обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени, указав, что на налоговом учете в УФНС России по Калининградской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО2, которая имеет в собственности транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения. Кроме того, является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ. По данным налогового органа представлена справка 2-НДФЛ за 2018 год, согласно которой административный ответчик получил от АО «Банк Сервис» доход в размере 59519,53 руб. Обязательства по уплате транспортного налога за 2018 год и налога на имущество физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2018 год, административным ответчиком надлежащим образом не исполнены, в связи с чем, образовалась задолженность. Общая сумма неисполненных обязательств по транспортному налогу за 2018 год составила 3675 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2018 год - 7219,24 руб., с учетом зачета в счет уплаты налога суммы 128,76 руб. В связи с тем, что налогоплательщиком в установленный налоговым уведомлением срок транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2018 год уплачены не были, налоговым органом были исчислены пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 26,82 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 26,82 руб. Требования налогового органа об уплате налога, сбора, штрафов и пени административным ответчиком не исполнены. Мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам и пени, который 12.12.2022 отменен определением мирового судьи в связи с поступлением от ФИО2 возражений. Поскольку до настоящего времени административный ответчик не исполнил обязанность по уплате налогов и пени за спорный период, административный истец вынужден обратиться в суд с требованием о взыскании с ФИО2 образовавшейся задолженности в общей сумме 10934,47 руб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый гражданин обязан платить установленные законом налоги и сборы.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины…, и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 360 НК РФ устанавливает, что налоговым периодом признается календарный год.

В силу ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Как установлено пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Данное положение не распространяется на налоговых агентов, являющихся кредитными организациями, в отношении удержания и уплаты сумм налога с доходов, полученных клиентами указанных кредитных организаций (за исключением клиентов, являющихся сотрудниками указанных кредитных организаций) в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии с подпунктами 1, 2 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации.

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов.

В соответствии с пунктом 6 статьи 228 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 228 НК РФ.

В соответствии сч.1 ст.224 НК РФ на данный вид налогообложения установлена налоговая ставка в размере 13%.

Статьей 72 Налогового кодекса РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно части 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела, на налоговом учете в УФНС России по Калининградской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО2, ИНН №, которая имела в собственности в налоговом периоде 2018 год следующие объекты налогообложения:

автомобиль, марки <данные изъяты>, 2001 года выпуска, г.р.з. № дата регистрации владения 06.06.2016,

автомобиль, марки <данные изъяты>, 1991 года выпуска, г.р.з. № дата регистрации владения 09.01.2015.

Кроме того, ФИО2 является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц с доходов полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ. По данным налогового органа представлена справка 2-НДФЛ за 2018 год, согласно которой административный ответчик получил от АО «Банк Сервис» доход в размере 59519,53 руб.

Однако в установленный в налоговом уведомлении № от 04.07.2019 срок до 02.12.2019 транспортный налог с физических лиц за 2018 год в сумме 3657 руб. и налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в размере 7219,24 руб., налогоплательщиком не оплачен.

В соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом были исчислены пени по требованию № 94568 от 20.12.2019 по транспортному налогу в размере 13,41 руб., по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в размере 26,82 руб.

Данное требование вручено ФИО2 29.12.2019, посредством сервиса Личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается скриншотом об отправке требования.

Однако в установленный срок указанное требование налогоплательщиком не исполнено не было.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленные сроки, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировой судья 2-го судебного участка Гвардейского судебного района Калининградской области 20.07.2022 вынес судебный приказ № 2а-1069/2020 в отношении ФИО2

В связи с поступлением от ФИО2 возражений, 12.12.2022 мировой судья вынес определение об отмене судебного приказа.

До настоящего момента задолженность по налогам административным ответчиком не оплачена.

Из материалов дела следует, что требования административного истца основаны на законе, административным ответчиком не представлены доказательства, подтверждающие уплату транспортного налога с физических лиц за 2018 год и налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2018 год.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Налоговым органом не допущено нарушение срока обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Учитывая изложенное, требования налогового органа в части взыскания с административного ответчика транспортного налога с физических лиц за 2018 год, налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ, в общем размере 10 934,47 руб., являются обоснованными, поскольку материалами дела подтверждено наличие у административного ответчика неисполненной обязанности по уплате налогов, возникшей на основании налогового уведомления и налогового требования, направленных в адрес административного ответчика с соблюдением установленных законом сроков.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета, в связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 437,38 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175 – 180 КАС РФ, суд

решил :

Исковые требования Управления ФНС России по Калининградской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ИНН №, в пользу Управления ФНС России по Калининградской области, ИНН № задолженность по налогам и пени на общую сумму 10934 (десять тысяч девятьсот тридцать четыре) руб. 47 коп., в том числе:

- транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 3675 руб. и пени – 13,41 руб.,

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2018 год в размере 7219,24 руб., пени – 26,82 руб.,

Взыскать с ФИО2, ИНН № государственную пошлину в доход бюджета МО «Гвардейский муниципальный округ Калининградской области», ИНН № в размере 437 (четыреста тридцать семь) руб. 38 коп.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Гвардейский районный суд Калининградской области в течение месяца с даты изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение суда изготовлено – 12.05.2023.

Судья: подпись.

Копия верна.

Судья: Н.В.Татаренкова