Решение по делу № 2А-1794/2022 от 12.12.2022 | Новоусманский районный суд (Воронежская область)

Дело № 2а-1794/2022

УИД 36RS0022-01-2022-002535-30

3.192 - Гл. 32 КАС РФ

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 декабря 2022 года с.Новая Усмань

Новоусманский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующей судьи Межовой О.В.,

при секретаре Теплинской М.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 17 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество, начисленных сумм пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 17 по Воронежской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности за 2019 год по транспортному налогу в сумме 6 000,00 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 09.02.2021 в размере 72,97 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год за период 10.02.2021 по 24.02.2021 в сумме 12,75 руб., за 2020 год транспортному налогу в сумме 14 150,00 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 49,52 руб., пени по земельному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 1,36 руб., пени по земельному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 29.12.202 в сумме 1,54 руб., пени по земельному налогу за 2018 год за период с 04.02.2020 по 24.02.2021 в сумме 24.25, пени по земельному налогу за 2016 за период с 06.02.2018 по 24.02.2021 в сумме 120,75,пени по земельному налогу за 2015 год за период с 23.12.2016 по 24.02.2021 в сумме15.11 руб., пени по земельному налогу за 2017 год за период с 23.12.2019 по 24.02.2021 в сумме 58.98 руб., пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 04.02.2020 по 24.02.2021 в сумме 374,05 руб., пени по транспортному налогу за 2015 год за период с 28.01.2019 по 24.02.2021 в сумме 909,75 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 06.02.2018 по 24.02.2021 в сумме 1338,93 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 28.01.2019 по 24.02.2021 в сумме 909,75 руб., а всего на общую сумму 24 024,60 руб.

Согласно сведениям ОГИБДД, ФИО1 являлся собственником следующего имущества: специализированный автомобиль, марка ЗИЛ № рег. знак № номер двигателя №, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль легковой, марка АУДИ А4, гос. per. знак №, идентификационный номер (VIN) №, мощность двигателя 163 ЛС, дара регистрации права собственности - 01.08.2019; дата прекращения права собственности 04.08.2022, земельный участок, адрес: <адрес>, р-н Новоусманский, <адрес>, кадастровый №, доля в праве 1, дата регистрации права 25.02.2011.

ФИО1 были направлены налоговые уведомления №36802186 от 03.08.2020, согласно которому необходимо было уплатить с рок до 01.12.2020 транспортный налог за 2019 год в сумме 9 396 руб., земельный налог с физических лиц за 2019 год в сумме 389 руб., налоговое уведомление №22697124 от 01.09.2021, согласно которому налогоплательщику необходимо было уплатить в срок до 01.12.2021 транспортный налог за 2020 год в сумме 14 150 руб., земельный налог с физических лиц за 2020 год в сумме 389 руб.

В установленный срок вышеуказанные обязанности исполнены не были.

В соответствии с п. 1,2 ст. 69 НК РФ налогоплательщику налоговым органом было направлено требование от 10.02.2021 г. № 9730, в котором предлагалось погасить задолженность по транспортному налогу за 2019 год в сумме 6 000 руб., пени в сумме 72,97 руб., требование от 16.12.2021 г. № 118914, в котором предлагалось погасить задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 14 150 руб., пени в сумме 49.52 руб., по земельному налогу за 2020 год с физических лиц в сумме 389 руб., пени в сумме 1,36 руб..

Также ФИО1 были направлены: налоговое уведомление №83676737 от 10.10.2016 год, в котором предлагалось погасить задолженность в срок до 01.12.2016 года оплатить земельный налог с физических лиц за 2015 год в сумме 504 руб., налоговое уведомление №29639049 от 26.07.2017 год, в котором предлагалось погасить задолженность в срок до 01.12.2017 года оплатить земельный налог с физических лиц за 2016 год в сумме 504 руб., транспортный налог за 2016 год в сумме 6 000 руб., налоговое уведомление №40083066 от 13.09.2018 год, в котором предлагалось погасить задолженность в срок до 03.12.2018 года оплатить земельный налог с физических лиц за 2017 год в сумме 389 руб., транспортный налог за 2017 год в сумме 6 000 руб., перерасчет транспортного налога за 2015 год в сумме 6 000 руб., налоговое уведомление №36990380 от 11.07.2019 год, в котором предлагалось погасить задолженность в срок до 02.12.2019 года оплатить земельный налог с физических лиц за 2018 год в сумме 389 руб., транспортный налог за 2018 год в сумме 6 000 руб.

Инспекция в порядке ст.75 НК РФ начислила пени и направила требования от 23.12.2016 №39588, от 06.02.2018 №3484, от 28.01.2019 №7609, от 04.02.2020 №14226.

Задолженность по земельному налогу за 2015 год в сумме 504 руб., погашена полностью, задолженность по земельному налогу за 2016 год в сумме 504 руб. погашена частично, задолженность за 2016 год по транспортному налогу в сумме 6 000 рублей погашена полностью, задолженность за 2017 год по транспортному налогу в сумме 6 000 рублей погашена полностью.

В связи с неуплатой ФИО1 задолженности по транспортному налогу, земельного налогу в установленный срок, инспекция начислила пени и направила требование от 25.02.2021 №19373, в котором предлагалось погасить задолженность по пени по транспортному налогу в сумме 3 643,70 руб., по пени по земельному налогу в сумме 1,54 руб. и в сумме 222,62 руб.

В отношении ФИО1 мировым судьей судебного участка № 3 в Новоусманском судебном районе Воронежской области был вынесен судебный приказ от 13.05.2022 г. Определением мирового судьи судебного участка № 3 в Новоусманском судебном районе Воронежской области судебный приказ по делу № 2а-771/2022 был отменен.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения в суд с настоящим административным иском.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 17 по Воронежской области, административный ответчик после перерыва в судебное заседание не явились, извещались о времени и месте рассмотрения настоящего административного дела в порядке, установленном действующим законодательством. Направленная в адрес административного истца заказная корреспонденция вручена последнему, от административного ответчика возвращена в суд за истечением срока хранения.

С учетом положений ст.ст. 150, 152 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы настоящего административного дела, материалы судебного приказа судебного участка № 3 в Новоусманском судебном районе Воронежской области № 2а-489/2020, суд приходит к следующему выводу.

Согласно ст. 4 КАС РФ каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность, а также право на обращение в суд в защиту прав других лиц или в защиту публичных интересов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

В соответствии со ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

В силу ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

С учетом требований ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.

Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы.

Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

В силу ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Обстоятельства, подлежащие доказыванию, указаны судьей в определении о подготовке дела к судебному разбирательству, которое было направлено участвующим в деле лицам посредствам почтового отправления и последними получено.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В силу ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

На основании пункта 4 статьи 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления.

Статьей 390 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса РФ).

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (пункт 1 статьи 393 Налогового кодекса РФ).

Статьей 396 Налогового кодекса РФ предусмотрено, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Праву налогоплательщиков получать налоговые уведомления и налоговые требования об уплате налога и сбора (подпункт 9 пункта 1 статьи 21 НК РФ) корреспондирует, предусмотренная подпунктом 9 пункта 1 статьи 32 этого же Кодекса обязанность налогового органа направлять налогоплательщику налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

В силу ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления налогоплательщику пени и направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате налога (ст.ст. 75, 69 НК РФ).

В судебном заседании установлено, что административный ответчик в заявленный налоговый период являлся плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество в связи с тем, что ему на праве собственности принадлежали:

Специализированный автомобиль, марка ЗИЛ №, рег. знак №, номер двигателя №, дата регистрации права собственности – 04.08.2022;

Автомобиль легковой, марка АУДИ А4, гос. per. знак №, идентификационный номер (VIN) №, мощность двигателя 163 ЛС, дара регистрации права собственности - 01.08.2019; дата прекращения права собственности 04.08.2022.

Согласно сведениям об имуществе, поступившим из органов Росреестра, ФИО1 является собственником земельного участка, адрес: <адрес>, р-н Новоусманский, <адрес>, кадастровый №, доля в праве 1, дата регистрации права 25.02.2011.

В установленный срок вышеуказанные обязанности исполнены не были.

требование от 16.12.2021 г. № 118914, в котором предлагалось погасить задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 14 150 руб., пени в сумме 49.52 руб., по земельному налогу за 2020 год с физических лиц в сумме 389 руб., пени в сумме 1,36 руб..

Также ФИО1 были направлены:

Налоговое уведомление №83676737 от 10.10.2016 год, в котором предлагалось погасить задолженность в срок до 01.12.2016 года оплатить земельный налог с физических лиц за 2015 год в сумме 504 руб.,

Налоговое уведомление №29639049 от 26.07.2017 год, в котором предлагалось погасить задолженность в срок до 01.12.2017 года оплатить земельный налог с физических лиц за 2016 год в сумме 504 руб., транспортный налог за 2016 год в сумме 6 000 руб.,

Налоговое уведомление №40083066 от 13.09.2018 год, в котором предлагалось погасить задолженность в срок до 03.12.2018 года оплатить земельный налог с физических лиц за 2017 год в сумме 389 руб., транспортный налог за 2017 год в сумме 6 000 руб., перерасчет транспортного налога за 2015 год в сумме 6 000 руб.,

Налоговое уведомление №36990380 от 11.07.2019 год, в котором предлагалось погасить задолженность в срок до 02.12.2019 года оплатить земельный налог с физических лиц за 2018 год в сумме 389 руб., транспортный налог за 2018 год в сумме 6 000 руб.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4).

В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, налоговой инспекцией на сумму недоимки в порядке положений статьи 75 НК РФ была начислена пени.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение илиненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием длянаправления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Проверив представленный налоговым органом расчет недоимки по налогам, пени, суд находит его арифметически верным, произведенным в соответствии с положениями действующего законодательства, нормативно обоснованным. Административный ответчик в судебное заседание не явился, расчет сумм недоимки не оспорил, доказательств внесения платежей в полной сумме не представил, с учетом чего суд полагает заявленные требования подлежащими удовлетворению.

Как установлено судом, В отношении ФИО1 мировым судьей судебного участка № 3 в Новоусманском судебном районе Воронежской области был вынесен судебный приказ от 13.05.2022 г. Определением мирового судьи судебного участка № 3 в Новоусманском судебном районе Воронежской области судебный приказ по делу № 2а-771/2022 был отменен.

Как установлено материалами дела, заявление о вынесении судебного приказа о взыскании образовавшейся недоимки было подано мировому судье в установленный законом шестимесячный срок с момента истечения направленного в адрес налогоплательщика и добровольно не исполненного последним налогового требования.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ предусмотрен обязательный досудебный порядок урегулирования спора о взыскании с физического лица обязательных налоговых платежей и санкций, который заключается в направлении налогоплательщику уведомления и требования об уплате недоимки по налогам и пени.

Частью 2 ст. 286 КАС РФ регламентировано, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

При этом, в обязанность суда входит проверка соблюдения налоговым органом срока обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).

Настоящее административное исковое заявление сдано в организацию почтовой связи для отправки в суд 26.10.2021 г., то есть в установленный законом шестимесячный срок с момента отмены судебного приказа.

С учетом чего суд приходит к выводу, что на дату подачи настоящего иска налоговый орган право на принудительное взыскание налоговой недоимки не утратил, в связи с чем, заявленные требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным, с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина пропорционально размеру удовлетворенной части исковых требований.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ г.р., проживающего по адресу: <адрес>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 17 по Воронежской области задолженность за 2019 год по транспортному налогу в сумме 6 000,00 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 09.02.2021 в размере 72,97 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год за период 10.02.2021 по 24.02.2021 в сумме 12,75 руб., за 2020 год транспортному налогу в сумме 14 150,00 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 49,52 руб., пени по земельному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 1,36 руб., пени по земельному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 29.12.202 в сумме 1,54 руб., пени по земельному налогу за 2018 год за период с 04.02.2020 по 24.02.2021 в сумме 24.25, пени по земельному налогу за 2016 за период с 06.02.2018 по 24.02.2021 в сумме 120,75,пени по земельному налогу за 2015 год за период с 23.12.2016 по 24.02.2021 в сумме15.11 руб., пени по земельному налогу за 2017 год за период с 23.12.2019 по 24.02.2021 в сумме 58.98 руб., пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 04.02.2020 по 24.02.2021 в сумме 374,05 руб., пени по транспортному налогу за 2015 год за период с 28.01.2019 по 24.02.2021 в сумме 909,75 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 06.02.2018 по 24.02.2021 в сумме 1338,93 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 28.01.2019 по 24.02.2021 в сумме 909,75 руб., а всего на общую сумму 24 024,60 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ г.р., проживающего по адресу: <адрес>) в доход бюджета Новоусманского муниципального района Воронежской области государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Новоусманский районный суд Воронежской области в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Судья.Подпись.

Копия верна.Судья О.В.Межова

Секретарь