Административное дело № 2а-993/2025

УИД 27RS0015-01-2025-001280-74

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 октября 2025 года п. Ванино

Ванинский районный суд Хабаровского края в составе:

председательствующего судьи Молчановой Ю.Е.,

при секретаре Басалаевой Н.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краюобратилось в суд с административным искомк ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени. В обоснование административного иска указано, чтона налоговом учёте в Управлении ФНС России по Хабаровскому краю состоит ФИО1, который являясь плательщиком налогов и сборов обязан уплачивать законно установленные налоги, в установленные сроки. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, составляет 3945,40 руб., в том числе налог - 3447,31 руб. и пени - 498,09 руб. Размер пенеобразующей недоимки налогоплательщика учтенной для расчета пени в ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ составил 7123 руб., в которую вошли следующие налоги: налог на имущество ОКТМО 08701000 за 2023 год в сумме 230 руб., задолженность полностью оплачена ДД.ММ.ГГГГ. ОКТМО 0861215ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 754 руб., задолженность полностью оплачена ДД.ММ.ГГГГ. Транспортный налог за 2023 год в сумме 1800 руб., задолженность полностью оплачена ДД.ММ.ГГГГ. Земельный налог за 2023 год в сумме 4339 руб. задолженность полностью оплачена ДД.ММ.ГГГГ. Размер пенеобразующей недоимки налогоплательщика учтенной для расчета пени вне ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ составил 3575 руб. - остаток задолженности по НПД за октябрь 2024 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (всего начислено 3960 руб.), задолженность полностью оплачена ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ. Размер пенеобразующей недоимки учтенной для расчета пени вне ЕНС увеличивался в связи с начислением НПД за ноябрь 2024 года в сумме 7776 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, задолженность частично оплачена ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности составляет 1047,31 руб., НПД за декабрь 2024 года в сумме 2400 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, задолженность не оплачена. В условиях отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика и отсутствия полной оплаты недоимки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на совокупную задолженность в ЕНС налогоплательщика начислена пеня в сумме 314,12 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на совокупную задолженность вне ЕНС налогоплательщика начислена пеня в сумме 379,16 руб. (расчет сумм пени прилагается). Всего пеня начислена в общей сумме 693,28 руб. пеня частично оплачена ДД.ММ.ГГГГ в сумме 195,19 руб., что отражено в учете погашений по пене (скриншот прилагается). Таким образом, сумма задолженности по пене на дату составления административного искового заявления составляет 498,09 руб. Таким образом, в настоящее административное исковое заявление вошла задолженность по НПД за ноябрь 2024 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1047,31 руб., за декабрь 2024 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2400 руб., задолженность по пене, начисленной в ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по пене, начисленной вне ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 498,09 руб., по определению об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №а-605/2025 (заявление о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №). Согласно сведениям, представленным Управлением федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Хабаровскому краю: налогоплательщик в период, указанный в налоговом уведомлении (копия прилагается), являлся собственником недвижимого имущества: иное строение, адрес: <адрес>, Кадастровый №, ОКТМО №. Иное строение, адрес: <адрес>, Кадастровый №, ОКТМО №. Налогоплательщик, в нарушение п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 1 ст. 45 НК РФ, п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц за 2023 год в установленный срок, не уплатил. На дату составления настоящего административного искового заявления недоимка по налогу на имущество за 2023 год ОКТМО № оплачена ДД.ММ.ГГГГ в сумме 754 руб., ОКТМО № 29.01.2025 в сумме 230 руб. Согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств (УГИБДД УВД <адрес>): налогоплательщик в период, указанный в налоговых уведомлениях, являлся владельцем транспортного средства: автомобиль, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ISUZU-FARGO. Налоговым органом в отношении вышеуказанных объектов собственности исчислен транспортный налог (расчет суммы налога приведен в налоговых уведомлениях, копии прилагаются). На дату составления настоящего административного искового заявления недоимка по транспортному налогу, взыскиваемая в административном исковом заявлении за 2023 год оплачена полностью в сумме 1800 руб. ДД.ММ.ГГГГ. По данным Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии, переданным в Управление в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, в период, указанный в налоговом уведомлении (копия прилагается) налогоплательщик, являлся владельцем земельного участка: земельный участок, адрес: <адрес> Кадастровый №. Налоговым органом в отношении налогоплательщика исчислен земельный налог, исходя из категории земельного участка в зависимости от кадастровой стоимости, доли в праве, количества месяцев владения в году, в соответствии с установленными налоговыми ставками. В соответствии с ч. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Налогоплательщик земельный налог за 2023 год в установленный срок не оплатил. На дату составления настоящего административного искового заявления недоимка по земельному налогу за 2023 г. оплачена полностью в сумме 4339 руб. ДД.ММ.ГГГГ. Согласно представленным через мобильное приложение «Мой налог» сведениям за период с октября 2024 по декабрь 2024 налогоплательщику был исчислен НПД в сумме: 3960 руб. за октябрь 2024 года (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ), 7776 руб. за ноябрь 2024 года (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ), 2400 за декабрь 2024 года (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ). На дату составления настоящего административного искового заявления недоимка по НПД за октябрь 2024 года оплачена полностью ДД.ММ.ГГГГ, за ноябрь 2024 года оплачена частично ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6728,69 руб. Таким образом, сумма задолженности по НПД за ноябрь 2024 года составляет 1047,31 руб. Задолженность по НПД за декабрь 2024 года составляет 2400 руб. Согласно ст. 69, 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. Факт направления требования в Личный кабинет налогоплательщика, подтверждается протоколом отправки либо иным документом, позволяющим суду убедиться в отправке требования. При не исполнении налогоплательщиком требования об уплате налога (пени, штрафа) от ДД.ММ.ГГГГ № образовалась задолженность в сумме 21567,59 руб., превышающей 10 000 руб., в связи с неисполнением им обязанности по уплате пени. Поскольку задолженность по налогам и пене в полном объеме не была оплачена, сальдо по ЕНС числилось отрицательным, Управление ФНС России по <адрес> на основании абз. 1 п.п. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ обратилось в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пене, начисленной за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 21567,59 руб. (от ДД.ММ.ГГГГ №), при крайнем сроке обращения в суд до ДД.ММ.ГГГГ. Срок обращения в суд с заявлением о вынесении судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ № налоговым органом соблюден. Рассмотрев заявление Управления, мировой судья судебного участка № судебного района «Ванинский район Хабаровского края»» вынес судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-605/2025 о взыскании задолженности отраженной в заявлении. В связи с поступившими от должника возражениям, судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-605/2025 отменен от ДД.ММ.ГГГГ.

Просят взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 3945,40 руб.,в том числе: 1047,31 руб. - задолженность по НПД за ноябрь 2024 года по сроку уплаты 28.12.2024; 2400 руб. - задолженность по НПД за декабрь 2024 года по сроку уплаты 28.01.2025; 498,09 руб. - пеня.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краюбудучи надлежащим образом уведомленным о времени и месту слушания по делу, в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в отсутствие их представителя.

Административный ответчик ФИО1,о месте и времени рассмотрения дела был уведомлен путем направления по адресу его места жительства соответствующего извещения заказным письмом с уведомлением о вручении, почтовое отправление адресату возвращено в суд за истечением срока хранения.

Согласно ч. 7 ст. 96 КАС РФ, информация о времени и месте рассмотрения настоящего административного дела была заблаговременно размещена на официальном сайте Ванинского районного суда (vaninsky.hbr.sudrf.ru) (раздел судебное делопроизводство).

Согласно ст. 150 КАС РФ, ст.289 КАС суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, явка которых в силу закона не является обязательной, судом их явка обязательной не признавалась.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Обязанность по уплате налога на территории Российской Федерации определена ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНП), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Закон 263-ФЗ), внесены изменения в положения НК РФ, которые вводят институт Единого налогового счета (далее -ЕНС) с 01.01.2023.

Согласно ч. 1 ст. 11.3 НК РФ, единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно ч. 2 ст. 11.3 НК РФ, единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно ч. 3 ст. 11.3 НК РФ, сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

В соответствии сост. 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.

Задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно п. 4 ст. 11.3 НК РФ, п. 2 ст. 1, п. 1 ст. 5 Закона 263-ФЗ начальное сальдо ЕНС, с которого началась работа нового механизма расчетов с бюджетом, определялось на 01.01.2023 по каждому физическому лицу и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

В соответствии с пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 4 Закона 263-ФЗ сальдо ЕНС, сформированное на 01.01.2023,учитывало в том числе сведения об имеющихся на 31.12.2022суммах неисполненных обязанностей. При этом к суммам неисполненных обязанностей относились суммы неисполненных обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов.

Согласно ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом налоговое законодательство связывает обязанность по уплате транспортного налога именно с регистрацией транспортного средства на налогоплательщика, который не лишен возможности в случае перехода права собственности на транспортное средство к другому лицу самостоятельно осуществить действия по снятию такого транспортного средства с регистрационного учета (Определение Конституционного Суда РФ от 27.10.2022 N 2690-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина ФИО2 на нарушение его конституционных прав положениями статьи 357 и пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации").

Согласно ч. 1 ст. 362 НК РФ, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п. 2 - 4 ст. 52 НК РФ налогоплательщики физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, которое может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если болеепродолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В силу п. 2 ст. 52, п. 1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок для уплаты транспортного налога установлен п. 1 ст. 363 НК РФ.

Согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств (УГИБДД УВД Хабаровского края): налогоплательщик в период, указанный в налоговых уведомлениях, являлся владельцем автомобиляISUZU-FARGO, государственный регистрационный знак №

Налоговым органом в отношении вышеуказанных объектов собственности исчислен транспортный налог (расчет суммы налога приведен в налоговых уведомлениях).

В нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ ФИО1 транспортный налог за 2023 г. в установленный законодательством срок не уплатил

В соответствии со ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц, установленный гл. 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 399 НК РФ).

Согласно сведениям, представленным Управлением федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Хабаровскому краю, ФИО1 в период, указанный в налоговом уведомлении, являлся собственником недвижимого имущества: иное строение, адрес: <адрес>; иное строение, адрес: <адрес>

Сумма налога исчислена отдельно по каждому объекту налогообложения, исходя из кадастровой стоимости имущества, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 408 НК РФ.

Налогоплательщик, в нарушение п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 1 ст. 45 НК РФ, п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц за 2023 год в установленный срок, не уплатил.

На дату составления настоящего административного искового заявления недоимка по налогу на имущество за 2023 год ОКТМО 08701000 оплачена ДД.ММ.ГГГГ в сумме 754 руб., ОКТМО 08612151 ДД.ММ.ГГГГ в сумме 230 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются, в том числе физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

По данным Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии, переданным в Управление в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, в период, указанный в налоговом уведомлении (копия прилагается) налогоплательщик, являлся владельцем земельного участка:

- Земельный участок, адрес: Россия Ванинский муниципальный район, сельское поселение <адрес>, Кадастровый №.

Налоговым органом в отношении налогоплательщика исчислен земельный налог, исходя из категории земельного участка в зависимости от кадастровой стоимости, доли в праве, количества месяцев владения в году, в соответствии с установленными налоговыми ставками.

Являясь плательщиком земельного налога, в соответствии со ст. 387, п. 1 ст. 388, ст. 397 НК РФ налогоплательщик обязан был уплатить земельный налог в размере и сроки, указанные в налоговом уведомлении.

В соответствии с ч. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Налогоплательщик земельный налог за 2023 год в установленный срок не оплатил. На дату составления настоящего административного искового заявления недоимка по земельному налогу за 2023 г. оплачена полностью в сумме 4339 руб. 29.01.2025.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации отнесены и иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации. Пунктом 1 ст. 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

В силу ст. 228 НК РФ физические лица при получении дохода, с которого не был удержан налог налоговыми агентами, самостоятельно производят исчисление и уплату налога на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по месту своего учета в сроки, установленные статьей 229 НК РФ.

Налоговым органом, в соответствии со ст. 5 Федерального закона № 422-ФЗ, с 29.06.2021 по настоящее время осуществлена постановка на учет налогоплательщика в качестве плательщика налога на профессиональный доход (далее - НПД).

Согласно ч. ч. 1,2 ст. 8 Федерального закона № 422-ФЗ налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Налоговым периодом признается календарный месяц (ч. 1 ст. 9 Федерального закона №422-ФЗ).

Согласно ст. 10 Федерального закона № 422-ФЗ налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;

6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

В соответствии с ч. ч. 1, 2 ст. 11 Федерального закона № 422-ФЗ сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном ст. 12 настоящего Федерального закона.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

В соответствии с ч. 3 Федерального закона № 422-ФЗ уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

Согласно представленным через мобильное приложение «Мой налог» сведениям за период с октября 2024 по декабрь 2024 налогоплательщику был исчислен НПД в сумме:

3960 руб. за октябрь 2024 года (по сроку уплаты 28.11.2024),

7776 руб. за ноябрь 2024 года (по сроку уплаты 28.12.2024),

2400 за декабрь 2024 года (по сроку уплаты 28.01.2025),

В нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик налог на профессиональный доход в установленный законодательством срок не уплатил.

На дату составления настоящего административного искового заявления недоимка по НПД за октябрь 2024 года оплачена полностью 29.01.2025, за ноябрь 2024 года оплачена частично 29.01.2025 в сумме 6728,69 руб. Таким образом, сумма задолженности по НПД за ноябрь 2024 года составляет 1047,31 руб. Задолженность по НПД за декабрь 2024 года составляет 2400 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно ст. 69, 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Согласно иску отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Управлением в соответствии с п. 3 и п. 4 ст. 46 НК РФ в установленный срок налогоплательщику направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также за счет его электронных денежных средств, с учетом увеличения (уменьшения) суммы отрицательного сальдо.

При не исполнении налогоплательщиком требования об уплате налога (пени, штрафа) от ДД.ММ.ГГГГ № образовалась задолженность в сумме 21567,59 руб., превышающей 10 000 руб., в связи с неисполнением им обязанности по уплате пени.

Поскольку задолженность по налогам и пене в полном объеме не была оплачена, сальдо по ЕНС числилось отрицательным, Управление ФНС России по Хабаровскому краю на основании абз. 1 п.п. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ обратилось в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пене, начисленной за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 21567,59 руб. (от ДД.ММ.ГГГГ №), при крайнем сроке обращения в суд до ДД.ММ.ГГГГ. Срок обращения в суд с заявлением о вынесении судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ № налоговым органом соблюден.

Рассмотрев заявление Управления, мировой судья судебного участка № судебного района «Ванинский район Хабаровского края»» вынес судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-605/2025 о взыскании задолженности отраженной в заявлении. В связи с поступившими от должника возражениям, судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-605/2025 отменен от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено в суд налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим иском административный истец обратился в суд в рамках процессуальных сроков –ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается конвертом.

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по НПД за ноябрь 2024 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 1047,31 руб., задолженности по НПД за декабрь 2024 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 2400 руб., пени в размере 498,09 руб. подлежат удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета муниципального образования Ванинского муниципального района Хабаровского края государственная пошлина в размере 4000рублей в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, удовлетворить.

Взыскать соФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца<адрес> краяв пользу Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю задолженность по налогам и пени в сумме3 945 (три тысячи девятьсот сорок пять) рублей 40копеек, из которой:

задолженность по НПД за ноябрь 2024 года по сроку уплаты 28.12.2024г. в размере 1 047 рублей31 копейка,

задолженность по НПД за декабрь 2024 года по сроку уплаты 28.01.2025 г. в размере 2 400 рублей 00 копеек,

пеня в размере 498 рублей 09 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> краяв доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд через Ванинский районный суд Хабаровского края в течение месяца со дня вынесения мотивированного решения суда.

Судья Ванинского районного суда

Хабаровского края Молчанова Ю.Е.