Решение по делу № 2А-4721/2025 от 15.10.2025 | Балашихинский городской суд (Московская область)

Дело №а-4721/2025 УИД 50RS0№-88

РЕШЕНИЕ СУДА

Именем Российской Федерации

18 сентября 2025 года <адрес>

Балашихинский городской суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи ФИО2,

при помощнике судьи ФИО3,

с участием

административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

ИФНС России по <адрес> обратилась в суд с административными исковыми требованиями, уточненными в порядке ст. 46 КАС РФ, о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2021 год в размере 4 730 руб., за 2022 год в размере 4 730 руб., по налогу на имущество за 2021 год в размере 1 360 руб., за 2022 год в размере 1 360 руб., по земельному налогу за 2021 год в размере 7 018 руб., за 2022 год в размере 14 037 руб., по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 996,97 руб., всего 43 231,97 руб. В обоснование административного иска инспекция указала, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> и обязан уплачивать законно установленные налоги. Налогоплательщику, как собственнику транспортных средств и объектов недвижимости, начислены транспортный, земельный налоги, налог на имущество физических лиц. В связи с несвоевременной уплатой налогов на сумму задолженности начислены пени. Требование об уплате налоговой задолженности в добровольном порядке административным ответчиком исполнено не было. Вынесенный судебный приказ о взыскании недоимки по налогам и пени отменен в связи с поступившими возражениями должника, что явилось основанием для обращения в суд.

Представитель административного истца ИФНС России по <адрес> в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании административные исковые требования не признал в полном объеме, просил в удовлетворении административного иска отказать. Ранее в материалы дела представлен отзыв на административный иск, согласно которому сумма заявленного к взысканию земельного налога не соответствует расчету, кроме того, налоговым органом пропущен срок обращения в суд с заявлением о взыскании налоговой задолженности.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного истца в соответствии со ст. 150, ч. 6 ст. 226 КАС РФ.

Заслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, дав оценку собранным доказательствам в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (п. 1 ст. 23 НК РФ).

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Единый налоговый счет представляет собой форму учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств в качестве единого налогового платежа, распределение которого осуществляет ФНС России.

Совокупная обязанность – общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.

Единый налоговый платеж (ЕНП) – это сумма денежных средств, перечисляемая налогоплательщиком на соответствующий счет, в счет исполнения обязанности перед бюджетом РФ.

Перечисленные на единый счет денежные средства в качестве ЕНП автоматически распределяться налоговыми органами в счет уплаты налогов, страховых взносов и иных обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью.

В порядке п. 8 ст. 45 НК РФ единый налоговый платеж распределяется в следующей последовательности (очередности): 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

В соответствии с п. 10 ст. 45 НК РФ в случае, если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 настоящей статьи сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 настоящей статьи, пропорционально суммам таких обязанностей.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно п. 11 ст. 85 НК РФ определено, что органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог на имущество физических лиц, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с главой 32 НК РФ.

При установлении налога на имущество физических лиц нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов Федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 НК РФ, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Согласно с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 403 НК РФ. В отношении объекта налогообложения. образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в размерах, не превышающих, предусмотренных ст. 406 НК РФ.

Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 408 НК РФ.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В отношении транспортных средств, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Сумма транспортного налога исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено ст. 362 НК РФ.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая земельный налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов Федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 391 НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <данные изъяты>, состоит на налоговом учете в ИФНС России по <адрес>.

Согласно сведениям, полученным в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ из органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, ФИО1 является собственником следующего имущества:

квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>;

земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>

автомобиля <данные изъяты>

автомобиля <данные изъяты>.

Налоговым органом исчислены к уплате: транспортный налог за 2021 год в размере 4 730 руб., за 2022 год в размере 4 730 руб., налог на имущество за 2021 год в размере 1 360 руб., за 2022 год в размере 1 360 руб., земельный налог за 2021 год в размере 7 018 руб., за 2022 год в размере 14 037 руб., что подтверждается налоговыми уведомлениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

При этом, при расчете земельного налога за 2022 год применен повышающий коэффициент 2. в связи с чем сумма налога составила 14 037 руб.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 4 ст. 31 НК РФ в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма. В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ направлено ФИО1 почтой ДД.ММ.ГГГГ и получено налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором <данные изъяты>

В соответствии со ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно направляться налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее 3 месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3 000 руб., если иное не предусмотрено НК РФ.

ФИО1 выставлено требование об уплате налоговой задолженности № по состоянию ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, которое направлено налогоплательщику почтой ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором <данные изъяты>

Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться пеней.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате. Не начисляются пени на сумму недоимки в размере, не превышающем размера положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в соответствующий календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, увеличенного на сумму денежных средств, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогоплательщика по уплате конкретного налога.

Согласно пп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Налоговым органом начислены пени на задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ гг., по налогу имущество за ДД.ММ.ГГГГ гг., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ гг. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 996,97 руб.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п.п. 3 и 4 ст. 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым органом принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента – организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 120 005,71 руб.

Согласно инкассовому поручению АКБ «Абсолют Банк» (ПАО) от ДД.ММ.ГГГГ № со счета ФИО1 на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ по ст. 48 НК РФ в пользу ФНС перечислена денежная сумма в размере 12 816,13 руб.

Взысканная денежная сумма в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ распределена в счет уплаты задолженности по земельному налогу за 2017 год в сумме 7 472,25 руб., по транспортному налогу за 2017 год в сумме 4 461,79 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 882,86 руб.

При этом, суд отклоняет доводы административного ответчика о неправомерном списании денежных средств в счет налоговой задолженности за 2017 год, срок взыскания которой пропущен, поскольку ФИО1 порядок распределения денежных средств, поступивших на единый налоговый счет налогоплательщика не оспорен, указанная задолженность в судебном порядке не признана безнадежной к взысканию.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

ДД.ММ.ГГГГ и.о. мирового судьи судебного участка № Балашихинского судебного района <адрес> мировым судьей судебного участка № Балашихинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 18 920 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25 060,69 руб., по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 5 440 руб., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 28 576,75 руб., а также государственной пошлины в размере 2 000 руб.

Определением и.о. мирового судьи судебного участка № Балашихинского судебного района <адрес> мирового судьи судебного участка № Балашихинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими возражениями должника.

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Согласно штампу входящей корреспонденции на сопроводительном письме определение мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа получено налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ.

При этом, согласно п. 1 постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Согласно п. 3 указанного постановления оно вступает в силу со дня его официального опубликования.

Официальное опубликование постановления: официальный интернет-портал правовой информации (pravo.gov.ru) ДД.ММ.ГГГГ №, Собрание законодательства Российской Федерации, ДД.ММ.ГГГГ № ст. 2463. Таким образом, постановление Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № вступило в силу ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, указанное постановление применимо к требованию об уплате налоговой задолженности № по состоянию ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Судебный приказ о взыскании недоимки вынесен ДД.ММ.ГГГГ. т.е. налоговый орган обратился к мировому судье с соблюдением сроков судебного взыскания налоговой задолженности в соответствии со ст. 48 НК РФ, постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №.

Административное исковое заявление подано в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. также с соблюдение срока обращения в суд с административными исковыми требованиями о взыскании налоговой задолженности.

Сведений о погашении задолженности по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ гг. путем погашения задолженности по единому налоговому счету налогоплательщика, административным ответчиком в материалы дела не представлено.

Таким образом, с учетом установленных по делу обстоятельств и представленных доказательств, суд приходит к выводу, что материалами дела подтверждено ненадлежащее исполнение ФИО1 установленной законом обязанности по уплате налогов, в связи с чем с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 4 730 руб., за 2022 год в размере 4 730 руб., по налогу на имущество за 2021 год в размере 1 360 руб., за 2022 год в размере 1 360 руб., по земельному налогу за 2021 год в размере 7 018 руб., за 2022 год в размере 14 037 руб.

Вместе с тем в части взыскания задолженности по пени суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований в части взыскания пени по налогам за <данные изъяты> а также пени с ДД.ММ.ГГГГ с учетом решения по делу №ДД.ММ.ГГГГ, вступивших в законную силу, о взыскании с административного ответчика налогов за <данные изъяты>

Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ по земельному налогу ОКТМО <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

Дата начала подинтервала

Дата окончания подинтервала

Дней в подинтервале

Сальдо для пени, руб.

Ставка расчёта / делитель

Ставка расчёта / %

Пени на конец подинтервала

ДД.ММ.ГГГГ

<данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

Дата начала подинтервала

Дата окончания подинтервала

Дней в подинтервале

Сальдо для пени, руб.

Ставка расчёта / делитель

Ставка расчёта / %

Пени на конец подинтервала

ДД.ММ.ГГГГ

<данные изъяты>

Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ по налогу на имущество физических лиц ОКТМО <данные изъяты>

Дата начала подинтервала

Дата окончания подинтервала

Дней в подинтервале

Сальдо для пени, руб.

Ставка расчёта / делитель

Ставка расчёта / %

Пени на конец подинтервала

ДД.ММ.ГГГГ

<данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

Дата начала подинтервала

Дата окончания подинтервала

Дней в подинтервале

Сальдо для пени, руб.

Ставка расчёта / делитель

Ставка расчёта / %

Пени на конец подинтервала

ДД.ММ.ГГГГ

<данные изъяты>

Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ по транспортному налогу с физических лиц ОКТМО <данные изъяты>

Дата начала подинтервала

Дата окончания подинтервала

Дней в подинтервале

Сальдо для пени, руб.

Ставка расчёта / делитель

Ставка расчёта / %

Пени на конец подинтервала

ДД.ММ.ГГГГ

<данные изъяты>

Дата начала подинтервала

Дата окончания подинтервала

Дней в подинтервале

Сальдо для пени, руб.

Ставка расчёта / делитель

Ставка расчёта / %

Пени на конец подинтервала

ДД.ММ.ГГГГ

<данные изъяты>

Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ по транспортному налогу за <данные изъяты>

Срок уплаты

Дата начала исчисления пени

Дата окончания исчисления пени

Кол-во

дней просрочки уплаты налога

Операция в КРСБ [номер, дата документа]

*Комментарий

Сумма по операции: недоимка(-) /переплата(+)

Недоимка для пени

Ставка ЦБ

Пени:

начисл(-)/

уплачено(+)

Сальдо по пене

Налог

<данные изъяты>

Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ по налогу на имущество за <данные изъяты>

Срок уплаты

Дата начала исчисления пени

Дата окончания исчисления пени

Кол-во

дней просрочки уплаты налога

Операция в КРСБ [номер, дата документа]

*Комментарий

Сумма по операции: недоимка(-) /переплата(+)

Недоимка для пени

Ставка ЦБ

Пени:

начисл(-)/

уплачено(+)

Сальдо по пене

Налог

<данные изъяты>

Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ по земельному налогу на за <данные изъяты>

Срок уплаты

Дата начала исчисления пени

Дата окончания исчисления пени

Кол-во

дней просрочки уплаты налога

Операция в КРСБ [номер, дата документа]

*Комментарий

Сумма по операции: недоимка(-) /переплата(+)

Недоимка для пени

Ставка ЦБ

Пени:

начисл(-)/

уплачено(+)

Сальдо по пене

Налог

<данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

Дата начала подинтервала

Дата окончания подинтервала

Дней в подинтервале

Сальдо для пени, руб.

Ставка расчёта / делитель

Ставка расчёта / %

Пени на конец подинтервала

ДД.ММ.ГГГГ

<данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

Дата начала подинтервала

Дата окончания подинтервала

Дней в подинтервале

Сальдо для пени, руб.

Ставка расчёта / делитель

Ставка расчёта / %

Пени на конец подинтервала

ДД.ММ.ГГГГ

<данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

Дата начала подинтервала

Дата окончания подинтервала

Дней в подинтервале

Сальдо для пени, руб.

Ставка расчёта / делитель

Ставка расчёта / %

Пени на конец подинтервала

ДД.ММ.ГГГГ

<данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

Дата начала подинтервала

Дата окончания подинтервала

Дней в подинтервале

Сальдо для пени, руб.

Ставка расчёта / делитель

Ставка расчёта / %

Пени на конец подинтервала

ДД.ММ.ГГГГ

<данные изъяты>

Дата начала подинтервала

Дата окончания подинтервала

Дней в подинтервале

Сальдо для пени, руб.

Ставка расчёта / делитель

Ставка расчёта / %

Пени на конец подинтервала

ДД.ММ.ГГГГ

<данные изъяты>

Дата начала подинтервала

Дата окончания подинтервала

Дней в подинтервале

Сальдо для пени, руб.

Ставка расчёта / делитель

Ставка расчёта / %

Пени на конец подинтервала

ДД.ММ.ГГГГ

10.04.<данные изъяты>

<данные изъяты>

Решениями суда по делу № с ФИО1 взысканы задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ., по земельному налогу за 2020г., по налогу на имущество 2019-2020гг. и пени, в связи с чем оснований для восстановления срока на их взыскание и повторное взыскание не имеется, в этой части требования не подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины на основании п. 19 ст. 333.36 НК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Таким образом, с учетом положений п. 1 ст. 333.19 НК РФ с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 173-175 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление ИФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> в пользу ИФНС России по <адрес> задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 4 730 руб., за 2022 год в размере 4 730 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1 360 руб., за 2022 год в размере 1 360 руб., по земельному налогу за 2021 год в размере 7 018 руб., за 2022 год в размере 14 037 руб., по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 687,21 руб., всего 43 231,97 руб.

В удовлетворении административных исковых требований ИФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2017, 2019,2020гг., по земельному налогу за 2020г., по налогу на имущество 2019-2020гг. и пени отказать.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> государственную пошлину в доход бюджета <адрес> в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Балашихинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья О.А.Кобзарева

Решение в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ

Судья О.А.Кобзарева