административное дело №

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

01 сентября 2022 г. г. Бородино

Бородинский городской суд Красноярского края в составе

председательствующего судьи Феськовой Т.А.,

при секретаре Киреёнок О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании по общим правилам административного судопроизводства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 7 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 7 по Красноярскому краю обратилась в суд к административному ответчику ФИО1 с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по тем основаниям, что ФИО1 состояла на учёте в Межрайонной ИФНС России № 7 по Красноярскому краю как лицо, осуществлявшее деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в период с 05 августа 2004 г. по 08 июля 2020 г., была обязана своевременно и в полном объёме уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС, а также единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНДВ), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортный налог, налог на имущество. Страховые взносы и налоги перечислялись административным ответчиком с нарушением установленных сроков, в неполном размере В связи с тем, что за административным ответчиком числилась недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 г. в размере 3960 рублей (на дату обращения в суд страховые взносы уплачены), налоговым органом начислена пеня по страховым взносам за 2020 г. в размере 447,13 рублей. Также в связи с предоставленными административным ответчиком в налоговой орган декларациями по ЕНДВ за 1 квартал 2020 г. и за 2 квартал 2020 г. начислены суммы налога - 13245 рублей и 15859 рублей (к взысканию не заявляются), в связи с их неуплатой в установленный законом срок налоговым органом начислена пеня в размере 1425,74 рубля. Кроме того в связи с получением дохода за 2018 г. в сумме 24732,50 рублей административный ответчик был обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога на доходы физических лиц в сумме 3215 рублей (к взысканию не заявляется), ввиду неисполнения установленной обязанности была начислена пеня в размере 151,46 рублей. Также административным ответчиком ввиду несвоевременного исполнения обязанности по уплате транспортного налога, начисленного за 2018 г. в сумме 53860 рублей (на дату обращения с настоящим иском в суд налог уплачен), за 2020 г. в сумме 30755 рублей, налоговой инспекцией начислена пеня за 2018 г. в размере 2239,64 рубля, за 2020 г. в сумме 99,95 рублей. Кроме того, ввиду неисполнения административным ответчиком обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, начисленного за 2020 г. в сумме 267 рублей и 158,24 рубля, инспекцией начислена пеня в сумме 0,87 рублей. Административному ответчику направлялись налоговые уведомления о необходимости уплаты страховых взносов и налогов в установленные законом сроки, а затем - в связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов и налогов - требования об уплате страховых взносов, налогов и пеней. До настоящего времени за административным ответчиком числится задолженность.

Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика задолженность в сумме 35545,03 рубля, в том числе: пеню по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 г. в сумме 447,13 рублей; пеню по ЕНДВ в сумме 1425,74 рубля (за 1 квартал 2020 г. в сумме 559,56 рублей, за 2 квартал 2020 г. в сумме 866,18 рублей); пеню по НДФЛ за 2018 г. в сумме 151,46 рублей; недоимку по транспортному налогу за 2020 г. в сумме 30755 рублей, пеню по транспортному налогу за 2018 г. в сумме 2239,64 рубля и пеню по транспортному налогу за 2020 г. в сумме 99,95 рублей; недоимку по налогу на имущество за 2020 г. по ОКТМО 04701000 в сумме 267 рублей, по ОКТМО 04707000 в сумме 158,24 рубля, пеню по налогу на имущество по ОКТМО 04701000 в сумме 0,87 рублей.

В судебное заседание стороны, надлежащим образом уведомленные о времени и месте рассмотрения дела, не явились.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 5 ФЗ от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщиками страховых взносов являются страхователи, к которым относятся индивидуальные предприниматели.

В соответствии с ч. 1 ст. 14, ч. 2 ст. 16 ФЗ от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ плательщики страховых взносов уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года не позднее 31 декабря текущего календарного года.

В силу ч. 11 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период и данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный Период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Согласно ч. ч. 1-3 ст. 25 ФЗ РФ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» пенями признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую плательщик страховых взносов должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными настоящим Федеральным законом сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов и независимо от применения мер ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В силу ч. 1 ст. 346.29 НК РФ (в редакции, подлежащей применению к спорным правоотношениям) объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

Согласно ст. 346.32 НК РФ (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ, подлежащей применению к спорным правоотношениям) 1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса. 3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой (п. 2 ч. 1), общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 4).

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 3.1 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств... Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом... Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1, 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом... Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 состояла на учёте в Межрайонной ИФНС России № 7 по Красноярскому краю как лицо, осуществлявшее деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в период с 05 августа 2004 г. по 08 июля 2020 г.

На административного ответчика в силу закона возлагалась обязанность своевременно и в полном объёме уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС, а также единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНДВ), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортный налог, налог на имущество.

Между тем данная обязанность исполнялась административным ответчиком с нарушением установленных сроков, в неполном размере.

В связи с тем, что за административным ответчиком числилась недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 г. в размере 3960 рублей (на дату обращения в суд страховые взносы уплачены), налоговым органом начислена пеня по страховым взносам за 2020 г. в размере 447,13 рублей.

Также на основании предоставленных административным ответчиком в налоговой орган деклараций по ЕНДВ за 1 квартал 2020 г. и за 2 квартал 2020 г. были начислены суммы налога - 13245 рублей и 15859 рублей (к взысканию не заявляются), в связи с их неуплатой в установленный законом срок налоговым органом начислена пеня в размере 1425,74 рубля.

Кроме того в связи с получением дохода за 2018 г. в сумме 24732,50 рублей административный ответчик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога на доходы физических лиц в сумме 3215 рублей (к взысканию не заявляется), ввиду неисполнения установленной обязанности была начислена пеня в размере 151,46 рублей.

Также административным ответчиком ввиду несвоевременного исполнения обязанности по уплате транспортного налога, начисленного за 2018 г. в сумме 53860 рублей (на дату обращения с настоящим иском в суд налог уплачен), за 2020 г. в сумме 30755 рублей, налоговой инспекцией начислена пеня за 2018 г. в размере 2239,64 рубля, за 2020 г. в сумме 99,95 рублей.

Кроме того, ввиду неисполнения административным ответчиком обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, начисленного за 2020 г. в сумме 267 рублей и 158,24 рубля, инспекцией была начислена пеня в сумме 0,87 рублей.

Административному ответчику направлялись налоговые уведомления о необходимости уплаты страховых взносов и налогов в установленные законом сроки, а затем - в связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов и налогов - требования об уплате страховых взносов, налогов и начисленных пеней.

До настоящего времени за административным ответчиком числится задолженность.

Ввиду неудовлетворения требований налогового органа административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 17 в г. Бородино с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по налогам.

30 марта 2022 г. мировым судьёй судебного участка № 17 в г. Бородино вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по налогам.

Определением мирового судьи от 20 апреля 2022 г. данный приказ отменён мировым судьёй ввиду поступивших от должника возражений относительно исполнения данного судебного приказа.

Общая сумма задолженности по страховым взносам и налогам составляет 35545,03 рубля, в том числе: 447,13 рублей (пеня за просрочку исполнения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 г.) + 1425,74 рубля (пеня за просрочку исполнения обязанности по уплате ЕНДВ за 1 квартал 2020 г. и 2 квартал 2020 г.) + 151,46 рублей (пеня за просрочку исполнения обязанности по уплате НДФЛ за 2018 г.) + 30755 рублей (недоимка по транспортному налогу за 2020 г.) + 2239,64 рубля (пеня за просрочку исполнения обязанности по уплате транспортного налога за 2018 г.) + 99,95 рублей (пеня за просрочку исполнения обязанности по уплате транспортного налога за 2020 г.) + 267 рублей (недоимка по налогу на имущество по ОКТМО 04701000) + 158,24 рубля (недоимка по налогу на имущество по ОКТМО 04707000) + 0,87 рублей (пеня за просрочку исполнения обязанности по уплате налога на имущество по ОКТМО 04701000).

Расчёт взыскиваемой денежной суммы произведён административным истцом в соответствии с законодательством РФ, подлежащим применению к спорным правоотношениям, в связи с чем суд признаёт его правильным.

Учитывая отсутствие доказательств исполнения административным ответчиком установленной законом обязанности по уплате страховых взносов и налогов, суд считает административный иск подлежащим удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Согласно п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве судами общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, выступающие в качестве административных истцов или административных ответчиков.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, государственная пошлина, исчисленная в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, в размере 1266,35 рублей (15545,03 рубля (сумма, превышающая 20000 рублей) * 3% + 800 рублей) подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 289-290, 292-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 7 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: , в пользу Межрайонной ИФНС России № 7 по Красноярскому краю задолженность в размере 35545,03 рубля, в том числе:

- пеню за просрочку исполнения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 г. в сумме 447,13 рублей;

- пеню за просрочку исполнения обязанности по уплате ЕНДВ за 1 квартал 2020 г. и 2 квартал 2020 г. в сумме 1425,74 рубля;

- пеню за просрочку исполнения обязанности по уплате НДФЛ за 2018 г. в сумме 151,46 рублей;

- недоимку по транспортному налогу за 2020 г. в сумме 30755 рублей;

- пеню за просрочку исполнения обязанности по уплате транспортного налога за 2018 г. в сумме 2239,64 рубля;

- пеню за просрочку исполнения обязанности по уплате транспортного налога за 2020 г. в сумме 99,95 рублей;

- недоимку по налогу на имущество по ОКТМО 04701000 в сумме 267 рублей;

- недоимку по налогу на имущество по ОКТМО 04707000 в сумме 158,24 рубля;

- пеню за просрочку исполнения обязанности по уплате налога на имущество по ОКТМО 04701000 в сумме 0,87 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1266,35 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Красноярский краевой суд через Бородинский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Т.А. Феськова

Решение в окончательной форме принято 05 сентября 2022 г.