Решение по делу № 2А-2075/2022 от 28.11.2022 | Железнодорожный районный суд г. Пензы (Пензенская область)

Дело № 2а-2075/2022 (УИД 58RS0008-01-2022-004549-97)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 ноября 2022 года г.Пенза

Железнодорожный районный суд г. Пензы в составе:

председательствующего судьи Федулаевой Н.К.

при секретаре Уткиной Е.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело № 2а-2075/2022 по административному иску ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,

установил:

ИФНС России по <адрес> обратилась в суд с вышеназванным административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени, указав, что согласно сведениям Управления Росреестра по Пензенской области, ФИО1 имеет в собственности, в том числе следующие объекты недвижимости:

1/2 долю в праве на квартиру, площадью 73,40 кв.м, расположенную по адресу: 440072, <данные изъяты> с кадастровым номером <данные изъяты> Дата возникновения собственности 6 апреля 2006 г., дата отчуждения - отсутствует. Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января 2017 г.- 2649488,97 руб., на 1 января 2018 г. - 2649488,97 руб., 1 января 2019 г. - 2 649 488,97 руб., на 1 января 2020 г. - 2759694,67 руб.;

1/3 долю в праве на иные строения, помещения и сооружения, площадью 1034, 10 кв.м, расположенные по адресу:440066, <данные изъяты> с кадастровым номером № Дата возникновения собственности 23 декабря 2016 г., дата отчуждения - отсутствует. Кадастровая стоимость по состоянию на 1 января 2017 г. - 9237 635,98 руб., на 1 января 2018 г.- 9 237 635,98 руб., 1 января 2019 г. - 9 237 635,98 руб., на 1 января 2020 г. - 35 721 665,36 руб.;

1/3 долю в праве на земельный участок под амбулаторно-поликлиническое обслуживание, площадью 640 кв.м, расположенную по адресу: <данные изъяты> с кадастровым номером <данные изъяты> Дата возникновения собственности 12 апреля 2010 г., дата отчуждения - отсутствует. Кадастровая стоимость по состоянию на 1 января 2017 г. - 2 026 208 руб., 1 января 2018 г. - 2 026 208 руб., 1 января 2019 г. - 2 026 208 руб., 1 января 2020 г. - 2 026 208 руб.

Согласно сведениям, представленным из ГИБДД по Пензенской области, ФИО1 принадлежат (принадлежали) следующие транспортные средства:

легковой автомобиль Мицубиси-Лансер 2.0 с мощностью двигателя 150 л. с., per. номером <данные изъяты> год выпуска: 2007, дата регистрации владения – 28 августа 2010 г., дата прекращения владения – отсутствует,

легковой автомобиль Муцибиси - Лансер 1.6 с мощностью двигателя 98 л.с., per. номер <данные изъяты> год выпуска: 2005, дата регистрации владения – 10 февраля 2016 г., дата прекращения владения – 5 сентября 2017 г.,

легковой автомобиль Мицубиси - Аутлендер с мощностью двигателя 170 л. с., per. номер <данные изъяты> год выпуска: 2008. дата регистрации владения – 30 марта 2012 г., дата прекращения владения – 8 февраля 2015 г.

прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу ДЗ-98В. 9.2 с мощностью двигателя 240 л. с., per. номер <данные изъяты> год выпуска:1997, дата регистрации владения – 30 мая 2016 г., дата прекращения владения – 25 января 2017 г.

Через личный кабинет налогоплательщика были направлены следующие налоговые уведомления:

№ от 29 августа 2018 г. на уплату транспортного налога, земельного налога, налога на имущество с физических лиц за 2017 год в общей сумме 25 727 руб., со сроком уплаты - не позднее 3 декабря 2018 г.;

№ от 25 июля 2019 г. на уплату транспортного налога, земельного налога, налога на имущество с физических лиц за 2018 год в общей сумме 77 798 руб., со сроком уплаты - не позднее 2 декабря 2019 г.;

№ от 1 сентября 2020 г. на уплату транспортного налога, земельного налога, налога на имущество с физических лиц за 2019 год в общей сумме 75 976 руб., со сроком уплаты - не позднее 1 декабря 2020 г.;

№ от 1 сентября 2021 г. на уплату транспортного налога, земельного налога, налога на имущество с физических лиц за 2020 год в общей сумме 252710 руб., со сроком уплаты - не позднее 1 декабря 2021 г. По сроку уплаты, указанному в уведомлении, должником налог не уплачен.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налога, в его адрес были направлены требования об уплате налогов и пеней:

Требование № (по состоянию на 29 июля 2021 г., по сроку исполнения до 31 августа 2021 г.). Налогоплательщику предлагалось уплатить:

- пени за несвоевременную выплату транспортного налога за 2019 год в размере 12,11 руб., начисленные в период с 10 декабря 2020 г. по 28 декабря 2020 г. на сумму недоимки 4500 руб. (основная сумма задолженности уплачена 28 декабря 2020 г.),

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год в размере 253,48 руб., начисленные в период с 7 июля 2020 г. по 28 июля 2021 г. на сумму недоимки 4500 руб. (основная сумма задолженности взыскана в порядке приказного судопроизводства),

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 2362,17 руб. (основная сумма задолженности взыскана в порядке приказного судопроизводства),

- пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц в размере 439,76 руб. (основная сумма задолженности взыскана в порядке приказного судопроизводства),

Требование № (по состоянию на 21 декабря 2021 г., по сроку исполнения до 8 февраля 2022 г.). Налогоплательщику предлагалось уплатить:

- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 240059 руб.;

- транспортный налог за 2020 год в размере 4500 руб.,

- земельный налог с физических лиц за 2020 год в размере 8151 руб.,

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1148,28 руб., из них : - 1139,12 руб., начисленные в период с 2 декабря 2021 г. по 20 декабря 2021 г. на сумму недоимки 238144 руб., 9,16 руб., начисленные в период с 2 декабря 2021 г. по 20 декабря 2021 г. на сумму недоимки 1915,00руб,

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 год в размере 21,53 руб. начисленные в период с 2 декабря 2021 г. по 20 декабря 2021 г. на сумму недоимки 4500 руб.,

- пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц за 2020 год в размере 38,99 руб., начисленные в период с 2 декабря 2021 г. по 20 декабря 2021 г. на сумму недоимки 8151 руб.;

Требование № (по состоянию на 13 января 2022 г., по сроку исполнения – 15 февраля 2022 г.). Налогоплательщику предлагалось уплатить:

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 203,68 руб., из них: 29,32 руб., начисленные в период с 21 декабря 2021 г. по 12 января 2022 г. на сумму недоимки 4500 руб. за 2020 год (основная сумма задолженности взыскана в порядке приказного суду производства от 25 марта 2022 г., судебный приказ отменен 27 апреля 2022 г.),

- 174,36 руб., начисленные в период с 29 июля 2021 г. по 12 января 2022 г. на сумму недоимки 4500 руб. за 2018 год (основная сумма задолженности взыскана в порядке приказного судопроизводства),

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в сумме 4191,83 руб., из них: 1 551,91 руб., начисленные в период с 21 декабря 2021 г. по 12 января 2022 г. на сумму недоимки 238144 руб., за 2020 год (данная сумма не взыскивается в связи с уменьшением налога);

- 12,48 руб., начисленные в период с 21 декабря 2021 г. по 12 января 2022 г. на сумму недоимки 1915 руб.,

- 2476,71 руб., начисленные в период с 29 июля 2021 г. по 12 января 2022 г. на сумму недоимки 61584 руб., за 2019 год (основная сумма задолженности взыскана в порядке приказного судопроизводства),

- 139,79 руб., начисленные в период с 20 декабря 2021 г. по 12 января 2022 г. на сумму недоимки 61584 руб., за 2018 год (основная сумма задолженности взыскана в порядке приказного судопроизводства),

- 10,94 руб., начисленные в период с 29 июля 2021 г. по 26 августа 2021 г. на сумму недоимки 1741 руб., за 2019 год (основная сумма задолженности взыскана в порядке приказного судопроизводства),

- пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц в сумме 475,99 руб., из них:

- 53,12 руб., начисленные в период с 21 декабря 2021 г. по 12 января 2022 г. на сумму недоимки 8151,00 руб.,

- 407,43 руб., начисленные в период с 29 июля 2021 г. по 12 января 2022 г. на сумму недоимки 10131 руб., за 2018 год (основная сумма задолженности взыскана в порядке приказного судопроизводства),

- 15,44 руб., начисленные в период с 29 июля 2021 г. по 12 января 2022 г. на сумму недоимки 10131 руб., за 2017 год (основная сумма задолженности взыскана в порядке приказного судопроизводства).

В связи с неисполнением ФИО1 требования №, со сроком исполнения до 8 февраля 2022 г. сумма задолженности превысила 10000 руб., в связи с чем налоговая инспекция вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в порядке приказного судопроизводства до 8 августа 2022 г.

Мировым судьей 25 марта 2022 г. был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы задолженности по налогам и пени в соответствующей сумме. В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа мировым судьей судебного участка № 4 Железнодорожного района г.Пензы вынесено определение об отмене судебного приказа от 27 апреля 2022 г. Задолженность в соответствующей сумме должником не погашена до настоящего времени.

Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пеням в общей 20 849,16 руб., в том числе: транспортный налог за 2020 год в размере 4500 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1915 руб., земельный налог с физических лиц за 2020 год в размере 8151 руб.,

пени в размере 21,53 руб., начисленные в период с 2 декабря 2021 г. по 20 декабря 2021 г. за неуплату транспортного налога за 2020 год на сумму недоимки 4500 руб., пени в размере 9,16 руб., начисленные в период с 2 декабря 2021 г. по 20 декабря 2021 г. за неуплату налога на имущество физических лиц за 2020 год на сумму недоимки 1915 руб., пени в размере 38,99 руб., начисленные в период с 2 декабря 2021 г. по 20 декабря 2021 г. за неуплату земельного налога за 2020 год на сумму недоимки 8151 руб., пени в размере 12,11 руб., начисленные в период с 10 декабря 2020 г. по 28 декабря 2020 г. за неуплату транспортного налога за 2019 год на сумму недоимки 4500 руб., пени в размере 253,48 руб., начисленные в период с 7 июля 2020 г. по 28 июля 2021 г. за неуплату транспортного налога за 2018 год на сумму недоимки 4500 руб., пени в размере 2177 руб., начисленные в период с 16 декабря 2020 г. по 28 июля 2021 г. за неуплату налога на имущество физических лиц за 2019 год на сумму недоимки 61584 руб., пени в размере 63,03 руб., начисленные в период с 10 декабря 2020 г. по 28 июля 2021 г. за неуплату налога на имущество физических лиц за 2019 год на сумму недоимки 1741 руб., пени в размере 388,27 руб., начисленные в период с 25 ноября 2020 г. по 28 июля 2021 г. за неуплату земельного налога с физических лиц за 2018 год на сумму недоимки 10131 руб., пени в размере 29,32 руб., начисленные в период с 21 декабря 2021 г. по 12 января 2022 г. за неуплату транспортного налога за 2020 год на сумму недоимки 4500 руб., пени в размере 174,36 руб., начисленные в период с 29 июля 2021 г. по 12 января 2022 г. за неуплату транспортного налога за 2018 год на сумму недоимки 4500 руб., пени в размере 12,48 руб., начисленные в период с 21 декабря 2021 г. по 12 января 2022 г. за неуплату налога на имущество физических лиц за 2020 год на сумму недоимки 1915 руб.

В судебном заседании представитель административного истца ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы ФИО2, действующая на основании доверенности от 7 февраля 2022 г. №, административный иск поддержала, дала пояснения, аналогичные содержанию административного искового заявления.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен в установленном законом порядке.

Заслушав объяснения представителя административного истца, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичная правовая норма изложена в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Согласно сведениям, представленным Управлением Росреестра по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности, в том числе следующие объекты недвижимости:

1/2 доля в праве общей долевой собственности на квартиру, площадью 73,40 кв.м, расположенную по адресу: 440072, <данные изъяты> с кадастровым номером <данные изъяты> Дата возникновения собственности 6 апреля 2006 г., дата отчуждения - отсутствует. Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января 2017 г.- 2649488,97 руб., на 1 января 2018 г. - 2649488,97 руб., 1 января 2019 г. - 2 649 488,97 руб., на 1 января 2020 г. - 2759694,67 руб.;

1/3 доля в праве общей долевой собственности на иные строения, помещения и сооружения, площадью 1034,10 кв.м, расположенные по адресу:440066, <данные изъяты> с кадастровым номером <данные изъяты>. Дата возникновения собственности 23 декабря 2016 г., дата отчуждения - отсутствует. Кадастровая стоимость по состоянию на 1 января 2017 г. - 9237 635,98 руб., на 1 января 2018 г.- 9 237 635,98 руб., 1 января 2019 г. - 9 237 635,98 руб., на 1 января 2020 г. - 35 721 665,36 руб.;

1/3 доля в праве общей долевой собственности на земельный участок под амбулаторно-поликлиническое обслуживание, площадью 640 кв.м, расположенную по адресу: <данные изъяты> кадастровым номером <данные изъяты> Дата возникновения собственности 12 апреля 2010 г., дата отчуждения - отсутствует. Кадастровая стоимость по состоянию на 1 января 2017 г. - 2 026 208 руб., 1 января 2018 г. - 2 026 208 руб., 1 января 2019 г. - 2 026 208 руб., 1 января 2020 г. - 2 026 208 руб.

В силу статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 1 статьи 402 НК РФ (в редакции, действовавшей в момент возникновения спорных правоотношений) налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

В силу пункта 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государстве реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год (статья 405 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи 406 НК РФ.

Пунктом 2 Решения Пензенской городской Думы от 28 ноября 2014 г. № 38-4/6 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы» установлены налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости: 0,3 процента в отношении жилых домов, квартир, комнат, кадастровая стоимость которых свыше 1000 тыс. рублей; 2 процента в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378,2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения, соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (пункт 2 статьи 408 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункт 2 статьи 409 НК РФ).

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи (пункт 1 статьи 396 НК РФ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно статье 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно пункту 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

легковой автомобиль Мицубиси-Лансер 2.0 с мощностью двигателя 150 л. с., per. номером <данные изъяты>, год выпуска: 2007, дата регистрации владения – 28 августа 2010 г., дата прекращения владения – отсутствует,

Согласно пункту 1 статьи 357 НК РФ (в редакции, действовавшей в момент возникновения спорных правоотношений) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (пункт 1 статьи 361 НК РФ).Статьей 14 (подпункт 3) НК РФ предусмотрено, что транспортный налог относится к региональным налогам.

В силу пункта 5 статьи 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

На территории Пензенской области транспортный налог введен Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года №397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области».

В соответствии со статьей 2 указанного Закона ставка по транспортному налогу для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло до 15 лет включительно)- 21 руб., для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 30 руб., для других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) – 25 руб.

Срок уплаты транспортного налога – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 363 НК РФ).

В силу пункта 5 статьи 83 НК РФ местом нахождения имущества в целях настоящей статьи признается:

1) для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) - место государственной регистрации транспортного средства;

1.1) для воздушных транспортных средств - место нахождения организации или место жительства (место пребывания) физического лица - собственника транспортного средства, а при отсутствии таковых - место государственной регистрации транспортного средства;

2) для транспортных средств, не указанных в подпунктах 1 и 1.1 настоящего пункта, - место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство;

3) для иного недвижимого имущества - место фактического нахождения имущества.

В силу пункта 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признан календарный год.

В соответствии с пунктом 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с пунктом 4 статьи 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления:

Уведомления направлены налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика.

По срокам уплаты, указанным в уведомлениях, ФИО1 налог не уплачен.

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (пункт 2 статьи 57 НК РФ).

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней.

Пеней признается установленная статьей 75 Кодекса денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налога в адрес налогоплательщика налоговым органом направлялись требования об уплате налога и пени:

- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 240059 руб.;

- транспортный налог за 2020 год в размере 4500 руб.,

- земельный налог с физических лиц за 2020 год в размере 8151 руб.,

- 12,48 руб., начисленные в период с 21 декабря 2021 г. по 12 января 2022 г. на сумму недоимки 1915 руб.,

- пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц в сумме 475,99 руб., из них:

- 53,12 руб., начисленные в период с 21 декабря 2021 г. по 12 января 2022 г. на сумму недоимки 8151,00 руб.,

Факт отправки данных требований в адрес налогоплательщика подтверждается скриншотом личного кабинета налогоплательщика.

В установленный срок налогоплательщиком требования не были исполнены, задолженность в сумме 20 849,16 руб. не погашена до настоящего времени, что подтверждается справкой о состоянии расчетов. Иной расчет задолженности по налогу и пени административным ответчиком не представлено.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 г. № 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, - оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично - правовой обязанности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (пункт 3 статьи 48 НК РФ).

В силу статьи 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса.

В связи с неисполнением ФИО1 требования № со сроком исполнения до 8 февраля 2022 г. сумма задолженности превысила 10000 руб. Таким образом, инспекция была вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного судопроизводства до 8 августа 2022 г.

И.о.мирового судьи судебного участка ;4 Железнодорожного района г.Пензы 25 марта 2022 г. был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России но Железнодорожному району г.Пензы задолженности по налогам и пени в соответствующей сумме. В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа Мировым судьей судебного участка № 4 Железнодорожного района г. Пензы вынесено определение об отмене судебного приказа от 27 апреля 2022 г.

Задолженность в сумме 20 849,16 руб. не погашена до настоящего времени, что подтверждается выпиской из лицевого счета налогоплательщика.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее административное исковое заявление поступило в суд 24 октября 2022 г., т.е. в предусмотренный законом срок.

При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд приходит к выводу о том, что исковые требования ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с частью 1 статьи 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В данном случае, поскольку ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы в силу положений подпункта 19 пункта 2 статьи 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в размере 825,47 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление ИФНС по Железнодорожному району г. Пензы к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы задолженность по налогам и пеням в общей сумме 20 849 (двадцать тысяч восемьсот сорок девять) руб. 16 коп., в том числе: транспортный налог за 2020 год в размере 4500 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1915 руб., земельный налог с физических лиц за 2020 год в размере 8151 руб., пени в размере 21,53 руб., начисленные в период с 2 декабря 2021 г. по 20 декабря 2021 г. за неуплату транспортного налога за 2020 год на сумму недоимки 4500 руб., пени в размере 9,16 руб., начисленные в период с 2 декабря 2021 г. по 20 декабря 2021 г. за неуплату налога на имущество физических лиц за 2020 год на сумму недоимки 1915 руб., пени в размере 38,99 руб., начисленные в период с 2 декабря 2021 г. по 20 декабря 2021 г. за неуплату земельного налога за 2020 год на сумму недоимки 8151 руб., пени в размере 12,11 руб., начисленные в период с 10 декабря 2020 г. по 28 декабря 2020 г. за неуплату транспортного налога за 2019 год на сумму недоимки 4500 руб., пени в размере 253,48 руб., начисленные в период с 7 июля 2020 г. по 28 июля 2021 г. за неуплату транспортного налога за 2018 год на сумму недоимки 4500 руб., пени в размере 2177 руб., начисленные в период с 16 декабря 2020 г. по 28 июля 2021 г. за неуплату налога на имущество физических лиц за 2019 год на сумму недоимки 61584 руб., пени в размере 63,03 руб., начисленные в период с 10 декабря 2020 г. по 28 июля 2021 г. за неуплату налога на имущество физических лиц за 2019 год на сумму недоимки 1741 руб., пени в размере 388,27 руб., начисленные в период с 25 ноября 2020 г. по 28 июля 2021 г. за неуплату земельного налога с физических лиц за 2018 год на сумму недоимки 10131 руб., пени в размере 29,32 руб., начисленные в период с 21 декабря 2021 г. по 12 января 2022 г. за неуплату транспортного налога за 2020 год на сумму недоимки 4500 руб., пени в размере 174,36 руб., начисленные в период с 29 июля 2021 г. по 12 января 2022 г. за неуплату транспортного налога за 2018 год на сумму недоимки 4500 руб., пени в размере 12,48 руб., начисленные в период с 21 декабря 2021 г. по 12 января 2022 г. за неуплату налога на имущество физических лиц за 2020 год на сумму недоимки 1915 руб.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в доход бюджета г.Пензы государственную пошлину в размере 825 (восемьсот двадцать пять) руб. 47 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Пензенского областного суда через Железнодорожный районный суд города Пензы в течение месяца со дня его принятия судом в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 12 декабря 2022 г.

Судья Н.К. Федулаева