Дело № 2а-378/2023 (2а-4489/2022;)

УИД 48RS0002-01-2022-004999-91

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31 января 2023 года г.Липецк

Октябрьский районный суд г. Липецка в составе:

судьи Лагуты К.П.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени, имущественному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Липецкой области обратилось в суд с вышеуказанным административным иском, в котором просило взыскать с ФИО1 транспортный налог за 2020 год в размере 44402 руб. и пени на транспортный налог в размере 199 руб. 81 коп., имущественный налог за 2020 год в размере 417 руб. и пени в размере 1 руб. 88 коп.. В обосновании требований ссылалось на то, что административному ответчику начислен транспортный и имущественный налог за 2020 год, о чем ему направлено налоговое уведомление, однако в установленный законом срок налог он не оплатил в связи с чем было выставлено требование и начислены пени. Требование также не исполнено. Административный истец просит взыскать недоимку в судебном порядке.

Стороны, будучи надлежащим образом уведомленными о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились.

На основании п.4 ч.1 ст. 291 и ч. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации определением суда от 18 января 2023 года суд перешел к рассмотрению административного дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее в редакции на дату возникновения обязанности по уплате налогов) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (пункт 1).

Как указано в статье 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (пункт 2). Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4).

Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (пункт 6 статьи 58 Налогового кодекса российской Федерации).

Согласно пунктам 2, 4 и 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налога является пени (пункт 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов… Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

В силу положений статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статье 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются в числе прочего автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта) налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации…

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей…

Как указано в пункте 1 и 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Ставки транспортного налога на территории Липецкой области установлены Законом Липецкой области от 25 ноября 2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» и составляют для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15 рублей; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 28 рублей; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50 рублей; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 75 рублей. Для автобусов с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно – 50 рублей. Для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 25 рублей. Для моторных лодок и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 50 рублей.

Судом установлено, что за ФИО1 в 2020 году были зарегистрированы легковые автомобили: «ЗАЗ-968М», государственный регистрационный знак № с мощностью двигателя 40 л.с.; «Бьюик-кадилак», государственный регистрационный знак №, с мощностью двигателя 172 л.с.; «Лада-217130», государственный регистрационный знак №, с мощностью двигателя 97,9 л.с.; «Тойота Ланд Круизер200», государственный регистрационный знак №, с мощностью двигателя 235 л.с.. Автобусы: «ПАЗ 3205», государственный регистрационный знак №, с мощностью двигателя 130 л.с.; «222702», государственный регистрационный знак №, с мощностью двигателя 116 л.с.. Грузовой автомобиль «Рено-Мастер», государственный регистрационный знак №, с мощностью двигателя 99 л.с.. Моторная лодка, государственный регистрационный знак №, с мощностью двигателя 40 л.с.

В связи с изложенным ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками налога на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 1 и 3 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в размерах, не превышающих:

В силу положений статьи 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пунктом 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Также в соответствии с пунктом 8 и 8.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы считается с учетом коэффициент, равному 0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса. В случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога. Положения настоящего пункта применяются при исчислении налога начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.

Статьей 409 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налоговые ставки на налоговый период 2018 год определены Положением "О налоге на имущество физических лиц на территории города Липецка", принятым решением Липецкого городского Совета депутатов от 31 октября 2017 года № 515 и составляют для квартиры, части квартир кадастровой стоимостью - до 4,0 млн. рублей (включительно) - 0,1%.

Судом установлено, что за ФИО1 на праве собственности зарегистрировано 2/3 квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, общей площадью 45.,7 кв.м. и кадастровой стоимостью по состоянию на 1 января 2020 года – 1736215 руб. 66 коп.

Налоговым органом заказной корреспонденцией налогоплательщику направлено налоговое уведомление № 6221294 от 1 сентября 2021 года об уплате транспортного налога в размере 44402 руб. и налога на имущество – 417 руб., по сроку исполнения – не позднее 01 декабря 2021 года.

Факт направления уведомления подтверждается списком заказных писем №478.

В связи с неуплатой налога ФИО1 выставлено требование № 47237 по состоянию на 20 декабря 2021 года об уплате транспортного налога в размере 44402 руб. и пени в размере 199 руб. 81 коп. за период с 2 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года, налога на имущество в размере 417 руб. и пени в размере 1 руб. 88 коп. за период с 2 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года. В требовании установлен срок исполнения – не позднее 4 февраля 2022 года.

Факт направления требования подтверждается отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором №

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей…

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (пункт 1).

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3).

Материалами дела подтверждается, что 10 марта 2022 года и.о. мирового судьи судебного участка № 8 Октябрьского судебного района г. Липецка был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пени в вышеуказанных размерах, который 25 августа 2022 года был отменен в связи с поступившими от должника возражениями.

Настоящий иск направлен в суд 30 ноября 2022 года, то есть в установленный законом шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Расчет основной задолженности и пени судом проверен, он соответствуют требованиям закона, ответчиком не оспорены, оснований сомневаться в его обоснованности не имеется.

Доказательств уплаты установленной судом недоимки в ходе рассмотрения дела не представлено.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты судебных издержек, то с учётом бюджетного законодательства уплата государственной пошлины по настоящему делу, рассмотренному районным судом, подлежит взысканию в сумме 1551 руб. с ФИО1 в доход бюджета г. Липецка.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление УФНС России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени, недоимки по налогу на имущество и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН <***> в пользу УФНС России по Липецкой области задолженность по транспортному налогу за 2020 год и пени, задолженность по налогу на имущество за 2020 год и пени в общей сумме 45020 (сорок пять тысяч двадцать) рублей 69 копеек состоящих из:

- задолженности по транспортному налогу за 2020 год в размере 44402 рубля 00 копеек;

- пени на задолженность по транспортному налогу за 2020 год за период со 2 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года в размере 199 рублей 81 копейка;

- задолженности по налогу на имущество за 2020 год в размере 417 рублей 00 копеек;

- пени на задолженность по налогу на имущество 2020 год за период со 2 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года в размере 1 рубль 88 копеек.

Реквизиты для оплаты задолженности и пени: получатель средств ИНН <***> Управление Федерального казначейства по Липецкой области (УФНС России по Липецкой области); КПП получателя средств 482601001; номер счета получателя (поле 17) 03100643000000014600; номер счета банка получателя средств (15) 40102810945370000039; наименования банка получателя (13) отделение Липецк банка России; БИК банка получателя (14) 014206212; ОКТМО 4270100; КБК транспортного налога 18210604012021000110, КБК пени 18210604012022100110; КБК налога на имущество 18210601020041000110, КБК пени 18210601020042100110.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета г. Липецка государственную пошлину в размере 1551 рубль.

Реквизиты для оплаты государственной пошлины: Код НО:4800; ИНН получателя средств <***>; КПП получателя средств 482601001; получатель Управление Федерального казначейства по Липецкой области (УФНС России по Липецкой области); номер счета получателя (поле 17) 03100643000000014600; номер счета банка получателя средств (15) 40102810945370000039; наименования банка получателя (13) отделение Липецк банка России// УФК по Липецкой области; БИК банка получателя (14) 014206212

Решение, может быть обжаловано в апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы в Липецкий областной суд через Октябрьский районный суд г. Липецка в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья