Решение по делу № 2А-833/2023 от 27.06.2023 - о взыскании обязательных платежей и санкций.

Дело № 2А- 833/2023 (УИД 42RS0016-01-2023-000766-89)

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Новокузнецк 27 июня 2023 года

Куйбышевский районный суд г. Новокузнецка Кемеровской области в составе председательствующего Рябцевой Л.В., при секретаре судебного заседания Турцевой Т.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу (в лице руководителя) обратилась в суд с административным иском к ФИО2, в котором просит взыскать с ФИО2: - задолженность по транспортному налогу за <данные изъяты> годы в общей сумме 11 590,97 руб., из которых: 5 400 руб. – недоимка по налогу за 2019 год, 59,67 руб. – сумма пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 5 400 руб. – недоимка по налогу за 2020 год, 20,25 руб. – сумма пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и 711,05 руб. – сумма пеня за 2016, 2017,2018 годы; - задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019, 2010 годы в сумме 2 286,70 руб., из которых: 1 121,00 руб. - недоимка по налогу за 2019 год, 12,39 руб. – сумма пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ поДД.ММ.ГГГГ, 1 149,00 руб. – недоимка по налогу за 2020 год, 4,31 руб. – сумма пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, мотивируя тем, что административный ответчик, имея в собственности транспортное средство – автомобиль <данные изъяты>, гос.рег. знак №, объект недвижимости – квартиру по адресу <адрес>, обязан платить соответствующие налоги. При этом, срок уплаты транспортного налога с физических лиц и налога на имущество физических лиц за 2019 год – не позднее ДД.ММ.ГГГГ., за 2020 год – не позднее ДД.ММ.ГГГГ Однако, в установленные сроки ФИО2 не уплатил указанные налоги, несмотря на то, что в его адрес было направлено налоговое уведомление об их уплате в указанные сроки. В связи с тем, что он не оплатил налоги в установленный законом срок, ему была начислена пени по транспортному налогу и по налогу на имущество физических лиц, после чего было выставлено требование об уплате недоимки по налогам и начисленной пени в срок, указанный в требовании. Однако, задолженность по налогам административным ответчиком не погашена до настоящего времени. Кроме этого, административному ответчику в соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате транспортных налогов за 2016, 2017, 2018 года налоговым органом ему начислена пени в размере 711, 05 руб., которая также им не уплачена.

Представитель административного истца, извещенного о времени и месте судебного разбирательства по делу, в судебное заседание не явился, МИФНС просит рассмотреть дело в отсутствие ее представителя, о чем указано в административном исковом заявлении.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства по делу извещен надлежащим образом, возражений относительно заявленных по делу требований не представил.

При таких обстоятельствах, руководствуясь положениями ст. ст. 150, 152 КАС РФ, суд не находит оснований для отложения рассмотрения настоящего дела, учитывая, что неявка в суд лиц, участвующих в деле, в силу положений ч. 2 ст. 289 КАС РФ не является препятствием для рассмотрения и разрешения данного административного дела.

Суд, изучив письменные материалы дела, считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 3, п. 1 ст. 23 НК РФ, ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законном установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу положений ст. 363 НК РФ уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Данный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч. ч. 1, 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; ….

Статьей <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ N 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства, согласно которой для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно установлена налоговая ставка равная 40.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 393 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ч. 3 ст. 396 НК РФ).

На основании ч. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении единой даты начала применения на территории <адрес> порядка определения налоговой базы но налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», установлено, что начиная с 2016г. исчисление налога на имущество физических лиц на территории <адрес> производится исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В соответствии со ст.403 НК РФ: 1. Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей… 3. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Налоговая ставка по налогу на имущество физических лиц, порядок и сроки уплаты налога на территории <адрес> определяются в соответствии с Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от ДД.ММ.ГГГГ N 11/116 «О внесении изменения в Решение Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от ДД.ММ.ГГГГ N 15/139 «Об утверждении Положения о налоге на имущество физических лиц на территории Новокузнецкого городского округа" (принято городским Советом народных депутатов ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В соответствии с ч. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;….

Согласно ст. 48 ч. 1 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о его взыскании может быть восстановлен судом.

При этом, согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (часть 2).

Из представленных суду материалов дела следует, что административный ответчик по делу ФИО1 является плательщиком транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ года, поскольку в указанные налоговые периоды на его имя в гос. органе зарегистрировано транспортное средство марки <данные изъяты> (гос.рег. знак №, 1993 г.в., мощность двигателя - 135 л. с.)

Кроме этого, ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц за 2019 - 2020 годы, поскольку в указанные налоговые периоды на праве собственности ему принадлежало недвижимое имущество: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость которой по сведениям ППК «Роскадастр в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла 1 726 863,73 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ на ДД.ММ.ГГГГ – 1 679 189,58 руб. (л.д. 54-55).

Данные обстоятельства, подтвержденные материалами дела, в суде оспорены не были.

На основании ч. 2 ст. 52 НК РФ в адрес административного ответчика по делу было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате:

- транспортного налога за 2019 год в отношении ТС <данные изъяты>, гос.рег. знак № в сумме 5 400 руб.

- налога на имущество физических лиц за 2019 год в отношении квартиры, находящейся по адресу <адрес> в сумме

1 121 руб. (л.д. 17).

Направление указанного налогового уведомления налогоплательщику подтверждается списком почтовых отправлений № (л.д. 18).

Кроме этого, в адрес административного ответчика по делу было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате:

- транспортного налога за 2020 г. в отношении ТС <данные изъяты>, гос.рег. знак № в сумме 5 400 руб.

- налога на имущество физических лиц за 2020 год в отношении квартиры, находящейся по адресу <адрес> в сумме

1 149 руб. (л.д. 19).

Направление указанного налогового уведомления налогоплательщику подтверждается списком почтовых отправлений № (л.д. 20).

Однако, в установленные законом срок административный ответчик не исполнил обязанность по уплате налогов, в связи с чем, налоговым органом ему начислена пеня за просрочку уплаты каждого из налогов.

Так, пеня по транспортному налогу за 2019 год за просрочку уплаты за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. составляет 59,67 руб., из расчета: 5 400 (недоимка) х 4,25% (ставка) х 1/300 х 78 (дни просрочки) = 59,67 руб.

Пеня по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за просрочку уплаты за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 12,39 руб., из расчета: 1 121 (недоимка) х 4,25% (ставка) х 1/300 х 78 (дни просрочки) = 12,39 руб.

Пеня по транспортному налогу за 2020 год за просрочку уплаты за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 20,25 руб., из расчета: 5 400 руб. (недоимка) х 7,50 % (ставка) х 1/300 х 15 (дни просрочки) = 20,25 руб.

Пеня по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за просрочку уплаты за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 4,31 руб., из расчета: 1149 (недоимка) х 7,50 % (ставка) х 1/300 х 15 (дни просрочки) = 4,31 руб.

Расчеты пени проверены судом, являются верным с учетом периодов просрочки уплаты налогов (л.д. 15-16).

В порядке ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом ему выставлено требование № (по состоянию на 18.02.2021г.) для уплаты задолженности по налогам и пени за 2019 год, срок исполнения которого был установлен до ДД.ММ.ГГГГ, направление требования в адрес административного ответчика подтверждается списком почтовых отправлений № (л.д. 23, 24).

Также, налоговым органом налогоплательщику в порядке ст. ст. 69, 70 НК РФ выставлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ для уплаты задолженности по налогам и пени за 2020 год, срок исполнения которого установлен до 28.01.2022г., направление требования в адрес административного ответчика подтверждается списком почтовых отправлений № (л.д. 25, 26).

Однако, в установленные налоговым органом сроки административный ответчик не исполнил обязанность по уплате задолженности по налогам.

Срок обращения налоговым органом в суд с настоящим иском не пропущен.

На основании изложенного суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца в полном объеме и считает необходимым взыскать с ФИО1 - задолженность по транспортному налогу в сумме 11 590,97 руб., из которых 5 400 руб. – налог за 2019 год, 59,67 руб. – пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ., 5 400 руб. – налог за 2020 год, 20,25 руб. – пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ, и 711,05 руб. – пеня за просрочку уплаты налога за 2016,2017,2018 годы; - задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 2 286,70 руб., из них 1 121,00 руб. - налог за 2019 год, 12,39 руб. – пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ поДД.ММ.ГГГГ, 1149,00 руб. – налог за 2020 г., 4,31 руб. – пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, т.е. всего 13877,67 руб.

Требования административного истца о взыскании с ФИО1 пени по транспортному налогу за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 158, 99 руб.; пени по транспортному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 405, 72 руб.; пени по транспортному налогу за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 146,34 руб., а всего 711,05 руб., также подлежат удовлетворению, поскольку недоимка по транспортному налогу за 2016, 2017, 2018 годы взысканы на основании судебных актов, что подтверждается решением Куйбышевского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-789/2021, судебным приказом мирового судьи судебного участка № Куйбышевского судебного района <адрес> от 26.08.2019г. №а-1545/2019.

Суд, проверив представленный административным истцом расчет сумм пени по транспортному налогу за 2016, 2017, 2018 годы, приходит к выводу о том, что он произведен верно (л.д. 13-14).

Обстоятельства, исключающие взыскание по заявленным налоговым органом требованиям судом не установлены.

В соответствии с положениями ч. 1 ст. 114 КАС РФ, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета соразмерно удовлетворенным требованиям в размере 400 руб., поскольку размер удовлетворенных требований не превышает 20 000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Требования Межрайонной ИНФС № по <адрес>-Кузбассу к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить в полном объёме.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт: серия 32 17 №, выдан ДД.ММ.ГГГГ Отделением в <адрес> ОУФМС РФ <адрес> в <адрес>) в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес>:

- задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 5400 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 59, 67 руб.;

- задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 5400 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 20, 25 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2016, 2017, 2018 года в общей сумме 711,05 руб.

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 121,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 12,39 руб.;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1 149,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 4,31 руб.,

всего 13 877, 67 руб. (тринадцать тысяч восемьсот семьдесят семь руб. 67 коп.).

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Куйбышевский районный суд <адрес> в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Решение в окончательной форме составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий Л.В. Рябцева