Решение по делу № 2А-2135/2023 от 14.07.2023

ОКТЯБРЬСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД ГОРОДА СТАВРОПОЛЯ

ул. Дзержинского, д. 235, г. Ставрополь, 355000,

тел./ факс 8(8652) 71-58-98,

подача документов в электронном виде: e-mail:oktyabrsky.stv@sudrf.ru,

официальный сайт: http://oktyabrsky.stv@sudrf.ru

________________________________________________________________

№ 2а-2135/2023

УИД - 26RS0003-01-2023-001940-81

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 июля 2023 года г. Ставрополь

Октябрьский районный суд города Ставрополя Ставропольского края в составе: председательствующего судьи Шандер Н.В.,

при секретаре судебного заседания Левине Р.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Октябрьского районного суда города Ставрополя административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Ставропольскому краю (далее - Межрайонная ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности на общую сумму 3 595, 26 рублей, в том числе:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

пени за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 29,38 рублей;

пени за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 80,74 рублей;

пени за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 82,40 рублей.

- транспортный налог:

пени за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 121,23 рублей;

пени за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 121,23 рублей;

пени за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 47,95 рублей.

- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

пени по ЕНВД за 4 квартал 2015 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 08,88 рублей;

пени ЕНВД за 4 квартал 2015 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 24,21 рублей;

пени ЕНВД за 4 квартал 2015 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,45 рублей;

пени ЕНВД за 4 квартал 2015 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,26 рублей;

пени ЕНВД за 4 квартал 2015 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21,98 рублей;

пени ЕНВД за 4 квартал 2015 период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,30 рублей;

пени ЕНВД за 4 квартал 2015 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 28,09 рублей;

пени ЕНВД за 4 квартал 2015 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 09,07 рублей;

пени ЕНВД за 4 квартал 2015 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 09,38 рублей;

пени ЕНВД за 4 квартал 2015 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18,98 рублей;

пени ЕНВД за 4 квартал 2015 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 09,39 рублей;

пени ЕНВД за 4 квартал 2015 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 09,77 рублей;

пени ЕНВД за 4 квартал 2015 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20,40 рублей;

пени 09.05 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): в размере 2410,71 рублей, в том числе, пени 2410,71 рублей:

за 2017 год пени 648,59 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 год пени 101,79 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 год пени 175,31 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 год пени 243,17 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 год пени 182,72 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 год пени 175,31 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 год пени 353,73 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 год пени 175,50 рублей за периоде ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 299,55 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2019 год пени 55,04 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: в размере 478,09 рублей, в том числе, пени 478,09 рублей:

за 2017 год пени 174,91 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 год пени 19,97 рублей за периоде ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 год пени 34,39 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 год пени 35,84 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 год пени 34,39 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 год пени 69,38 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 год пени 34,43 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени 61,87 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2019 год пени 12,91 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В обоснование заявленных требований указано, что административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика в Межрайонной ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю (в настоящее время - Межрайонная ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю).

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с и. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ административному ответчику направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которым налогоплательщику произведен расчет по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов.

За неисполнение обязанности по уплате налога за 2016 год в размере 389 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 29,38 рублей, текущий остаток задолженности 29,38 рублей.

За неисполнение обязанности по уплате налога за 2017 год в размере 1069 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 80,74 рублей, текущий остаток задолженности 80,74 рублей. За неисполнение обязанности по уплате налога за 2018 год в размере 2758 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 82,40 рублей, текущий остаток задолженности 82,40 рублей.

В соответствии с п.4 ст. 52 Налогового кодекса РФ административному ответчику направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Согласно налоговым уведомлениям налогоплательщику произведен расчет транспортного налога.

За неисполнение обязанности по уплате налога за 2016 год в размере 1605 рублей в установленный законом срок начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 121,23 рублей, текущий остаток задолженности 121,23 рублей.

За неисполнение обязанности по уплате налога за 2017 год в размере 1605 рублей в установленный законом срок начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 121,23 рублей, текущий остаток задолженности 121,23 рублей.

За неисполнение обязанности по уплате налога за 2018 год в размере 1605 рублей в установленный законом срок начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 47,95 рублей, текущий остаток задолженности 47,95 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 346.28 НК РФ ФИО1 являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В связи с неисполнением обязанности по уплате ЕНВД за 4 квартал 2015 в размере 4005 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 08,88 рублей, текущий остаток задолженности 08,88 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате ЕНВД за 4 квартал 2015 в размере 4005 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 48,79 рублей, текущий остаток задолженности 24,21 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате ЕНВД за 4 квартал 2015 в размере 4005 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,45 рублей, текущий остаток задолженности 11,45 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате ЕНВД за 4 квартал 2015 в размере 4005 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,26 рублей, текущий остаток задолженности 23,26 рублей. В связи с неисполнением обязанностей по уплате ЕНВД за 4 квартал 2015 в размере 4005 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21,98 рублей, текущий остаток задолженности 21,98 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате ЕНВД за 4 квартал 2015 в размере 4005 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,30 рублей, текущий остаток задолженности 10,30 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате ЕНВД за 4 квартал 2015 в размере 4005 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 28,09 рублей, текущий остаток задолженности 28,09 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате ЕНВД за 4 квартал 2015 в размере 4005 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 09,07 руб., текущий остаток задолженности 09,07 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате ЕНВД за 4 квартал 2015 в размере 4005 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 09,38 рублей, текущий остаток задолженности 09,38 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате ЕНВД за 4 квартал 2015 в размере 4005 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 09,38 руб., текущий остаток задолженности 09,38 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате ЕНВД за 4 квартал 2015 в размере 4005 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18,98 рублей, текущий остаток задолженности 18,98 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате ЕНВД за 4 квартал 2015 в размере 4005 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 09,39 рублей, текущий остаток задолженности 09,39 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате ЕНВД за 4 квартал 2015 в размере 4005 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 09,77 рублей, текущий остаток задолженности 09,77 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате ЕНВД за 4 квартал 2015 в размере 4005 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20,40 рублей, текущий остаток задолженности 20,40 рублей. На сумму 1251,49 рублей начислены пени 09,05 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 09,05 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была зарегистрирована в Инспекции в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, являлся плательщиком страховых взносов, обязана правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы, утратила свой статус ИП ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно расчету задолженность по страховым взносам и пени составила 2888,80 рублей, в том числе: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): в размере 2410,71 рублей, в том числе, пени 2410,71 рублей; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: в размере 478,09 рублей, в том числе, пени 478,09 рублей.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов и пени в соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ ФИО1 были направлены требования: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка № <адрес> города Ставрополя отменен ранее вынесенный в отношении административного ответчика судебный приказ №а-193-28-505/21 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям в размере 106074,23 рублей, что послужило основанием для обращения в суд с настоящим административным иском.

На дату подачи административного искового заявления задолженность ФИО1 составляет 3595,26 рублей.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, извещенный о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в судебное заседание не явился, представив ходатайство с просьбой о рассмотрении данного дела в отсутствие представителя Инспекции.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явилась, к её извещению судом были предприняты все необходимые меры, ей заблаговременно посредством услуг почтовой связи заказными письмами по известному адресу места жительства были направлены извещения о времени и месте проведения судебного заседания, однако попытки вручить ей судебную корреспонденцию не удались, за получением судебной корреспонденции административный ответчик в почтовое отделение не явилась, что подтверждается отчетами АО «Почта России» об отслеживании отправлений с почтовыми идентификаторами №

При таких обстоятельствах суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие надлежащим образом извещенных и не явившихся в судебное заседание представителя административного истца и административного ответчика в порядке статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, признав их явку в судебное заявление необязательной.

Исследовав материалы настоящего административного дела, обозрев материалы административного дела № по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Ставропольскому краю о выдаче судебного приказа, оценив в совокупности представленные доказательства, суд приходит к выводу, что заявленные административным истцом требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В силу с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность имеет особый, а именно публично-правовой характер, что обусловлено самой природой государства и государственной власти.

Налоги являются необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно п. п. 1, 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Как неоднократно указывалось в решениях Конституционного Суда Российской Федерации, конституционная обязанность платить законно установленные налоги и сборы имеет особый, а именно публично-правовой (а не частно-правовой) характер, что обусловлено самой природой государства и государственной власти. Налоги, обеспечивая финансовую основу деятельности государства, являются необходимым условием его существования. Соответственно, налоговое обязательство налогоплательщика следует не из договора, а из закона, и налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью принадлежащего ему имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну; соответствующие же органы публичной власти наделены правомочием в односторонне-властном порядке, путем государственного принуждения взыскивать с лица причитающиеся налоговые суммы. Иначе нарушались бы воплощенный в статье 57 Конституции Российской Федерации конституционно защищаемый публичный интерес и связанные с ним права и законные интересы налогоплательщиков, публично-правовых образований, государства в целом (Постановления от 17.12.1996 № 20-П и от 14.07.2005 № 9-П, Определения от 27.12.2005 № 503-О и от 07.11.2008 № 1049-О-О).

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции до 01.01.2023, действовавшей на момент предъявления административного иска).

Как усматривается из материалов дела, ФИО1, ИНН №, состоит на налоговом учёте в качестве налогоплательщика в Межрайонной ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю (в настоящее время - Межрайонная ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю).

В соответствии с приказом УФНС России по Ставропольскому краю от 29.09.2020 № 01-05/120 «Об утверждении порядка взаимодействия Межрайонной ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю и территориальных налоговых органов при осуществлении функций по применению мер взыскания с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации», с 01.10.2020 Межрайонная ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю выполняет функции долгового центра - центра компетенции по взысканию неисполненных налоговых обязательств с функциями по управлению долгом юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации).

ФИО1 на праве собственности принадлежат объекты недвижимости:

- жилой дом с КН №, расположенный по адресу: <адрес>;

- жилой дом с КН №, расположенный по адресу: <адрес>,5;

- жилой дом с КН №, расположенный по адресу: <адрес>.

Согласно пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, и особенности определения налоговый базы.

На основании п. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлен порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

В силу п.1 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость, казанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

На основании ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения.

Согласно положению ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

За неисполнение обязанности по уплате налога за 2018 год в размере 2758 рублей начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 82,40 рублей, текущий остаток задолженности 82,40 рублей

Как усматривается из материалов дела, административному ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежит транспортное средство:

- KIARIO, государственный регистрационный знак №, VIN№.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Данный налог вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Налогового кодекса Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации).

Законом Ставропольского края «О транспортном налоге» № 52-кз от 27.11.2002 определены ставки транспортного налога и льготы.

Согласно положениям ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 362 Налогового кодекса российской Федерации установлен порядок исчисления суммы транспортного налога и сумм авансовых платежей по транспортному налогу.

Так, согласно п. 1 ст. 362 Налогового кодекса российской Федерации сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено данной статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (п. 2 ст. 362 Налогового кодекса российской Федерации).

Согласно п. 1 ст. 363 Налогового кодекса российской Федерации уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики - физические лица, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Льготы по уплате налога установлены статьей 5 Закона Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз «О транспортном налоге».

В соответствии с п. 1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации отчетным налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с п.4 ст. 52 Налогового кодекса РФ административному ответчику направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которым административному ответчику произведен расчет транспортного налога.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ФИО1., ИНН №, зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ, утратила свой статус индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была зарегистрирована в Инспекции в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, и в соответствии Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» была зарегистрирована в качестве страхователя по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию в государственном учреждении - Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации по городу Ставрополю Ставропольского края и являлась плательщиком страховых взносов.

Соответственно, административному ответчику ФИО1 в установленный законом срок необходимо было произвести уплату страховых взносов.

В силу п.п. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который установлен в п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлен ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 2 указанной нормы суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Пунктом 1 ст. 423 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что расчетным периодом признается календарный год.

В случае прекращения физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя уплата им страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия его с учета в налоговом органе (п. 5 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу абз. 2 п. 52, п. 1 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.

Однако предусмотренная пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3.4 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате указанных обязательных платежей по страховым взносам не была исполнена административным ответчиком своевременно и в полном объеме. Доказательств обратного суду не представлено.

В этой связи в порядке ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику ФИО1 произведено начисление сумм пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год на сумму 23 400 рублей начислены пени 648,77 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 648,59 рублей.

За 2017 год на сумму 23 400 рублей начислены пени 101,79 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 101,79 рублей.

За 2017 год на сумму 23 400 рублей начислены пени 175,31 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 175,31 рублей.

За 2017 год на сумму 23 400 рублей начислены пени 243,17 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 243,17 рублей.

За 2017 год на сумму 23 400 рублей начислены пени 182,72 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 182,72 рублей.

За 2017 год на сумму 23 400 рублей начислены пени 353,73 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 353,73 рублей.

За 2017 год на сумму 23 400 рублей начислены пени 175,50 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 175,50 рублей.

На сумму 49945 рублей начислены пени 299,55 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 299,55 рублей.

За 2019 год на сумму 29354 рублей начислены пени 55,04 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 55,04 рублей, и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год на сумму 4590 рублей начислены пени 174,96 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 174,91 рублей. За 2017 год на сумму 4590 рублей начислены пени 19,97 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 19,97 рублей. За 2017 год на сумму 4590 рублей начислены пени 34,39 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 34,39 рублей. За 2017 год на сумму 4590 рублей начислены пени 35,84 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 35,84 рублей. За 2017 год на сумму 4590 рублей начислены пени 34,39 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 34,39 рублей. За 2017 год на сумму 4590 рублей начислены пени 69,38 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 69,38 рублей. За 2017 год на сумму 4590 рублей начислены пени 34,43 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 34,43 рублей. На сумму 10430 рублей начислены пени 61,87 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 61,87 рублей. За 2019 год на сумму 6884 рублей начислены пени 12,91 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, текущий остаток задолженности 12,91 рублей.

При выявлении недоимки по страховым взносам налоговым органом плательщику направляется требование, в котором, в том числе, указаны сведения о сумме недоимки и размере пеней (пункты 4, 8 статьи 69Налогового кодекса Российской Федерации).

Требование должно быть исполнено, то есть имеющаяся задолженность, в том числе пени, должна быть погашена в полном объеме, в течение восьми дней с даты получения указанного требования. При этом в требовании может быть предусмотрен более продолжительный период времени, тогда задолженность погашается в указанный срок (абзац 4 пункта 4 статьи 69Налогового кодекса Российской Федерации).

При неисполнении требования налоговым органом принимаются меры по бесспорному (внесудебному) либо судебному взысканию имеющейся задолженности в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации (пункты 2 и 9 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции до 01.01.2023, действовавшей на момент предъявления административного иска) налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

Согласно постановлению Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.1996 № 20-П неуплата налога в срок должна быть компенсирована полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции до 01.01.2023) требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В рассматриваемом случае, административный ответчик ФИО1 в установленные законодательством сроки страховые взносы, налоги и пени не оплатила.

Судом установлено, что в соответствии со ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику в досудебном порядке направлялись требования:

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 363,56 рублей, текущий остаток задолженности 24,21 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160,47 рублей, текущий остаток задолженности 11,45 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ 7 года на сумму 1888,78 рублей, текущий остаток задолженности 23,26 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 714,80 рублей, текущий остаток задолженности 21,98 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 335,01 рублей, текущий остаток задолженности 10,30 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205,82 рублей, текущий остаток задолженности 20,40 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173,08 рублей, текущий остаток задолженности 08,88 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 390,76 рублей, текущий остаток задолженности 27 993,17 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000,66 рублей, текущий остаток задолженности 832,57 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 767,83 рублей, текущий остаток задолженности 219,08 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 511,85 рублей, текущий остаток задолженности 271,26 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 219,08 рублей, текущий остаток задолженности 219,08 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 499,43 рублей, текущий остаток задолженности 442,03 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 247,80 рублей, текущий остаток задолженности 219,32 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 257,98 рублей, текущий остаток задолженности 228,33 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 405,05 рублей, текущий остаток задолженности 370,47 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на-сумму 610,35 рублей, текущий остаток задолженности 482,93 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36305,95 рублей, текущий остаток задолженности 36305,95 рублей.

Материалы данного административного дела свидетельствуют о том, что в сроки, установленные законодательством, и в полном объеме налогоплательщик указанные страховые взносы, налоги и пени не уплатил, доказательств обратного суду ФИО1 не представлено, общая сумма задолженности составляет 3595,26 рублей, в связи с чем, налоговый орган в пределах шестимесячного срока, установленного статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, обратился к мировому судье с заявлением от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 обязательных платежей санкций.

Вопрос соблюдения налоговым органом срока обращения в суд для получения судебного приказа, установленного в пункте 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации проверяется при рассмотрении соответствующего процессуального вопроса мировым судьей, о чем разъяснено в пункте 26 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.12.2016 № 62, согласно которому истечение сроков на судебное взыскание обязательных платежей и санкций, в частности срока, установленного в пункте 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации является препятствием для выдачи судебного приказа.

В данном случае судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании с ФИО1 обязательных платежей вынесен мировым судьей судебного участка № <адрес> в пределах установленного законом шестимесячного срока.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 суммы задолженности по обязательным платежам в размере 106074,23 рублей и государственной пошлины в размере 1660,74 рублей отменен.

В суд с настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение 6 месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа на основании определения мирового судьи судебного участка № <адрес> города Ставрополя от ДД.ММ.ГГГГ. Соответственно, срок обращения в суд с настоящим административным иском не пропущен, оснований для применения положений ст. 219 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации не имеется.

Расчет недоимки по налогам и страховым взносам, представленный налоговым органом, судом проверен и признан арифметически верным.

С учетом установленных фактических обстоятельств дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В соответствии со ст. 50 Бюджетного кодекса Российской Федерации в федеральный бюджет, в том числе, зачисляются налоговые доходы от государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1, 61.2, 61.3, 61.4, 61.5 и 61.6 данного Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению, в том числе налоговые доходы от государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

Поскольку налоговые органы в силу ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобождены от уплаты государственной пошлины при подаче заявлений в суд, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, зарегистрирована по адресу: <адрес>, паспорт гражданина Российской Федерации серии № №, выдан ДД.ММ.ГГГГ ОУФМС РФ по СК в <адрес>, код подразделения №) задолженности на общую сумму 3 595, 26 рублей, в том числе: