Дело № 2а-259/2022
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
п. Атяшево 18 августа 2022 г.
Атяшевский районный суд Республики Мордовия в составе председательствующего судьи Лачок Е.В.,
с участием в деле:
административного истца Управление федеральной налоговой службы по Республике Мордовия,
административного ответчика – ФИО1,
рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному иску – Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц,
установил:
Управление Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц.
В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 является налогоплательщиком, поскольку имеет в собственности следующее имущество: автомобиль марки МИЦУБИСИ СПЕЙС ВАГОН, VIN JMBLNN33WTZ002620, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 133 л.с., дата регистрации права 11.06.2013;
автомобиль марки ВАЗ 21063, VIN <***>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 64 л.с., дата регистрации права 30.05.2008;
квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу:
Налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2020 год и имущественный налог за 2018 год.
В установленный законом срок налог уплачен не был. Должнику по почте по месту регистрации были направлены единые налоговые уведомления №10736245 от 04.07.2019 г., №38618069 от 03.08.2020 г., №13113705 от 01.09.2021 г. для добровольного исполнения обязанности по уплате налога. Данные налоговые уведомления своевременно исполнены не были. Для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате задолженности по налогам было выставлено требование №16534 от 29.06.2020 г., №25844 от 18.12.2020 г., №11403 от 16.12.2021 г., однако, административный ответчик от добровольной уплаты налогов уклонился, требование налогового органа оставил без исполнения.
Указанные требования направлялись ФИО2 через его личный кабинет налогоплательщика.
Определением мирового судьи судебного участка Атяшевского района Республики Мордовия от 04 апреля 2022 г. судебный приказ о взыскании задолженности отменен в связи с подачей ФИО1 возражений.
На основании статей 31, 45, 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), статей 124-126 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) просила взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 4950 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2018 г. в размере 9 руб., а всего 4959 (четыре тысячи девятьсот пятьдесят девять) руб.
Согласно определению судьи Атяшевского районного суда Республики Мордовия от 12 июля 2022 г. указанное дело рассматривается в порядке упрощенного (письменного) производства.
Обстоятельства, препятствующие рассмотрению дела в порядке упрощенного производства, указанные в части 5 статьи 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, отсутствуют.
Исследовав материалы дела, изучив доводы, изложенные в административном исковом заявлении, оценив представленные доказательства в их совокупности в соответствии со статьей 62 КАС РФ, суд приходит к следующему.
Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно статье 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными названным Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные данным Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено указанным Кодексом.
Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Согласно части 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В силу положений статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается названным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 НК РФ. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Статьей 357 НК РФ определено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.
В соответствии с частью 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговым периодом по транспортному налогу в силу статьи 360 НК РФ признается календарный год.
Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (ст. 363 НК РФ).
Статьей 361 НК РФ определены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
Как следует из материалов дела и установлено судом, в собственности ФИО1 имеется автомобиль марки МИЦУБИСИ СПЕЙС ВАГОН, VIN JMBLNN33WTZ002620, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 133 л.с., дата регистрации права 11.06.2013;
автомобиль марки ВАЗ 21063, VIN <***>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 64 л.с., дата регистрации права 30.05.2008;
В силу части 4 статьи 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Частью 4 статьи 397 НК РФ определено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В силу статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.
Согласно статье 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Порядок определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости и инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, определены статьями 402 - 404 НК РФ.
Согласно материалам дела, ФИО1 является собственником квартиры с кадастровым номером №, расположенная по адресу: .
Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абз.3 ч. 1 ст. 45 НК РФ).Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (ч. 4 ст. 69 НК РФ).
В соответствии с частью 3 и частью 5 статьи 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога, согласно части 1 статьи 48 НК РФ является основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.
Согласно части 3 статьи 363, части 2 статьи 409 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог и налог на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Обязанность по своевременной и полной уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, ФИО1 не исполнена в установленные законом сроки, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление №13113705 от 01 сентября 2021 г. о необходимости уплаты не позднее 01 декабря 2021 г. указанных выше налогов, а также требование №11403 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 16 декабря 2021 г. со сроком уплаты до 01 февраля 2022 г, что подтверждается скриншотом личного кабинета налогоплательщика ФИО1
Сведений об исполнении ответчиком в полном объеме требований об уплате налога в материалы дела не представлено.
В обоснование заявленных требований о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество за вышеуказанные периоды, административным истцом предоставлен соответствующий расчет задолженности, который судом проверен и является арифметически верным. Возражений, относительно предоставленного расчета задолженности, а также доказательств исполнения требований административного истца об уплате задолженности ответчиком суду не представлено.
Мировым судьей судебного участка Атяшевского района Республики Мордовия 04 марта 2022 г. выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, который 01 апреля 2022 г. на основании поступивших возражений административного ответчика был отменен.
Принимая во внимание, что административным ответчиком не представлено суду доказательств уплаты вышеуказанной задолженности суд считает, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество и пени являются законными и также подлежат удовлетворению.
Доказательств в подтверждение оплаты имеющейся задолженности административным ответчиком не представлено.
В связи с изложенным, обязательные платежи в виде транспортного налога, налога на имущество физических лиц подлежат взысканию с ФИО1
При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 289 КАС РФ).
Срок для обращения в суд с данным административным иском, предусмотренный статьей 286 КАС РФ, статьей 48 НК РФ, административным истцом не пропущен, также как и не был пропущен при подаче заявления о выдаче судебного приказа.
Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Судебный приказ отменен 01 апреля 2022 г, административный истец обратился в суд с административным иском 21 июня 2022 г, в связи с чем, срок исковой давности для взыскания вышеуказанной задолженности административным истцом не пропущен.
В силу части первой статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Вместе с тем порядок уплаты налогов и сборов регулируется нормами налогового законодательства Российской Федерации, согласно которым (статья 333.18 НК РФ) государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме.
Порядок зачисления доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации регулируется нормами бюджетного законодательства Российской Федерации.
Согласно пункту 2 статьи 61.1 и пункту 2 статьи 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее по тексту БК РФ) налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.
В связи с этим, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления подлежит взысканию с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов, в доход бюджета муниципального района или городского округа по месту рассмотрения административного дела.
Поскольку административный истец, как государственной орган, освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета Атяшевского муниципального района Республики Мордовия.
В соответствии с положениями части 1 статьи 114 КАС РФ с ФИО1 в доход бюджета Атяшевского муниципального района Республики Мордовия подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-181, 290 КАС РФ, суд
решил:
административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения уроженца , зарегистрированного по адресу: , ИНН №, следующую задолженность:
- задолженность по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020 г. в размере 4950 (четыре тысячи девятьсот пятьдесят) рублей
- задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог за 2018 г. в размере 9 (девять) рублей.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Атяшевского муниципального района Республики Мордовия государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.
Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Мордовия в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения путем подачи жалобы через Атяшевский районный суд Республики Мордовия.
Судья Атяшевского районного суда
Республики Мордовия Е.В. Лачок