Решение по делу № 2А-3306/2022 от 08.02.2023 - о взыскании задолженности и пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу.

Дело №2а-430/2023(2а-3306/2022)

УИД 62RS0002-01-2022-004083-64

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

08 февраля 2023 года г. Рязань

Московский районный суд г. Рязани в составе председательствующего судьи Малышевой О.В., при секретаре судебного заседания Гусевой Н.Н.‚ рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу,

УСТАНОВИЛ :

МИФНС России №1 по Рязанской области обратилась с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу‚ указав, что ФИО1 на праве собственности принадлежат транспортные средства: легковой автомобиль ВАЗ21083‚ 1991 года выпуска‚ госрегзнак №‚ мотоцикл HONDA CB400SFV‚ госрегзнак №‚ автомобиль легковой УАЗ 31512‚ 1992 года выпуска‚ госрегзнак №‚ автомобиль грузовой 2824DE‚ 2015 года выпуска‚ госрегзнак №‚ автомобиль легковой Джип Гранд Чероки‚ 1996 года выпуска‚ госрегзнак №‚ автомобиль легковой Форд Мустанг‚ 2006 года выпуска‚ госрегзнак №‚ автомобиль легковой ВАЗ21083‚ 1999 года выпуска‚ госрегзнак № (дата утраты права – 03 ноября 2020 года)‚ в связи с чем он является налогоплательщиком по транспортному налогу. В 2021 году административному ответчику был начислен транспортный налог за 2020 год в сумме 62833 руб., оплата которого отсутствует. За неуплату транспортного налога ему были начислены пени в размере 204 руб. 21 коп. Также в собственности административного ответчика находится дом‚ расположенный по адресу: <адрес> кадастровый №‚ площадью 73‚1 кв.м‚ дата регистрации права – 07 декабря 2015 года; хозпостройка по адресу: <адрес>‚ кадастровый №‚ площадью 300 кв.м‚ дата регистрации права – 07 декабря 2015 года; гараж‚ расположенный по адресу: <адрес>”‚ кадастровый №‚ площадью 570 кв.м кв.м‚ дата регистрации права – 07 декабря 2015 года; гараж‚ расположенный по адресу: <адрес>”‚ кадастровый №‚ площадью 550 кв.м‚ дата регистрации права – 07 декабря 2015 года; иные строения‚ помещения и сооружения‚ по адресу: <адрес>‚ кадастровый №‚ площадью 633‚2 кв.м‚ дата регистрации права – 23 июня 2015 года; иные строения‚ помещения и сооружения‚ по адресу: <адрес>‚ кадастровый №‚ площадью 394‚6 кв.м‚ дата регистрации права 30 ноября 2018 года. В 2021 году начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 77 444 руб., налог частично оплачен. За неуплату налога налогоплательщику были начислены пени в размере 251 руб. 69 коп. В собственности административного ответчика также находятся земельные участки: с кадастровым номером №‚ площадью 2800 кв.м‚ расположенный по адресу: <адрес> с кадастровым номером №‚ площадью 1054 кв.м по адресу: <адрес> (с 22 января 2020 года по 28 июня 2021 года); с кадастровым номером №‚ площадью 1404 кв.м по адресу: <адрес> (с 18 июля 2017 года по 26 февраля 2020 года); с кадастровым номером №‚ площадью 1201 кв.м по адресу: <адрес> (с 30 октября 2017 года по 27 января 2020 года). В 2021 году был начислен земельный налог за 2020 год в размере 29 421 руб. (за участки‚ расположенные в г.Рязани) и 260 руб. (за участки‚ расположенные в <адрес>), оплата налога отсутствует. За неуплату земельного налога были начислены пени в размере 95 руб. 62 коп. и 0 руб. 84 коп. соответственно. В соответствии с п.2 ст.52 НК РФ административному ответчику 21 сентября 2021 года было направлено налоговое уведомление №55361005 от 01 сентября 2021 года. В связи с неуплатой налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога и пени и возникновением у административного ответчика недоимки, административному ответчику через личный кабинет было направлено требование об уплате налога и пеней №33044 от 15 декабря 2021 года, со сроком исполнения по требованию 21 января 2022 года. До настоящего времени обязанность по уплате вышеуказанных платежей административным ответчиком не исполнена. Инспекцией было направлено заявление о вынесении судебного приказа на взыскание с ФИО1 недоимки. Мировым судьей судебного участка №8 судебного района Московского районного суда г.Рязани был вынесен судебный приказ №2а-486/2022 от 09 марта 2022 года. Определением того же мирового судьи от 23 мая 2022 года судебный приказ был отменен. Административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность в сумме 121 987 руб. 36 коп., из них: транспортный налог за 2020 год – 62 833 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год – 204 руб. 21 коп., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 28 921 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 251 руб. 69 коп., земельный налог за 2020 год – 29 421 руб., пени по земельному налогу за 2020 год – 95 руб. 62 коп.‚ земельный налог за 2020 год – 260 руб.‚ пени по земельному налогу за 2020 год – 0 руб. 84 коп.

Впоследствии административный истец уточнил заявленные требования в связи с частичной оплатой задолженности (в размере 9 163 руб.)‚ окончательно просил взыскать с ФИО1 задолженность в сумме 112 824 руб. 36 коп.‚ из которых: транспортный налог за 2020 год – 62 833 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год – 204 руб. 21 коп., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 20 018 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 251 руб. 69 коп., земельный налог за 2020 год – 29 421 руб., пени по земельному налогу за 2020 год – 95 руб. 62 коп.‚ пени по земельному налогу за 2020 год – 0 руб. 84 коп.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России №1 по Рязанской области‚ а также административный ответчик ФИО5‚ надлежащим образом извещенные о времени и месте слушания дела‚ не явились‚ в материалах дела имеются ходатайства о рассмотрении дела в их отсутствие.

На основании ч.2 ст.289 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, суд находит административные исковые требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.1 НК РФ законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации.

Статьей 15 Налогового кодекса РФ установлен местный налог – налог на имущество физических лиц.

В соответствии со ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п 1. ст. 409 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.11.2015 N 320-Ф3) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п.2 ст.409 НК РФ).

Пунктом 3 ст.409 НК РФ предусмотрено, что направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговая база по налогу на имущество в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Согласно п.1 ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу п.2 ст.403 НК РФ в отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

В соответствии со ст.404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Согласно ч.1 ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п.5 настоящей статьи.

Решением Рязанской городской Думы от 27.11.2014 №401-II "Об установлении на территории города Рязани налога на имущество физических лиц" на территории города Рязани установлен и введен в действие с 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц. Объектом налогообложения признается имущество в соответствии со ст.401 НК РФ. Установлено, что налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. (п.1-3 Решения)

Указанным Решением установлены налоговые ставки 0,3 процента в отношении жилых домов‚ гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в пунктах 4.4, 4.5 настоящего решения‚ (п.4.3 Решения); 1,5 процента в 2020 году и последующие годы в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст.378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз.2 п.10 ст.378.2 НК РФ; 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

В соответствии с п.8 ст.408 НК РФ Сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,

где Н - сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи; Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи; Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период определения налоговой базы в соответствии со статьей 404 настоящего Кодекса, либо сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и приходящаяся на указанный объект налогообложения, в случае применения порядка исчисления налога в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса начиная с 1 января 2015 года;

К - коэффициент, равный:

0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса; 0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса; 0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.

Согласно п.8.1 ст.408 Налогового кодекса РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Положения настоящего пункта применяются при исчислении налога начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.

В судебном заседании установлено‚ что ФИО5 в 2020 году являлся собственником следующих объектов недвижимости: дом‚ расположенный по адресу: <адрес>”‚ кадастровый №‚ площадью 73‚1 кв.м‚ дата регистрации права – 07 декабря 2015 года‚ кадастровая стоимость 1199017 руб. 63 коп.; хозпостройка по адресу: <адрес> кадастровый №‚ площадью 300 кв.м‚ дата регистрации права – 07 декабря 2015 года‚ кадастровая стоимость 319668 руб.; гараж‚ расположенный по адресу: <адрес> кадастровый №‚ площадью 570 кв.м кв.м‚ дата регистрации права – 07 декабря 2015 года‚ кадастровая стоимость 4247868 руб.; гараж‚ расположенный по адресу: <адрес>‚ кадастровый №‚ площадью 550 кв.м‚ дата регистрации права – 07 декабря 2015 года‚ кадастровая стоимость 4098820 руб.; иные строения‚ помещения и сооружения‚ по адресу: <адрес> (31/211 доли)‚ кадастровый №‚ площадью 633‚2 кв.м‚ дата регистрации права – 23 июня 2015 года 8138200 руб. 28 коп.; иные строения‚ помещения и сооружения‚ по адресу: <адрес>‚ кадастровый №‚ площадью 394‚6 кв.м‚ (5/8 доли) дата регистрации права 30 ноября 2018 года‚ кадастровая стоимость 6117549 руб. 62 коп.

Административный ответчик‚ являясь собственником указанных объектов недвижимости‚ являлся плательщиком налога на имущество физических лиц в 2020 году.

Налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 77 444 руб.

Указанный расчет стороной ответчика не оспорен‚ проверен судом и признан арифметически верным.

В соответствии со ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.

Как установлено п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

Если иное не предусмотрено п.3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Как установлено п.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В силу п.3 ст.394 НК РФ в случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в п.1 настоящей статьи.

Как следует из абз.3 п.1 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Решением Рязанского городского Совета от 24.11.2005 №384-III утверждено ”Положение о земельном налоге”‚ которым в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливается земельный налог на территории города Рязани, определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога налогоплательщиками-организациями, а также устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база земельного налога определены соответственно ст.ст.388, 389, 390 НК РФ. (п.п.1‚ 2 ст.1).

Согласно ст.2 Положения (в редакции‚ действовавшей на момент возникновения спорных отношений)‚ налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 0,3 % от кадастровой стоимости в отношении земельных участков: отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Рязани и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1,5 % от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

Решением Рязанской районной Думы от 20.10.2005 №186 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования - Рязанский муниципальный район"‚ в отношении земельных участков занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства‚ установлена налоговая ставка в размере 0‚3%.

Кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, согласно п.2 ст.390 НК РФ, определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ст.1 Положения).

В судебном заседании установлено‚ что ФИО1 в 2020 году на праве собственности принадлежали земельные участки: с кадастровым номером №‚ площадью 2800 кв.м‚ расположенный по адресу: <адрес> <адрес> кадастровая стоимость – 1935277 руб. 60 коп.; с кадастровым номером № (1/2 доля в праве)‚ площадью 1054 кв.м по адресу: <адрес> (с 22 января 2020 года по 28 июня 2021 года)‚ с кадастровой стоимостью 285033 руб. 22 коп.; с кадастровым номером №‚ площадью 1404 кв.м по адресу: <адрес> (с 18 июля 2017 года по 26 февраля 2020 года)‚ кадастровая стоимость – 363046 руб. 32 коп.; с кадастровым номером №‚ площадью 1201 кв.м по адресу: <адрес> (с 30 октября 2017 года по 27 января 2020 года)‚ кадастровая стоимость 310554 руб. 58 коп.

Административный ответчик является плательщиком земельного налога, так как обладает статусом собственника принадлежащего ему имущества, признаваемого объектом налогообложения‚ в связи с чем ему в 2021 году был начислен земельный налог за 2020 год в размере 260 руб. – за земельные участки‚ расположенные в <адрес> и 29 421 руб. – за земельные участки‚ расположенные в г.Рязани.

Указанный расчет стороной ответчика не оспорен‚ проверен судом и признан арифметически верным.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается данным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с данным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (ч.1 ст.356); налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 данного Кодекса, если иное не предусмотрено этой статьей (ч.1 ст.357).

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Подпунктом 1 п.1 ст.359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в пп.1.1 настоящего пункта), как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В п.1 ст.361 НК РФ определены налоговые ставки, которые устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с п.1 ст.362, п.п.1, 3 ст.363 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На территории Рязанской области транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога Законом Рязанской области от 22.11.2002 №76-ОЗ "О транспортном налоге на территории Рязанской области"‚ принятом Постановлением Рязанской областной Думы от 11.11.2002 N 626-III РОД.

Так‚ в соответствии с п.1 ст.2 Закона Рязанской области ”О транспортном налоге в Рязанской области” налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории (типа) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно – 10 руб.‚ свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 20 руб.‚ свыше 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 45 руб.‚ свыше 250 лошадиных сил (свыше 183,9 кВт) – 150 руб.; мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 35 лошадиных сил до 100 лошадиных сил (свыше 25,74 кВт до 73,55 кВт) включительно – 30 руб.‚ автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 32 руб.

Согласно п.3 ст.362 НК РФ если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

В судебном заседании также установлено‚ что за ФИО5 как за собственником‚ в 2020 году были зарегистрированы следующие транспортные средства: легковой автомобиль ВАЗ21083‚ 1991 года выпуска‚ госрегзнак №‚ 67‚8 л.с.; мотоцикл HONDA CB400SFV‚ госрегзнак №‚ 53 л.с.; автомобиль легковой УАЗ 31512‚ 1992 года выпуска‚ госрегзнак №‚ 92 л.с.; автомобиль грузовой 2824DE‚ 2015 года выпуска‚ госрегзнак № 149‚6 л.с.; автомобиль легковой Джип Гранд Чероки‚ 1996 года выпуска‚ госрегзнак №‚ 190 л.с.; автомобиль легковой Форд Мустанг‚ 2006 года выпуска‚ госрегзнак №‚ 305 л.с.; автомобиль легковой ВАЗ21083‚ 1999 года выпуска‚ госрегзнак № (дата утраты права – 03 ноября 2020 года)‚ 67 л.с.

Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2020 год по указанным транспортным средствам‚ с учетом периода владения‚ в размере 62 833 руб.

Произведенный налоговым органом расчет не оспаривался административным ответчиком‚ проверен судом и признан арифметически верным.

Согласно указанным требованиям налогового законодательства в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление №55361005 от 01 сентября 2021 года на уплату налога на имущество физических лиц за 2020 год, транспортного налога за 2020 год‚ земельного налога за 2020 год, что подтверждается налоговым уведомлением‚ а также списком №1605108 заказных писем‚ направленных 21 сентября 2021 года.

В установленный срок – до 01 декабря 2020 года налоговые платежи административным ответчиком уплачены не были.

Согласно ст.75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Проверив размер суммы пени‚ за 2020 год‚ включенных в требование за период с 02 по 15 декабря 2021 года и заявленных в качестве требования в настоящем административном иске‚ суд полагает его арифметически верным: по транспортному налогу 62833*7,5%/300*13дн.=204 руб. 21 коп.; по налогу на имущество 77444*7,5%/300*13дн= 251 руб. 69 коп.; по земельному налогу 29421*7,5%/300*13дн=95 руб. 62 коп.; по земельному налогу 260*7,5%/300*13дн=0 руб. 84 коп.

В связи с неисполнением налогового уведомления МИФНС России №1 по Рязанской области в адрес налогоплательщика через личный кабинет было выслано требование №33044 по состоянию на 15 декабря 2021 года со сроком исполнения по требованию до 21 января 2022 года об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.

В установленные в требованиях сроки задолженность и пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, оплачены не были‚ в связи с чем 09 марта 2022 года мировым судьей судебного участка №8 судебного района Московского районного суда г. Рязани на основании заявления МИФНС России №1 по Рязанской области был вынесен судебный приказ №2а-486/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам: транспортный налог за 2020 год – 62 833 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год – 204 руб. 21 коп., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 77444 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 251 руб. 69 коп., земельный налог за 2020 год – 29 421 руб., пени по земельному налогу за 2020 год – 95 руб. 62 коп.‚ земельный налог за 2020 год – 260 руб.‚ пени по земельному налогу за 2020 год – 0 руб. 84 коп.‚ а также госпошлину в доход местного бюджета в размере 2305 руб. 10 коп.

Определением мирового судьи судебного участка №8 судебного района Московского района суда г. Рязани от 23 мая 2022 года судебный приказ отменен.

С административным исковым заявлением о взыскании указанной задолженности административный истец обратился 09 ноября 2022 года‚ то есть в пределах установленного законом срока.

Обращаясь с административным иском‚ налоговый орган указал‚ что административным ответчиком 05 апреля 2022 года был частично оплачен налог на имущество физических лиц – в размере 48 523 руб. Впоследствии‚ уточняя исковые требования‚ административный истец ук5азал также на частичную оплату по имущественному налогу и земельному налогу‚ в размере 9 163 руб.

До настоящего времени административный ответчик не исполнил в добровольном порядке требования об уплате налогов в полном объеме, тем самым не выполнил в установленный срок указанные обязанности, возложенные на него действующим законодательством.

Доказательства исполнения обязанности по уплате налогов и суммы пени административным ответчиком суду представлены не были.

При таких обстоятельствах, суд находит уточненные административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2020 год, пени по транспортному налогу за 2020 год, налогу на имущество физических лиц за 2020 год, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год, земельному налогу за 2020 год и пени по земельному налогу за 2020 год, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Из представленных административным ответчиком материалов следует‚ что после обращения налогового органа за взысканием задолженности по налоговым платежам‚ ФИО5 обратился за возвратом налога за 2019 и 2020 год. Согласно представленной ФИО5 светокопии заявления‚ он просил перечислить суммы налогового вычета на текущий счет‚ открытый в ПАО Сбербанк‚ что не согласуется с доводами административного ответчика о наличии у налогового органа обязанности по зачету сумм имущественного вычета в спорную задолженность.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 293, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Рязанской области к ФИО1, проживающему по адресу: <адрес> взыскании задолженности и пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1‚ задолженность в сумме в сумме 112 824 руб. 36 коп.‚ из которых: транспортный налог за 2020 год – 62 833 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год – 204 руб. 21 коп., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 20 018 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 251 руб. 69 коп., земельный налог за 2020 год – 29 421 руб., пени по земельному налогу за 2020 год – 95 руб. 62 коп.‚ пени по земельному налогу за 2020 год – 0 руб. 84 коп.

Решение может быть обжаловано в Рязанский областной суд через Московский районный суд г. Рязани в течение месяца со дня принятия решения в окончательном виде.

Судья подпись О.В. Малышева

Верно: судья О.В. Малышева