Приговор по делу № 1-94/2023 от 04.07.2023 | Басманный районный суд (Город Москва)

Уголовное дело № 1-94/2023

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

адрес 4 июля 2023 года

Басманный районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио, при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания фио, помощником судьи фио:

государственных обвинителей – помощников Басманного межрайонного прокурора адрес фио, фио, фио, подсудимого ФИО1, и его защитника – адвоката фио, представившего удостоверение и ордер,;

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-94/2023 в отношении:

ФИО1, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, имеющего детей 2017, паспортные данные, работающего в ООО «ООО МашЮни» в должности руководителя проекта, зарегистрированного по адресу: Москва, адрес, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ

УСТАНОВИЛ:

фио уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

фио, являясь генеральным директором в период в том числе с 26.10.2015 по 28.03.2019 и осуществляя фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью общества с ограниченной ответственностью «СпецЛифтСервис» (далее – ООО «СпецЛифтСервис» Общество, Организация) (ИНН <***>/ КПП 770501001), в период времени с 21.06.2013 по 10.10.2018, зарегистрированного за основным регистрационным номером по юридическому адресу: адрес, а в период с 11.10.2018 по настоящее время по юридическому адресу: адрес, пом. I, К 9а, оф. 16, состоящего в качестве самостоятельного налогоплательщика на налогом учете, в период с 25.02.2014 по 10.10.2018, в ИФНС России № 20 по адрес, расположенной по адресу: адрес, а в период с 11.10.2018 по 09.12.2019 в ИФНС России № 5 по адрес, расположенной по адресу: адрес, представлял указанную Организацию, осуществляющую предпринимательскую деятельность (строительство жилых и нежилых зданий– ОКВЭД: 41.20), подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), ООО «СпецЛифтСервис» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствие со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 1 НК РФ организация ООО «СпецЛифтСервис» в налоговый период за 1,3,адрес 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года и 1,3, адрес 2018 года, признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «СпецЛифтСервис» в указанные налоговые периоды составляла 18% (в редакции ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 13.10.2008 № 172-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 13.10.2008 № 172-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии со ст. 246 НК РФ ООО «СпецЛифтСервис» в 2016-2018 году являлось плательщиком налога на прибыль организаций. В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В соответствии с п. 1, 2, 3 и 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с ч. 4 ст. 289 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.05.2002 № 57-ФЗ), представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога на прибыль, в соответствии с ч. 1 ст. 287 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.05.2002 № 57-ФЗ), не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, фио, в период в том числе с 26.10.2015 по 28.03.2019 осуществляя фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества был обязан в соответствии со ст. 57 Конституцией Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 7 и 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 284, 285, 313 Налогового Кодекса РФ, ООО «СпецЛифтСервис» являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20%. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 НК РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 НК РФ, налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, фактически исполняя в период с 26.10.2015 по 28.03.2019 времени функции единоличного исполнительного органа, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 23 и 45 Налогового кодекса адресадрес закона № 40-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 26.12.1995, ст.ст. 6, 7 и 18 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, осуществляя фактическое руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью общества на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией и, являясь фактическим лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость с организации, действуя во исполнении своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, с указанной преступной целью и создавая видимость законности своих действий, являясь лицом, фактически ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского и налогового учета, предоставление достоверной налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы, будучи обязанным уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, являясь осведомленным о том, что организации ООО «Ринос» ИНН <***>, ООО «Райн»ИНН <***>, адрес ИНН <***>, ООО «Стройпроектхолдинг» ИНН <***>, ООО «Строй-стандарт» ИНН <***>, ООО «СК Лом» ИНН <***>, ООО «СК Проммонолит» ИНН <***>, ООО «Саранда» ИНН <***> и ООО «Техком» ИНН <***>, фактически финансово-хозяйственной деятельности не осуществляют, с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в особо крупном размере, разработал план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонения от уплаты налогов с возглавляемой им организации, в особо крупном размере.

Во исполнение преступного умысла, фио, являясь генеральным директором и фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности компании «СпецЛифтСервис», в том числе в период с 26.10.2015 по 28.03.2019, осуществляющего предпринимательскую деятельность в сфере строительства жилых и нежилых зданий, подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке, выступая в качестве покупателя товаров и услуг, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, в неустановленном следствием месте, в период времени с 26.10.2015 по 28.03.2019, более точно время не установлено, неустановленным следствием способом, получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Ринос» ИНН <***>, ООО «Райн» ИНН <***>, адрес ИНН <***>, ООО «Стройпроектхолдинг» ИНН <***>, ООО «Строй-стандарт» ИНН <***>, ООО «СК Лом» ИНН <***>, ООО «СК Проммонолит» ИНН <***>, ООО «Саранда» ИНН <***> и ООО «Техком» ИНН <***>, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, фио, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, являясь генеральным директором и осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «СпецЛифтСервис», в том числе с 26.10.2015 по 28.03.2019, осознавая, что ООО «Ринос», ООО «Райн», адрес, ООО «Стройпроектхолдинг», ООО «Строй-стандарт», ООО «СК Лом», ООО «СК Проммонолит», ООО «Саранда» и ООО «Техком», никаких товаров не поставляло и услуг ООО «СпецЛифтСервис» никогда не оказывало, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, неустановленным следствием способом в период с 26.10.2015 по 28.03.2019, более точная дата не установлена, получил в свое распоряжение первичные документы, в том числе организовал подписание договора субподряда № КР-613/СП-1 на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном(ых) доме(ах) адрес по адресу: адрес от 12.04.2017, между ООО «СпецЛифтСервис» и ООО «Саранда»; договора № 021-7-17 от 05.06.2017 на выполнение работ по замене лифта, между ООО «СпецЛифтСервис» и ООО «СтройПроектХолдинг»; договора № 022-48-17 от 05.06.2017 на выполнение работ по замене лифта, между ООО «СпецЛифтСервис» и ООО «СтройПроектХолдинг»; договора № 023-22-17 от 05.06.2017 на выполнение работ по замене лифта, между ООО «СпецЛифтСервис» и ООО «СтройПроектХолдинг»; договора субподряда № КР-000613-17-СП-4 от 12.04.2017 на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирного жилого дома, между ООО «СпецЛифтСервис» и ООО «Строй-Стандарт»; договора субподряда № КР-000649-17-СП-1 от 11.05.2017 на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирного жилого дома, между ООО «СпецЛифтСервис» и ООО «Строй-Стандарт»; договора субподряда № КР-000650-17-СП-1 от 20.04.2017 на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирного жилого дома, между ООО «СпецЛифтСервис» и ООО «Строй-Стандарт»; договора субподряда № КР-000783-17-СП-1 от 15.05.2017 на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирного жилого дома, между ООО «СпецЛифтСервис» и ООО «Строй-Стандарт»; договора субподряда № ПКР-000007-17-СП-1 от 26.06.2017 на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирного жилого дома, между ООО «СпецЛифтСервис» и ООО «Строй-Стандарт»; договора субподряда № ПКР-000008-17-СП-1 от 26.06.2017 на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирного жилого дома, между ООО «СпецЛифтСервис» и ООО «Строй-Стандарт»; договора субподряда № ПКР-000177-17-СП-1 от 05.06.2017 на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирного жилого дома, между ООО «СпецЛифтСервис» и ООО «Строй-Стандарт»; договора субподряда № ПКР-000178-17-СП-1 от 05.06.2017 на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирного жилого дома, между ООО «СпецЛифтСервис» и ООО «Строй-Стандарт»; договора № 181/32 от 26.10.2015 на выполнение работ по замене лифтового оборудования в жилых домах адрес, между ООО «СпецЛифтСервис» и ООО «СК «Лом»; договора № 003-30-17 от 09.01.2017 на выполнения работ по замене лифта, между ООО «СпецЛифтСервис» и ООО «СК Проммонолит»; договора № 017-14-17 от 01.02.2017 на выполнения работ по замене лифта, между ООО «СпецЛифтСервис» и ООО «СК Проммонолит»; договора № 018-47-17 от 06.02.2017 на выполнения работ по замене лифта, между ООО «СпецЛифтСервис» и ООО «СК Проммонолит», дополнительные соглашения, счета-фактуры и иные документы о, якобы, имевшихся взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанными организациями, обладающими всеми признаками юридического лица, однако не осуществляющими фактической финансово-хозяйственной деятельности.

Для придания видимости исполнения условий указанного договора и приложений к ним, фио, в период времени с 21.01.2016 по 28.12.2018 организовал перечисление денежных средств в общей сумме сумма на расчетные счета ООО «Ринос», ООО «Райн», адрес, ООО «Стройпроектхолдинг», ООО «Строй-стандарт», ООО «СК Лом», ООО «СК Проммонолит», ООО «Саранда» и ООО «Техком» за якобы поставленную продукцию и выполненные работы, в том числе:

- 21.09.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 25.09.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 28.09.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 03.10.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма.

- 03.10.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Ринос» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 05.10.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Ринос» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма.

- 21.01.2016 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет, принадлежащий ООО «СК «Лом» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 04.02.2016 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «СК «Лом» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 24.07.2017 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет №<***>, принадлежащий ООО «Техком» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 12.10.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Ринос» ИНН <***> открытого в ПАО «ВТБ Банк», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- ... с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Ринос» ИНН <***> открытого в ПАО «ВТБ Банк», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 24.10.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Ринос» ИНН <***>, открытого в ПАО «ВТБ Банк», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 25.10.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Ринос» ИНН <***> открытого в ПАО «ВТБ Банк», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 26.10.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Ринос» ИНН <***>, открытого в ПАО «ВТБ Банк», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 29.10.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Ринос» ИНН <***>, открытого в ПАО «ВТБ Банк», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 30.10.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Ринос» ИНН <***>, открытого в ПАО «ВТБ Банк», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 31.10.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Ринос» ИНН <***>, открытого в ПАО «ВТБ Банк», перечислены денежные средства в сумме сумма.

- 29.11.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Ринос» ИНН <***>, открытого в ПАО «Зенит Банк», перечислены денежные средства в сумме сумма.

- 17.08.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «РАЙН» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма.

- 27.05.2016 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «СК «Лом» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма.

- 21.09.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес Банк», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 24.07.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в адрес Банк», на расчетный счет №<***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 25.07.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет №<***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес Банк», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 27.07.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес Банк», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 26.07.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес Банк», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 01.08.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес Банк», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 09.08.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в ПАО «Сбербанк», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 15.08.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес Банк», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 30.08.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 24.09.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 25.09.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в ПАО «Сбербанк», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 26.09.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес капитал», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 01.10.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес Капитал», перечислены денежные средства в сумме сумма.

- 10.10.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма.

- 05.12.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в адрес Банк» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма.

- 06.12.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в адрес Банк» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма.

- 28.12.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Райн» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма.

- 28.11.10.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Ринос» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма.

- 21.12.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Ринос» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма.

- 24.07.2017 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащий ООО «Техком» ИНН <***>, открытого в адрес, перечислены денежные средства в сумме сумма.

- 28.09.2017 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «СтройПроектХолдинг» ИНН <***>, открытого в адрес «Эксперт», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 18.10.2017 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «СтройПроектХолдинг» ИНН <***>, открытого в адрес «Эксперт», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 19.10.2017 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «СтройПроектХолдинг» ИНН <***>, открытого в адрес «Эксперт», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 19.12.2017 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «Строй Стандарт» ИНН <***>, открытого в ПАО «ФК Открытие», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 20.12.2017 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «Строй Стандарт» ИНН <***>, открытого в ПАО «ФК Открытие», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 21.12.2017 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «Строй Стандарт» ИНН <***>, открытого в ПАО «ФК Открытие», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 25.12.2017 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «Строй Стандарт» ИНН <***>, открытого в ПАО «ФК Открытие», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 26.12.2017 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «Строй Стандарт» ИНН <***>, открытого в ПАО «ФК Открытие», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 30.01.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «Строй Стандарт» ИНН <***>, открытого в ПАО «ФК Открытие», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 22.02.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «Строй Стандарт» ИНН <***>, открытого в ПАО «ФК Открытие», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 02.03.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «Строй Стандарт» ИНН <***>, открытого в ПАО «ФК Открытие», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 14.03.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «Строй Стандарт» ИНН <***>, открытого в ПАО «ФК Открытие», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 21.03.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «СтройПроектХолдинг» ИНН <***>, открытого в адрес «Эксперт», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 31.07.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «Строй Стандарт» ИНН <***>, открытого в ПАО «ФК Открытие», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 01.08.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «Строй Стандарт» ИНН <***>, открытого в ПАО «ФК Открытие», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 09.08.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «Строй Стандарт» ИНН <***>, открытого в ПАО «ФК Открытие», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 16.08.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «Строй Стандарт» ИНН <***>, открытого в ПАО «ФК Открытие», перечислены денежные средства в сумме сумма;

- 20.08.2018 с расчетного счета № <***>, принадлежащего ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет № <***>, принадлежащего ООО «Строй Стандарт» ИНН <***>, открытого в ПАО «ФК Открытие», перечислены денежные средства в сумме сумма;

На основании вышеуказанных первичных документов, бухгалтер Общества фио, будучи не осведомленной о его (ФИО1) преступном умысле, вела бухгалтерский учет ООО «СпецЛифтСервис», в том числе, формировала книги покупок и книги продаж, формировала регистры налогового учета, а также вносила в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1,3,адрес 2016 года, на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2017 года, 1,3,адрес 2018 года и налога на прибыль за 2016-2018 года, заведомо для него (ФИО1) ложные сведения о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.

Так, он (фио), находясь в неустановленном месте, в период с 25.04.2016 по 28.03.2019 подписал указанные декларации, содержащие заведомо для него (ФИО1) ложные сведения, а именно в строке П0528 декларации по налогу на добавленную стоимость за 1,3,адрес 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 1,3,адрес 2018 года и в строке П0082 декларации по налогу на прибыль за 2016-2018 года, после чего обеспечил их предоставление по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 20 по адрес, расположенной по адресу: адрес, а в период с 11.10.2018 по 09.12.2019 в ИФНС России № 5 по адрес, а именно:

- налоговая декларация ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***> по НДС за адрес 2016 года, подписанная генеральным директором ФИО1, отправленная в налоговый орган по ТКС 25.04.2016 и принятая налоговым органом 25.04.2016;

- налоговая декларация ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***> по НДС за адрес 2016 года, подписанная генеральным директором ФИО1, отправленная в налоговый орган по ТКС 25.10.2016 и принятая налоговым органом 25.10.2016;

- налоговая декларация ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***> по НДС за адрес 2016 года, подписанная генеральным директором фиоА., отправленная в налоговый орган по ТКС 24.01.2017 и принятая налоговым органом 24.01.2017;

- налоговая декларация ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***> по НДС за адрес 2017 года, подписанная генеральным директором ФИО1, отправленная в налоговый орган по ТКС 24.04.2017 и принятая налоговым органом 24.04.2017;

- налоговая декларация ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***> по НДС за адрес 2017 года, подписанная генеральным директором ФИО1, отправленная в налоговый орган по ТКС 08.11.2017 и принятая налоговым органом 08.11.2017;

- налоговая декларация ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***> по НДС за адрес 2017 года, подписанная генеральным директором ФИО1, отправленная в налоговый орган по ТКС 19.03.2018 и принятая налоговым органом 19.03.2018;

- налоговая декларация ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***> по НДС за адрес 2017 года, подписанная генеральным директором ФИО1, отправленная в налоговый орган по ТКС 25.01.2018 и принятая налоговым органом 25.01.2018;

- налоговая декларация ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***> по НДС за адрес 2018 года, подписанная генеральным директором ФИО1, отправленная в налоговый орган по ТКС 25.04.2018 и принятая налоговым органом 25.04.2018;

- налоговая декларация ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***> по НДС за адрес 2018 года, подписанная генеральным директором ФИО1, отправленная в налоговый орган по ТКС 25.10.2018 и принятая налоговым органом 25.10.2018;

- налоговая декларация ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***> по НДС за адрес 2018 года, подписанная генеральным директором ФИО1, отправленная в налоговый орган по ТКС 25.01.2019 и принятая налоговым органом 25.01.2019;

- налоговая декларация ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***> по налогу на прибыль за 2016 год, подписанная генеральным директором ФИО1, отправленная в налоговый орган по ТКС 24.03.2017 и принятая налоговым органом 24.03.2017;

- налоговая декларация ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***> по налогу на прибыль за 2017 год, подписанная генеральным директором ФИО1, отправленная в налоговый орган по ТКС 28.03.2018 и принятая налоговым органом 28.03.2018;

- налоговая декларация ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***> по налогу на прибыль за 2018 год, подписанная генеральным директором ФИО1, отправленная в налоговый орган по ТКС 28.03.2019 и принятая налоговым органом 28.03.2019;

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО1, совершенных им в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, а также ст. ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, ООО «СпецЛифтСервис» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму сумма, что превышает сумма и является особо крупным размером.

Таким образом, в результате вышеуказанных преступных действий ФИО1, совершенных им в нарушении указанных норм налогового законодательства, ООО «СпецЛифтСервис» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму сумма, в том числе:

-по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года в размере сумма;

-по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года в размере сумма;

-по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в размере сумма;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в размере сумма;

-по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в размере сумма;

- по налогу на прибыль за 2016 в размере сумма;

- по налогу на прибыль за 2017 в размере сумма;

- по налогу на прибыль за 2018 в размере сумма.

В нарушение ст. 174 НК РФ (в редакции ФЗ от 13.10.2008 № 172-ФЗ), а также ст.ст. 285, 287 и 289 НК РФ указанные суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, не исчисленные в результате описанных преступных действий фио, до 28.03.2019 в бюджет уплачены не были.

Таким образом, фио в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение указанных норм налогового законодательства, в период с 26.10.2015 по 28.03.2019, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации ООО «СпецЛифтСервис» ИНН <***> путем включения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1,3, адрес 2016 года, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2017 года, 1,3,адрес 2018 года и налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2016-2018 года, заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму сумма, что превышает сумма и является особо крупным размером.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый фио виновным себя не признал, указав, что им действительно были заключены договоры с юридическими лицами, которые привлекались к выполнению субподрядных работ, ООО «СпецЛифтСервис» не располагало специалистами, которые могли выполнить работы по замене и ремонту лифтового оборудования. Им с должной осмотрительностью проверялись документы юридических лиц, находящихся в открытых источниках. При подписании договоров он не встречался с генеральными директорами контрагентов.

Суд, проведя судебное следствие, выслушав судебные прения и последнее слово подсудимого, считает, что вина фио в совершении преступления при обстоятельствах, изложенных выше в описательной части приговора, в судебном заседании установлена и подтверждается следующими доказательствами, представленными стороной обвинения.

Уставом ООО «СпецЛифтСервис» (том 5 л.д. 1-17)из которого следует, что адрес общества расположен по адресу: адрес; единоличным исполнительным органом управления Общества является его генеральный директор; ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Общества несет лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа Общества.

Свидетельством о постановке на учет(том 5 л.д. 33) ООО «СпецЛифтСервис» в налоговом органе по месту ее нахождения в ИФНС России № 5 по адрес от 06.04.2020.

Свидетельством о постановке на учет (том 5 л.д. 35) ООО «СпецЛифтСервис» в налоговом органе по месту ее нахождения в ИФНС России № 24 по адрес от 10.12.2019.

Налоговыми декларациями ООО «СпецЛифтСервис» по НДС за 1,3,адрес 2016 года, за 1,3,адрес 2017 года, за 1,3,адрес 2018 года подписанная генеральным директором ФИО1, (том 5 л.д. 55-107)

Налоговыми декларациями ООО «СпецЛифтСервис» по налогу на прибыль за 2016, 2017, 2018 годы, подписанные генеральным директором ФИО1(том 5 л.д. 118-145)

Выписками по движению денежных средств в отношении ООО «СпецЛифтСервис», представленными из ПАО Банк «ФК Открытие»(том 2 л.д. 163-164); ПАО Банк «Уралсиб» (том 2 л.д. 166-167);из ПАО «СовкомБанк»(том 2 л.д. 171-172), адрес(том 2 л.д. 174-175).

Актом налоговой проверки № 14/29/2 от 23.10.2020(том 5 л.д. 146-255, том 6 л.д. 1-133), согласно которому в ходе выездной налоговой проверки выявлены обстоятельства, предусмотренные п.1 ст. 54.1. НК РФ, а именно умышленное искажение фактов финансово-хозяйственной жизни, и несоблюдение условий, предусмотренных п.2 ст.54.1 НК РФ, нарушены нормы пунктов статьи 169, пункта 1 статьи 171, пункта 1 статьи 172 НК РФ в виде неправомерного принятия к вычету налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с организациями ООО "РИНОС" ИНН <***>, ООО "РАЙН" ИНН <***>, адрес ИНН <***>, ООО "СТРОЙПРОЕКТХОЛДИНГ" ИНН <***>, ООО "СТРОЙ-СТАНДАРТ" ИНН <***>, ООО «СК «ЛОМ» ИНН <***>, ООО "СК Проммонолит" ИНН <***>, ООО "САРАНДА" ИНН <***>, ООО "ТЕХКОМ" ИНН <***>, что привело к неполному исчислению налога на добавленную стоимость в размере сумма Действия ООО «СПЕЦЛИФТСЕРВИС» и указанных в настоящем акте организаций не могут быть признаны сделками. Данный вывод подтверждают три директивных решения Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ: постановления Президиума ВАС РФ от 13.12.2005 № 9841/05, от 13.12.2005 № 10048/05, от 13.12.2005 № 10053/05. В них Президиум ВАС РФ указал, что суды не должны ограничиваться проверкой формального соответствия представленных налогоплательщиком документов требованиям НК РФ. а должны оценить все доказательства по делу в совокупности и во взаимосвязи с целью исключения внутренних противоречий и расхождений между ними. Вследствие приведенной, в акте, доказательной базы сделки ООО "РИНОС" ИНН <***>, ООО "РАЙН" ИНН <***>, адрес ИНН <***>, ООО "СТРОЙПРОЕКТХОЛДИНГ" ИНН <***>, ООО "СТРОЙ-СТАНДАРТ" ИНН <***>, ООО «СК «ЛОМ» ИНН <***>, ООО "СК Проммонолит" ИНН <***>, ООО "САРАНДА" ИНН <***>, ООО "ТЕХКОМ" ИНН <***> недействительными с момента их заключения и, следовательно, не влекут юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с их недействительностью. Данные сделки представляют собой квалифицированный вид незаконных сделок, предусмотренных ст. 168 ГК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 170 ГК РФ такие сделки являются мнимыми сделками, т.е. сделками, совершенными лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия. Из определения мнимой сделки следует, что целью сторон такой сделки является не возникновение у них в результате совершения сделки соответствующих гражданско-правовых последствий, а возникновение для каждой или для одной из сторон, сопутствующих совершению сделки правовых последствий в отношении с третьими лицами. И если хозяйственные операции, которые при нормальном гражданском обороте должны опосредовать исполнение указанных договоров, отражены в бухгалтерском и налоговом учете, а в действительности с указанными контрагентами не имели места, то эти обстоятельства в соответствии свидетельствуют о том, что ООО «СпецЛифтСервис» использовало данные организации для создания фиктивного документооборота с целью уменьшения своих налоговых обязательств. Также, в ходе выездной налоговой проверки выявлены обстоятельства, предусмотренные п.1 ст. 54.1. НК РФ, а именно: умышленное искажение фактов финансово-хозяйственной жизни, и несоблюдение условий, предусмотренных п.2 ст.54.1 НК РФ, нарушены нормы пунктов ст. 247, 252, 265, 274 НК РФ путем учета в составе расходов, уменьшающих доходы от реализации затрат по взаимоотношениям с ООО "РИНОС" ИНН <***>, ООО "РАЙН" ИНН <***>, адрес ИНН <***>, ООО "СТРОЙПРОЕКТХОЛДИНГ" ИНН <***>, ООО "СТРОЙ-СТАНДАРТ" ИНН <***>, ООО «СК «ЛОМ» ИНН <***>, ООО "СК Проммонолит" ИНН <***>, ООО "САРАНДА" ИНН <***>, ООО "ТЕХКОМ" ИНН <***>, что привело к неполной уплате налога на прибыль организаций в сумме сумма (сумма х 20%), в том числе: федеральный бюджет – сумма; бюджет субъектов РФ – сумма: За 2016 год: В сумме сумма, (сумма*20), в том числе в федеральный бюджет (2 %)– сумма; бюджет субъектов РФ (18 %)– сумма За 2017 год: В сумме сумма, (сумма*20), в том числе в федеральный бюджет (3 %) – сумма; бюджет субъектов РФ (17%) – сумма За 2018 год: В сумме сумма, (сумма*20), в том числе в федеральный бюджет (3 %) – сумма; бюджет субъектов РФ (17%) – сумма

Решением № 14/25 от 12.08.2021 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения(том 6 л.д. 134-261, т. 7 л.д. 1-99), из которого следует, что действия ООО «СПЕЦЛИФТСЕРВИС» следует квалифицировать как умышленные, совершенные с целью уклонения от исполнения налоговых обязательств, поскольку товары / работы / услуги организациями организациями ООО "РИНОС" ИНН <***>, ООО "РАЙН" ИНН <***>, адрес ИНН <***>, ООО "СТРОЙПРОЕКТХОЛДИНГ" ИНН <***>, ООО "СТРОЙ-СТАНДАРТ" ИНН <***>, ООО «СК «ЛОМ» ИНН <***>, ООО "СК Проммонолит" ИНН <***>, ООО "САРАНДА" ИНН <***>, ООО "ТЕХКОМ" ИНН <***> в проверяемом периоде не поставлялись /выполнялись, ООО «СПЕЦЛИФТСЕРВИС» осознано включало в налоговые декларации по НДС, заведомо ложные сведения, при отсутствии реальных хозяйственных операций. В соответствии с п. 2 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» операции с организациями ООО "РИНОС" ИНН <***>, ООО "РАЙН" ИНН <***>, адрес ИНН <***>, ООО "СТРОЙПРОЕКТХОЛДИНГ" ИНН <***>, ООО "СТРОЙ-СТАНДАРТ" ИНН <***>, ООО «СК «ЛОМ» ИНН <***>, ООО "СК Проммонолит" ИНН <***>, ООО "САРАНДА" ИНН <***>, ООО "ТЕХКОМ" ИНН <***> являются мнимыми, т.е. отраженными в бухгалтерском учете лишь для вида (в том числе неосуществленные расходы, несуществующие обязательства, не имевшие места факты хозяйственной жизни). В ходе выездной налоговой проверки выявлены обстоятельства, предусмотренные п.1 ст. 54.1. НК РФ, а именно умышленное искажение фактов финансово-хозяйственной жизни, и несоблюдение условий, предусмотренных п.2 ст.54.1 НК РФ, нарушены нормы пунктов статьи 169, пункта 1 статьи 171, пункта 1 статьи 172 НК РФ в виде неправомерного принятия к вычету налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с организациями ООО "РИНОС" ИНН <***>, ООО "РАЙН" ИНН <***>, адрес ИНН <***>, ООО "СТРОЙПРОЕКТХОЛДИНГ" ИНН <***>, ООО "СТРОЙ-СТАНДАРТ" ИНН <***>, ООО «СК «ЛОМ» ИНН <***>, ООО "СК Проммонолит" ИНН <***>, ООО "САРАНДА" ИНН <***>, ООО "ТЕХКОМ" ИНН <***>, что привело к неполному исчислению налога на добавленную стоимость в размере сумма, Учитывая обстоятельства, изложенные в п. 2.1.1 - 2.1.9 Акта, выявлены обстоятельства, предусмотренные п.1 ст. 54.1. НК РФ, а именно умышленное искажение фактов финансово-хозяйственной жизни, и несоблюдение условий, предусмотренных п.2 ст.54.1 НК РФ, нарушены нормы пунктов ст. 247, 252, 265, 274 НК РФ путем учета в составе расходов, уменьшающих доходы от реализации затрат по взаимоотношениям ООО "РИНОС" ИНН <***>, ООО "РАЙН" ИНН <***>, адрес ИНН <***>, ООО "СТРОЙПРОЕКТХОЛДИНГ" ИНН <***>, ООО "СТРОЙ-СТАНДАРТ" ИНН <***>, ООО «СК «ЛОМ» ИНН <***>, ООО "СК Проммонолит" ИНН <***>, ООО "САРАНДА" ИНН <***>, ООО "ТЕХКОМ" ИНН <***> в размере сумма, Действия ООО «СПЕЦЛИФТСЕРВИС» и указанных в настоящем акте организаций не могут быть признаны сделками. Данный вывод подтверждают три директивных решения Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ: постановления Президиума ВАС РФ от 13.12.2005 № 9841/05, от 13.12.2005 № 10048/05, от 13.12.2005 № 10053/05. В них Президиум ВАС РФ указал, что суды не должны ограничиваться проверкой формального соответствия представленных налогоплательщиком документов требованиям НК РФ. а должны оценить все доказательства по делу в совокупности и во взаимосвязи с целью исключения внутренних противоречий и расхождений между ними. Вследствие приведенной, в настоящем акте, доказательной базы сделки ООО "РИНОС" ИНН <***>, ООО "РАЙН" ИНН <***>, адрес ИНН <***>, ООО "СТРОЙПРОЕКТХОЛДИНГ" ИНН <***>, ООО "СТРОЙ-СТАНДАРТ" ИНН <***>, ООО «СК «ЛОМ» ИНН <***>, ООО "СК Проммонолит" ИНН <***>, ООО "САРАНДА" ИНН <***>, ООО "ТЕХКОМ" ИНН <***> недействительными с момента их заключения и, следовательно, не влекут юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с их недействительностью. Данные сделки представляют собой квалифицированный вид незаконных сделок, предусмотренных ст. 168 ГК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 170 ГК РФ такие сделки являются мнимыми сделками, т.е. сделками, совершенными лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия. Из определения мнимой сделки следует, что целью сторон такой сделки является не возникновение у них в результате совершения сделки соответствующих гражданско-правовых последствий, а возникновение для каждой или для одной из сторон, сопутствующих совершению сделки правовых последствий в отношении с третьими лицами. И если хозяйственные операции, которые при нормальном гражданском обороте должны опосредовать исполнение указанных договоров, отражены в бухгалтерском и налоговом учете, а в действительности с указанными контрагентами не имели места, то эти обстоятельства в соответствии свидетельствуют о том, что ООО «СпецЛифтСервис» использовало данные организации для создания фиктивного документооборота с целью уменьшения своих налоговых обязательств. В ходе выездной налоговой проверки выявлены обстоятельства, предусмотренные п.1 ст. 54.1. НК РФ, а именно: умышленное искажение фактов финансово-хозяйственной жизни, и несоблюдение условий, предусмотренных п.2 ст.54.1 НК РФ, нарушены нормы пунктов ст. 247, 252, 265, 274 НК РФ путем учета в составе расходов, уменьшающих доходы от реализации затрат по взаимоотношениям с ООО "РИНОС" ИНН <***>, ООО "РАЙН" ИНН <***>, адрес ИНН <***>, ООО "СТРОЙПРОЕКТХОЛДИНГ" ИНН <***>, ООО "СТРОЙ-СТАНДАРТ" ИНН <***>, ООО «СК «ЛОМ» ИНН <***>, ООО "СК Проммонолит" ИНН <***>, ООО "САРАНДА" ИНН <***>, ООО "ТЕХКОМ" ИНН <***>, что привело к неполной уплате налога на прибыль организаций в сумме сумма (сумма х 20%), в том числе: федеральный бюджет – сумма; бюджет субъектов РФ – сумма: За 2016 год: В сумме сумма, (сумма*20), в том числе в федеральный бюджет (2 %)– сумма; бюджет субъектов РФ (18 %)– сумма За 2017 год: В сумме сумма, (сумма*20), в том числе в федеральный бюджет (3 %) – сумма; бюджет субъектов РФ (17%) – сумма За 2018 год: В сумме сумма, (сумма*20), в том числе в федеральный бюджет (3 %) – сумма; бюджет субъектов РФ (17%) – сумма

Показаниями в суде специалиста фио, из которых следует, что ИФНС России № 5 по адрес проведена выездная налоговая проверка по всем налогам и сборам за период с 01.01.2016 по 31.12.2018 в отношении ООО «СпецЛифтСервис», по результатам которой Инспекцией вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Решение вступило в законную силу. В ходе налоговой проверки установлено, что ООО «СпецЛифтСервис» имело взаимоотношения с проблемными контрагентами ООО «СтройПроекХолдинг» <***>, ООО «САРАНДА», ООО «ТЕХКОМ», ООО «СтройСтандарт» ИНН <***>, ООО «СК ПРОММОНОЛИТ» и другими, которые имели признаки технических организаций, то есть они не обладали квалифицированными трудовыми и необходимыми материальными ресурсами для исполнения каких-либо обязательств по договору с ООО «СпецЛифтСервис». Проверяемой организации и ее контрагентам были выставлены требования о предоставлении документов и объяснений, однако ни документов, ни объяснений представлено не было. Кроме того, в ходе выемки в ООО «СпецЛифтСервис» были изъяты печати, и ключи от банк-клиентов нескольких организаций. В ходе налоговой проверки также было установлено, что налоговые отчетности поступали с одного Ай-Ри адреса. Опрошенные директора, согласно сведениям ЕГРЮЛ поясняли, что финансово-хозяйственной деятельности они не ведут, являются номинальными директорами.

Трудовым договором № 2 от 02.03.2016(том 7 л.д. 184-186), из которого следует, что главным бухгалтером ООО «СпецЛифтСервис» с 02.03.2016 являлась фио.

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т. 1 л.д. 60-64), из которых следует, что с марта 2016 года по декабрь 2018 года она осуществляла свою трудовую деятельность в ООО «СпецЛифтСервис» в должности главного бухгалтера. Генеральным директором общества в период ее трудовой деятельности являлся фио. В ее обязанности входило ведение бухгалтерского учета общества, вместе с тем, несмотря на то, что она по должности являлась главным бухгалтером она фактически не имела права второй подписи в документах общества, так же у нее не было полномочий по принятию управленческих решений, у нее не было право подписи на финансовых документах, в том числе документов на проведение денежных средств. Формально ключ с ЭЦП и доступ к Банк клиенту находились в бухгалтерии, но фактически все платежи денежных средств необходимо было согласовывать только с генеральным директором общества ФИО1, то есть без его согласия никакой платеж не мог пройти. Так, для согласования каких-либо операций, ему направлялись сведения об исполнении платежных поручений, на следующий день ему отправлялись сведения по остатку денежных средств на расчетном счете. В период с 2016 года по 2018 год, в отделе бухгалтерии также была бухгалтер фио, которая занималась аналогичной ее деятельностью. Первичные документы, которые она вносила в программу 1С предоставлялись ей генеральным директором общества ФИО1, также они могли быть направлены ей на почту. Составлением налоговых деклараций занималась специальная программа, после составления налоговых деклараций на основании предоставленных ей первичных документов, она направляла их на согласование ФИО1, который их проверял, в случае необходимости говорил, что необходимо внести какие либо изменения, в случае если его все устраивало, то он их подписывал. Штат сотрудников в период ее работы в указанном обществе составлял примерно 10 человек. Кто осуществлял поиск контрагентов общества, ей не известно, она этим не занималась. ООО «Ринос», ООО «Райн», адрес, ООО «Стройпроектхолдинг», ООО «Строй-стандарт», ООО «СК Лом», ООО «СК Проммонолит», ООО «Саранда» и ООО «Техком», ей не знакомы, были данные организации контрагентами ООО «СпецЛифтСервис» не помнит, так как было очень много контрагентов и прошло много времени.

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т. 1 л.д. 66-70), из которых следует, что с апреля 2016 она работает в ООО «Актив Аудит» в должности ассистента аудитора. В ее должностные обязанности входит участие в аудиторских проверках, подготовка документации. ООО «Актив Аудит» предоставляет на договорной основе Организациям услуги по аудиту, а также услуги в сфере бухгалтерского учета. ООО «СпецЛифтСервис» ей знакомо с 2018 года в связи с тем, что она участвовала в аудиторских проверках в 2018 и 2019 году, а именно ООО «Актив Аудит» выборочным методом проверяло бухгалтерскую отчетность ООО «СпецЛифтСервис» за 2017 и 2018 годы, после чего выносило аудиторское заключение. Между их обществом и ООО «СпецЛифтСервис» был заключен договор на оказание аудиторских услуг. Генеральным директором и единственным учредителем ООО «СпецЛифтСервис» являлся ФИО1, который фактически руководил финансово-хозяйственной деятельностью Организации. Во время осуществляемой проверки в 2018 году она взаимодействовала с фио, которая на тот момент занимала должность главного бухгалтера ООО «СпецЛифтСервис». Она предоставляла им необходимую для проверки бухгалтерскую отчетность. Затем, в 2019 году главным бухгалтером ООО «СпецЛифтСервис» являлась фио. Так, по итогам проводимых аудиторских проверок за 2017 и 2018 годы ООО «Актив Аудит» были вынесены аудиторские заключения, в соответствии с которыми существенных искажений бухгалтерской отчетности не обнаружено.

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т.1 л.д.73-77), из которых следует, что ООО «СпецЛифтСервис» ей знакомо, примерно в марте 2017 года, между их обществом и ООО «СпецЛифтСервис» был заключен договор на оказание аудиторских услуг. Согласно ее должностным обязанностям, в ее полномочия входит поиск потенциальных клиентов и ведение первичных переговоров для заключения договора оказания услуг. Примерно в марте 2017 года, к ней обратился ранее ей знакомый фио, который являлся генеральным директором ООО «СпецЛифтСервис». С ФИО1 они были знакомы до этого и он знал, что она является директором аудиторской компании, в связи с чем он как генеральный директор общества лично к ней обратился для начала ведения переговоров. фио пояснил, что его обществу в соответствии с действующим законодательством необходимо проведение обязательной аудиторской проверки деятельности общества за 2016 год. Согласовав с ФИО1 условия договора, она сообщила об этом фио и сотрудники их общества начали готовить проект договора, который был подписан ФИО1 и их генеральным директором. Согласно заключенному аудиторскому договору их общество должно было провести аудиторскую проверку ООО «СпецЛифтСервис» за определенный финансовый период. По результатам аудита выдавалось заключение проверки, после чего их услуги были оплачены. Так как у ФИО1 не было претензий в их адрес по проделанной работе, и у них в свою очередь тоже не было претензий, так как оплата услуг прошла в установленный срок, то в 2018 и 2019 годах по инициативе ФИО1 были заключены аналогичные договоры аудиторской проверки. Условия повторных договоров также обсуждались ей лично с ФИО1 как в офисе его общества, так и в их офисах. Насколько ей известно, фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью общества осуществлял единолично фио, с которым они обсуждали условия договора и который давал распоряжения об оплате их услуг. ООО «Ринос», ООО «Райн», адрес, ООО «Стройпроектхолдинг», ООО «Строй-стандарт», ООО «СК Лом», ООО «СК Проммонолит», ООО «Саранда» и ООО «Техком» ей не знакомы, кто является руководителями указанных организаций ей не известно. ФИО2 фио ей знаком, примерно в 2000 году, их общества проводило аудит городских предприятий в адрес, в том числе дирекции адрес, где фио был руководителем, где они с ним познакомились. Имел ли фио отношение к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спецлифтсервис» ей не известно, так как по всем вопросам, связанным с финансово-хозяйственной деятельностью общества она общалась только с генеральным директором ФИО1, который единолично принимал управленческие решения.

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т. 2 л.д. 125-128), из которых следует, что фио работает в ООО «Актив Аудит», в какой должности ему не известно. Насколько ему известно она не имеет отношение к деятельности ООО «Спецлифтсервис». Сотрудники указанного общества ему не известны.

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т.1 л.д. 99-103), согласно которым ООО «СпецЛифтСервис» ему знакомо с 10.02.2017 по 28.10.2019, она была в некоммерческом партнерстве СРО Ассоциация «Капитальный ремонт и строительство», а он являлся председателем указанного общества.

Суть взаимоотношений заключалось в том, что их СРО «КРС», выдавало допуск Обществ к производству работ. Так незадолго до 10.02.2017, в СРО «КРС» обратился генеральный директор ООО «СпецЛифтСервис» фио с целью получения допуска к производству работ. С кем именно из сотрудников СРО «КРС» ФИО1 велись первоначальные переговоры, он не помнит, так как штат их организации составлял на тот период примерно 30 человек. В период членства в СРО ООО «СпецЛифтСервис» были выданы несколько свидетельств о допуске к видам работ, оказывающим влияние на безопасность объектов капитального строительства. Сотрудники указанного общества ему не известны, с ними он никогда не взаимодействовал в ходе своей трудовой деятельности. В связи с чем 28.10.2019 данное общество вышло из СРО «КРС» ему не известно. ФИО1 ему знаком примерно с 2007 года, он работал в департаменте капитального ремонта адрес. Исходя из их общения с ФИО1, фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью общества осуществлял непосредственно он. ООО «Ринос», ООО «Райн», адрес, ООО «Стройпроектхолдинг», ООО «Строй-стандарт», ООО «СК Лом», ООО «СК Проммонолит», ООО «Саранда» и ООО «Техком» ему не знакомы, кто является руководителями указанных организаций ему не известно.

Показаниями в суде свидетеля фио, согласно которым он осуществляет свою трудовую деятельность ООО «Мосрегионлифт», их общество занимается выполнением работ по замене лифтов. Так, ему знакомо ООО «СпецЛифтСервис», так как между их обществами в период с ноября 2016 года по февраль 2017 года было заключено 3 договора на выполнение работ по замене лифтов. Взаимодействие в рамках заключенных договоров с ООО «СпецЛифтСервис» осуществлял непосредственно фио с генеральным директором общества ФИО1, в последующем касаемо принятия выполненных работ он также взаимодействовал с ФИО1.

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ -показаниями свидетеля фио (т. 1 л.д. 117-119), согласно которым с октября 2018 года по май 2019 года он был работником ООО «СпецЛифтСервис», занимал должность менеджера. В его обязанности входило: подготовка исполнительной документации, переговоры с заказчиками, подготовка документов для заказчика. В ООО «СпецЛифтСервис» должность генерального директора занимал ФИО1, который, принимал и увольнял сотрудников, отпускал их в отпуск, давал сотрудникам указания обязательные для исполнения. Кто занимал должность главного бухгалтера, он не помнит. Бухгалтером в компании работала фио. Офис ООО «СпецЛифтСервис» располагался по адресу: адрес, каб. 401. Основным видом деятельности ООО «СпецЛифтСервич» являлось монтаж и замена лифтового оборудования, производство обрамления для дверей шахты лифта. ООО «Ринос» ИНН <***>, ООО «Райн» ИНН <***>, адрес ИНН <***>, ООО «Стройпроектхолдинг» ИНН <***>, ООО «Строй-Стандарт ИНН <***>, ООО «СК «ЛОМ» ИНН <***>, ООО «СК Проммонолит» ИНН <***>, ООО «Саранда» ИНН <***>, ООО «Техком» ИНН <***> ему не знакомы. Являлись ли указанные компании субподрядными организациями ему не известно.

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т. 1 л.д. 122-124), из которых следует, что ООО «СпецЛифтСервис» ему не знакома, так как примерно с 2015 года данная компания являлась заказчиком работ у ООО «Викторитехнолоджи» (в последующем переименованная в ООО «СпецЛифтТех»). Между указанными компаниями неоднократно заключались договоры по замене, установке лифтов на объектах строительства. В связи с чем ему известно, что генеральным директором ООО «СпецЛифтСервис» являлся ФИО1 фио, так как именно он выступал подписантом договоров со стороны своей компании. С ФИО1 он знаком лично, неоднократно встречались на деловых встречах и при подписании договоров. Ему известно, что офис ООО «СпецЛифтСервис» ИНН<***> находился по адресу: адрес, он неоднократно посещал данный офис. В виду длительного сотрудничества с ООО «СпецЛифтСервис», ему известно, что единоличным руководителем указанной компании постоянно являлся фио, который принимал все управленческие решения в компании, давал поручения сотрудникам, заключал, подписывал договора с контрагентами. Насколько он помнит до 2017 года компания занималась монтажом и заменой лифтового оборудования, а после 2017 года стали заниматься капитальным ремонтом фасадов зданий и сооружений. Кроме того, ему известно, что ООО «СпецЛифтСервис», имелось свое производство по изготовлению лифтовых обрамлений металлических дверей и люков лифта.

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т. 2 л.д. 18-23), из которых следует, что в ООО «СК Лом» он был трудоустроен в должности генерального директора. Данную организацию он приобрел и являлся генеральным директором около 2-3 лет до 2016 года, после чего продал организацию другому физическому лицу. Данные лиц у кого приобрел и кому продал, назвать не может, так как не помнит. Каких-либо документов об этом у него не сохранилось. В настоящий момент никаких организаций на его данные не зарегистрировано. В организации было трудоустроено около 7 человек, из которых бухгалтер, юрист и их помощники. На сделках от имени организации присутствовал лично. Источником денежных средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Лом» являлось заключение сделок и их исполнение с последующей оплатой. Выплата заработной платы производилась наличными денежными средствами. За какой отчетный период в ООО «СК Лом» ИНН<***> сдана последняя отчетность, по каким налогам, какие обороты в ней указаны он не помнит. Доверенности не выдавал, пустые бланки не подписывал. Всю поступающую ему документацию перед подписью изучал. На период его трудоустройства, печать организации и документация находилась в его рабочем кабинете в сейфе. Расчетные счета были открыты в «Альфа Банк». Поиском контрагентов занимались помощники генерального директора, данных которых он не помнит. Он затрудняется ответить, кто являлся основными поставщиками товаров. Поиском поставщиков занималось 3 человека, данные которых он не помнит. Общение с поставщиком происходило путем оговора времени, даты встречи и обсуждения вопроса заключения договоров при личном общении. Данным вопросом занимались помощники. За время его трудоустройства ООО «СК Лом» какими-либо перевозками не занималось. Ему не знакомо руководство компании ООО «СпецЛифтСервис». Он не знаком с ФИО1

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т. 2 л.д. 7-12), из которых следует, что на его паспортные данные зарегистрирована 1 организация. На данный момент отношения к ООО «Техком» не имеет. Раньше являлся генеральным директором ООО «Техком», сейчас не является, поскольку организация ликвидирована. Генеральным директором являлся с 26.04.17 по 11.07.19. Был директором организации, потому что зарегистрировал ее. Номинальным директором не является и не являлся. Договор на исполнение обязанностей руководителя данной организации не оформлялся. В его должностные обязанности входили поиск клиентов и контроль отгрузок. На должность руководителя ООО «Техком» назначил себя сам, поскольку зарегистрировал организацию. Уставной капитал составлял сумма, источник формирования: личные средства. Фирма была образована 26 апреля 2017 года. Вид деятельности – торговля запчастями. Источник денежных средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности – договаривались с поставщиками. Официально устроенных людей не было. Заработная плата выплачивалась бухгалтером удаленно. Главного бухгалтера не было. Отчетность формировалась непосредственно в фирме и отправлялась в налоговую в электронном виде. За первый квартал 2019 года была сдана последняя отчётность, по НДС, оборотов никаких не указано. На балансе ООО «Техком» средств нет, и транспортных средств тоже. Где хранится документация ООО «Техком» и печать организации не знает. Расчетный счет открыт только в «БКС Банк». Управление счетами осуществлял он, в качестве генерального директора. За подготовку договоров отвечал лично он. Подписывал договора только он, электронно по Почте России. Поиском контрагентов занимался лично он. Своего сайта никогда не было. При выборе контрагентов пользовался интернетом. Основного поставщика никогда не было, находил через интернет. Должную осмотрительность при выборе не проявлял. Договоры заключались на бумаге, затем были отсканированы и отправлены по электронной почте. С директорами этих компаний лично знаком никогда не был. Поиском поставщиков занимался лично. Общение с поставщиками всегда происходило по телефонным переговорам. Одобрение контрагента всегда было единоличным. Заказ отправлялся по почте, либо транспортом. Изначально выявлял потребность в интернете, затем покупателю предлагались условия, создавалось коммерческое условие, после одобрения договаривались с поставщиком в везли покупателю. Автомобили отслеживались путем звонка перевозчику. Он всегда должен доставить в определенное время. Топливо отплачивает водитель. ООО «СпецЛифтСервис» он не помнит. Были ли взаимоотношения между ООО «Техком» и ООО «СпецЛифтСервис» не помнит. С ФИО1 не знаком.

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т. 1 л.д. 240-246) из которых следует, что на его паспортные данные зарегистрирована одна ООО «СК Проммонолит», он является номинальным учредителем и генеральным директором ООО «СК Проммонолит» примерно с июля 2018 или 2019 года, в связи с тем, что его об этом попросил некий Максим. При каких обстоятельствах он познакомился с Максимом не помнит. Примерно с 2020 года не может выйти с данным Максимом на связь. В конце 2019 года он просил Максима снять его с поста генерального директора, но сразу после этого Максим перестал выходить с ним на связь. В связи с тем, что он являлся единственным номинальным учредителем ООО «СК Проммонолит», он сам себя назначил на должность генерального директора. Однако хочет дополнить, что какого-либо финансового участия в ООО «СК Проммоголит» он не принимал. Ранее указанный Максим его оформил документально с его согласия. В его обязанности входило подписание документов по выполненным работам за предыдущий период по ранее заключенным договорам предыдущим генеральным директором фио. Назначил себя на должность он сам, как единственный учредитель. Фактически он не принимал дела ни у кого. Единственный раз он встречался с бывшим генеральным директором ООО «СК Проммонолит» фио у нотариуса в адрес при переоформлении ООО «СК Проммонолит». Поручения ему никто не давал. Уставной капитал ООО «Ск Проммонолит» сумма. Источника его формирования он не знает. Когда образовано ООО «СК Проммонолит» ему не известно. Вид деятельности ООО «СК Проммонолит» - Строительство зданий и сооружений. Источник денежных средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности ему не известен, поскольку никакого отношения к ней он не имеет. С ФИО1 он не знаком.

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т. 2 л.д. 38-46), согласно которым с 2019 года по настоящее время она официально трудоустроена и работает в адрес Магнит-косметик, где является продавцом кассиром, с окладом сумма. Также у нее имеется иной доход в виде самозанятости где она является мастером по наращиванию ногтей. Ей известно, что на ее паспортные данные зарегистрировано ООО «Саранда», ей это предложил фио, с которым она познакомилась в ночном клубе адрес, в 2016 году. С самим фио они толком и не встречались, все их отношения проходили по сотовой связи. По последней информации от налоговой ей известно, что фио погиб. Номинальным генеральным директорам она стала с 2016 года, по просьбе фио, каким-либо бухгалтером в организации ООО «Сарадна» она не была. По вопросу оформления договоров на исполнение обязанностей руководителя данной организации пояснить не может, так как не помнит. К Финансово-хозяйственной деятельности данной организации, она отношения не имеет. Она не знакома с ООО «СпецЛифтСервис» и его руководством.

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т. 2 л.д. 56-60), из которых следует, что в 2018-2019 годах состоял в должностях директора ООО «Строй-Стандарт». Кроме ООО «Строй-Стандрат» он состоял в должности директора в других организациях. На его паспортные данные было зарегистрировано две организации. С 2019 года он не имеет отношения к ООО «Строй-Стандарт». Он не являлся номинальным генеральным директором и пояснил что ему предлагали, но он отказался. Договор на исполнение обязанностей руководителя не оформлялся. В его обязанности входило заключение договоров по строительству, по обслуживанию лифтов. Он не помнит кто его назначил на должность руководителя. Поручения на выполнение обязанностей в ООО «Строй-Стандарт» давал мужчина лет 45 из адрес. Уставный капитал ООО «Строй-Стандарт» ИНН <***> составлял сумма, источник его формирование ему неизвестен. Ему неизвестно, когда образована фирма ООО «Строй-Стандарт». Вид деятельность ООО «Строй-Стандарт»: строительство жилых и нежилых помещений, а также ремонт и обслуживание лифтов. Ему неизвестен источник денежных средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности организации. Штат сотрудников ООО «Строй-Стандарт», насколько он помнит, состоит из юриста по имени Анна, бухгалтера, данных не помнит, более сотрудников ему неизвестно. Он не имел отношения к заработной плате.

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т. 2 л.д. 63-69), из которых следует, что компании ООО «Ринос» и ООО «Райн» ей знакомы, однако в указанных компаниях она никогда не работала, и фактически к указанным компаниям никого отношения не имеет, в ООО «Райн» она числилась номинально. На ее паспортные данные оформлены ООО «Ринос» и ООО «Райн». О том, что на ее паспортные данные зарегистрированы указанные две компании ей стало известно от сотрудников налоговой службы, так как ее неоднократно вызывали для дачи пояснений в налоговые органы, где она неоднократно поясняла, что фактически не имеет к указанным компаниям никакого отношения, являлась в них номинальным генеральным директором. В 2018 году, она искала подработку, с этой целью она брала на улице бесплатные газеты с объявлениями о предоставлении работы. Так в одной из газет она увидела объявление, что в компанию требуется курьер. Она созвонилась по номеру телефона и ей было назначено собеседование в адрес. В назначенное время она прибыла в оговоренное место, где ее встретил ранее ей незнакомый мужчина. Указанный мужчина предложил ей заработать путем оформления на свои паспортные данные юридические компании, с целью их дальнейшей перепродажи, а от вырученных денежных средств она получит свою комиссию/процент, так как указанный мужчина заверил ее в законности данных действий и то, что ей требовались денежные средства, на данное предложение она согласилась. Далее мужчина попросил у нее ее паспорт, сфотографировал его (все страницы) и сказал, что вскоре с ней свяжутся, а пока что ему нужно время для подготовки необходимых документов. Спустя некоторое время, с ней вновь связался указанный мужчина и попросил ее приехать к ИФНС России 46 по адрес, для сдачи подготовленных им документов, для регистрации компаний. Она прибыла к ИФНС России №46 по адрес, где получила от мужчины пакет документов, которые по его указанию в общем порядке сдала в налоговую инспекцию. После чего уехала. Спустя примерно 7-10 дней, ее вновь попросили приехать к ИФНС России №46 по адрес и забрать готовые документы, о регистрации компаний, что она и сделала. В тот же день она получила в ИФНС России №46 по адрес, документы о регистрации ООО «Ринос» и ООО «Райн», которые передала сопровождающему ее мужчине. Далее она и указанный мужчина проехали в торговый центр, где они подошли к представителям банка, и которые открыли от ее имени на ООО «Ринос» и ООО «Райн» расчетные счета, полученные от представителя банка документы, она также передала сопровождающему ее мужчине. После указанных действий сопровождающий ее мужчина сказал ей, что основные действия она сделала теперь он будет пытаться продать ООО «Ринос» и ООО «Райн», с продажи которых ей на карточку переведут денежные средства, и они разошлись. С тех пор она никогда не видела указанного ею мужчину и никаких денежных средств она в итоге не получила. Она фактически к деятельности ООО «Ринос» и ООО «Райн» не имела и не имеет никакого отношения.

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т. 2 л.д. 70-74), согласно которым в 2016 году на рынке «Каширский двор» в адрес он познакомился с мужчиной, который представился ему фио, который предложил ему оформление юридического лица на его имя, пояснив, что созданная организация будет заниматься строительными работами, а он будет состоять в должности генерального директора Общества и получать ежемесячно от него заработную плату в размере сумма. Он согласился. Спустя примерно 2 недели, ему поступил телефонный звонок от мужчины, который представился ему курьером и пояснил, что ему необходимо подъехать к ИФНС № 46, по адресу: адрес, для передачи ему документов. Спустя некоторое время он прибыл по указанному адресу, где курьер ему передал файл с учредительными документами, и проинструктировал его о дальнейших его действиях в налоговой инспекции. После чего, он в общем порядке, предоставил переданные ему документы в регистрирующий орган, в следствии чего в последующем создал Общество с ограниченной ответственностью «СК Проммонолит» через некоторое время по указанию неизвестного ему лица, он вновь прибыл в ИФНС России №46 по адрес, где забрал готовые документы (уставные и учредительные), которые сразу же передал также не известному ему лицу, согласно полученных в налоговом органе документов он являлся учредителем, генеральным директором и главным бухгалтером ООО «СК Проммонолит». С момента создания им ООО «СК Проммонолит» и по настоящее время он фактически не вел финансово-хозяйственную деятельность и не заключал договоры с контрагентами. В период с момента создания Общества и по 2018 год, он ежемесячно получал заработную плату в размере сумма. Денежные средства ему передавались в наличной форме через курьеров. Он не знаком с ООО «СпецЛифтСервис» и фио

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т. 2 л.д. 77-80), из которых следует, что он работает в должности управляющего на объекте ИП фио расположенное по адресу: адрес примерно с 2014 года. Организация ООО «Стройпроектхолдинг» арендовало у них помещение на основании договора аренды №10-2017 от 03.10.2017 г. Примерно в ноябре 2018 года указанная организация перестала платить за аренду, сотрудники перестали приходить в офис и пропали в результате в одностороннем порядке договор аренды с ООО «Стройпроектхолдинг» был расторгнут в ноябре 2018 года. Контактное лицо с которым заключался договор аренды была фио (тел: 8-962-617-1183). После этого связь с ней пропала, на вязь она не выходила.

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т. 2 л.д. 81-83) из которых следует, что с 2015 года он является собственником офисных помещений, расположенных по адресу: адрес и с целью извлечения прибыли он сдает данные помещения в аренду. В 2019 году, ему поступило на рабочую почту предложение от ООО «СК Проммонолит» на заключение договора аренды рабочего места в офисном помещении по адресу: адрес. Предложение поступило с электронной почты Riana@tutanota.com. Менеджером указанного Общества выступала некая Любовь. Общение осуществлялось дистанционным способом, а подписание договора осуществилось через курьерскую службу. ООО «СК Проммонолит» согласно договора аренды, который у него не сохранился, выступал генеральный директор фио. Евгеньевич, паспортные данные Оплата договора аренды/субаренды осуществлялась наличным способом при помощи курьера. Ежемесячная оплата составляла около сумма. Организацию курьерской службы осуществляла Любовь. Деловой переписки у него не сохранилось. Ответственным лицом по подписанию и оплате договора выступала Любовь (полных анкетных данных у него нет). ООО «СК Проммонолит» в действительности не занимало арендуемое помещение, сотрудники не появлялись по вышеуказанному адресу.

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т. 2 л.д. 84-87), согласно которым в в период с 2010 года по настоящее время она состоит в должности генерального директора ООО «Афродита». Общество занимается арендным бизнесом. В собственности ООО «Афродита» находятся помещения № 1, № 3, №8, расположенные по адресу: адрес. С обществом адрес ИНН <***> в 2017 ООО «Афродита» должна была заключить договор на аренду помещения, расположенного по адресу: адрес, но договор аренды с указанной организацией заключен не был. У ООО «Афродита» заключен агентский договор с «ИП фио», который в свою очередь занимался подбором юридических лиц, для заключения договоров/соглашений на съем помещений у ООО «Афродита». Примерно 23.03.2017, ею было передано агенту гарантийное письмо, свидетельство о государственной регистрации права собственности, а также проект договора аренды помещения № 8, распложенного по адресу адрес. Указанные документы были переданы кому-то из представителей адрес. Обратной связи от адрес, денежные средства также никем ей не передавались. адрес никогда не располагалось и не могло располагаться по адресу: адрес.

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т. 2 л.д. 90-93), согласно которым с 2021 года является управляющим Управления недвижимостью городов федерального значения пожарно-лесного департамента. адрес ЕЭС» расположено по адресу: адрес. Согласно занимаемой должности, в ее обязанности, в том числе входит заключать, изменять и расторгать договор аренды с юр. лицами и ИП. В реестре договоров, к которым она имеет доступ, договор аренды с ООО «ТехКом» ИНН <***> не заключался, в реестре договоров информация отсутствует.

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля фио (т. 2 л.д. 94-97) из которых следует, что она работает в ложности заместителя управляющего по работе с клиентам ООО «ГСВ» примерно с 2016 года. Договоров на вход в здание бизнес-центра Вест-парк, распложенный по адресу: адрес ООО «Саранда» ИНН <***>, а также карты доступа на проход в указанный Бизнесс-центр не выдавались. Более того, указанная компания ей не знакома, по поводу их юридической регистрации по указанному адресу она ничего пояснить не может.

Протоколом выемки (т.7 л.д. 162-175), в ходе которого произведена выемка материалов выездной налоговой проверки из ИФНС России № 5 по адрес в отношении ООО «СпецЛифтСервис».

Заключением эксперта № 03/2022э от 12.07.2022 (том 7 л.д. 202-250, том 8 л.д. 1-130), из которого следует, что данные банковских выписок, представленные Инспекцией ФНС России № 5 по адрес, по расчетным счетам ООО «СпецЛифтСервис» № 40702810001700001216, № 40702810600070650674 свидетельствуют о том, что за период 2018г. на расчетные счета ООО «Ринос» № 40702810002620003671, №40702810700480000920, №40702810606800001265, № 40702810570010092382, №40702810900140002176, № <***>, № 40702810438000022068 поступили денежные средства с расчетного счета ООО «СпецЛифтСервис» в качестве оплаты по договорам на общую сумму сумма

Данные банковских выписок, представленные Инспекцией ФНС России № 5 по адрес, по расчетным счетам ООО «СпецЛифтСервис» №40702810001700001216, №40702810600070650674, №40702810063540000096 свидетельствуют о том, что за период 2018г. на расчетные счета ООО «Райн» №<***>, №40702810738000147368, №40702810070010091090, №40702810810050040348, № 40702810010000380509, №40702810500000083623, № 40702810500480000829, № 40702810810050040348, № 40702810200140002180 поступили денежные средства с расчетного счета ООО «СпецЛифтСервис» в качестве оплаты по договорам на общую сумму сумма

Данные банковских выписок, представленные Инспекцией ФНС России № 5 по адрес, по расчетным счетам ООО «СпецЛифтСервис» № 40702810001700001216, № 40702810900000014912 свидетельствуют о том, что за период 2017 г. и 2018 г. на расчетные счета адрес № 40702810700000005102, № 40702810100000003701, № 40702810400030000996 поступили денежные средства с расчетных счетов ООО «СпецЛифтСервис» в качестве оплаты по договорам на общую сумму сумма

Данные банковских выписок, представленные Инспекцией ФНС России № 5 по адрес, по расчетным счетам ООО «СпецЛифтСервис» свидетельствуют о том, что за период 2016г. и 2017г. на расчетные счета ООО «Стройпроектхолдинг» № 40702810400000113364, № 40702810900880000252 поступили денежные средства с расчетного счета ООО «СпецЛифтСервис» в качестве оплаты по договорам на общую сумму сумма

Данные банковских выписок, представленные Инспекцией ФНС России № 5 по адрес, по расчетным счетам ООО «СпецЛифтСервис» № 40702810001700001216, № 40702810063540000096, № 40702810600070650674 свидетельствуют о том, что за период 2017 г. и 2018 г. на расчетные счета ООО «Строй-Стандарт» № 40702810809500002627 и № 40702810761140000757 поступили денежные средства с расчетного счета ООО «СпецЛифтСервис» в качестве оплаты по договорам на общую сумму сумма

Данные банковских выписок, представленные Инспекцией ФНС России № 5 по адрес, по расчетным счетам ООО «СпецЛифтСервис» № 40702810001700001216 свидетельствуют о том, что за период 2016г. на расчетные счета ООО «СК Лом» № <***>, № 40702810601400005245 поступили денежные средства с расчетного счета ООО «СпецЛифтСервис» в качестве оплаты по договорам на общую сумму сумма

Данные банковских выписок, представленные Инспекцией ФНС России № 5 по адрес, по расчетным счетам ООО «СпецЛифтСервис» № 40702810900000014912 свидетельствуют о том, что за период 2017г. на расчетные счета ООО «СК Проммонолит» № 40702810238000128094 поступили денежные средства с расчетного счета ООО «СпецЛифтСервис» в качестве оплаты по договорам на общую сумму сумма

Данные банковских выписок, представленные Инспекцией ФНС России № 5 по адрес, по расчетным счетам ООО «СпецЛифтСервис» № 40702810900000014912 свидетельствуют о том, что за период 2017г. на расчетные счета ООО «Саранда» № 40702810600020003553 поступили денежные средства с расчетного счета ООО «СпецЛифтСервис» в качестве оплаты по договорам на общую сумму сумма

Проведенным исследованием расчетных счетов ООО «СпецЛифтСервис» и сводной банковской выписки ООО «СпецЛифтСервис», содержащейся в материалах Инспекции ФНС России №5 по адрес, установлено, что операции по безналичному расчету с сомнительными контрагентами нашли отражение по расчетным счетам ООО «СпецЛифтСервис» № 40702810001700001216, № 40702810900000014912, № 40702810600070650674, № 40702810063540000096, выписка по которым содержится в материалах уголовного дела и материалах Инспекции ФНС России № 5 по адрес, следовательно, экспертом будет проведено исследование по банковским расчетным счетам ООО «СпецЛифтСервис» № 40702810001700001216, №40702810900000014912, № 40702810600070650674, № 40702810063540000096.

Исследованием установлено, что в результате включения в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных ООО «Ринос», ООО «Райн», адрес, ООО «Стройпроектхолдинг», ООО «Строй-стандарт», ООО «СК Лом», ООО «СК Проммонолит», ООО «Саранда» и ООО «Техком», уменьшило при начислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «СпецЛифтСервис» за 2016г. (поквартально), 2017г. (поквартально), 2018г. (поквартально), на сумму сумма, в том числе по налоговым периодам:-адрес 2016 года – сумма;-адрес 2016 года – сумма;-адрес 2016 года – сумма;-адрес 2017 года – сумма;-адрес 2017 года – сумма;-адрес 2017 года – сумма;-адрес 2017 года – сумма;-адрес 2018 года – сумма; адрес 2018 года – сумма;-адрес 2018 года – сумма

Исследованием установлено, что в результате включения в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затраты, понесенные по взаимоотношениям с ООО «Ринос», ООО «Райн», адрес, ООО «Стройпроектхолдинг», ООО «Строй-стандарт», ООО «СКЛом», ООО «СК Проммонолит», ООО «Саранда» и ООО «Техком», уменьшило при начислении к уплате в бюджет налога на прибыль ООО «СпецЛифтСервис» за 2016г. (поквартально), 2017г. (поквартально), 2018г. (поквартально), на сумму сумма, в том числе по налоговым периодам:-2016 год – сумма;-2017 год – сумма;-2018 года – сумма

Исследованием установлено, что в результате включения в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, понесенные по взаимоотношениям ООО «Ринос» в 2018 году привело к занижению суммы налога на прибыль за 2018 год в размере сумма, в том числе: в федеральный бюджет – сумма; в региональный бюджет – сумма

Исследованием установлено, что в результате включения в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, понесенные по взаимоотношениям ООО «Райн» в 2018 году привело к занижению суммы налога на прибыль за 2018 год в размере сумма, в том числе: в федеральный бюджет – сумма; в региональный бюджет – сумма

Исследованием установлено, что в результате включения в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, понесенные по взаимоотношениям адрес в 2016 году привело к занижению суммы налога на прибыль за 2016 год в размере сумма, в том числе: в федеральный бюджет – сумма; в региональный бюджет – сумма

Исследованием установлено, что в результате включения в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, понесенные по взаимоотношениям адрес в 2017 году привело к занижению суммы налога на прибыль за 2017 год в размере сумма, в том числе: в федеральный бюджет – сумма; в региональный бюджет – сумма

Исследованием установлено, что в результате включения в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, понесенные по взаимоотношениям ООО «Стройпроектхолдинг» в 2017 году привело к занижению суммы налога на прибыль за 2017 год в размере сумма, в том числе: в федеральный бюджет – сумма; в региональный бюджет – сумма

Исследованием установлено, что в результате включения в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, понесенные по взаимоотношениям ООО «Строй-Стандарт» в 2017 году привело к занижению суммы налога на прибыль за 2017 год в размере сумма, в том числе: в федеральный бюджет – сумма; в региональный бюджет – сумма

Исследованием установлено, что в результате в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, понесенные по взаимоотношениям ООО «Строй-Стандарт» в 2018 году привело к занижению суммы налога на прибыль за 2018 год в размере сумма, в том числе: в федеральный бюджет – сумма; в региональный бюджет – сумма

Исследованием установлено, что в результате включения в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, понесенные по взаимоотношениям ООО «СК Лом» в 2016 году привело к занижению суммы налога на прибыль за 2016 год в размере сумма, в том числе: в федеральный бюджет – сумма; в региональный бюджет – сумма

Исследованием установлено, что в результате включения в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, понесенные по взаимоотношениям ООО «СК Проммонолит» в 2017 году привело к занижению суммы налога на прибыль за 2017 год в размере сумма, в том числе: в федеральный бюджет – сумма; в региональный бюджет – сумма

Исследованием установлено, что в результате включения в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, понесенные по взаимоотношениям ООО «Саранда» в 2017 году привело к занижению суммы налога на прибыль за 2017 год в размере сумма, в том числе:

в федеральный бюджет – сумма; в региональный бюджет – сумма

Исследованием установлено, что в результате включения в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, понесенные по взаимоотношениям ООО «Техком» в 2017 году привело к занижению суммы налога на прибыль за 2017 год в размере сумма, в том числе: в федеральный бюджет – сумма; в региональный бюджет – сумма

Исследованием установлено, что сумма пеней, исходя из суммы установленной экспертом недоимки по уплате налогов и сборов ООО «СпецЛифтСервис», составила сумма, в том числе:

Суммы пеней по НДС, исходя из суммы установленной недоимки, составила сумма: адрес 2016 года – сумма; адрес 2016 года – сумма; адрес 2016 года – сумма; адрес 2017 года – сумма; адрес 2017 года – сумма; адрес 2017 года – сумма; адрес 2017 года – сумма;адрес 2018 года – сумма;адрес 2018 года – сумма; адрес 2018 года – сумма

Суммы пеней по налогу на прибыль, исходя из сумм установленной недоимки, составила сумма: 2016 год – сумма; 2017 год – сумма; 2018 год – сумма

Исследованием установлено, что в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость в 1, 3, адрес 2016 года, 1, 2, 3, адрес 2017 года, 1, 3, адрес 2018 года были отражены вычеты сумм НДС, предъявленные сомнительными контрагентами ООО «Ринос», ООО «Райн», адрес, ООО «Стройпроектхолдинг», ООО «Строй-стандарт», ООО «СК Лом», ООО «СК Проммонолит», ООО «Саранда» и ООО «Техком».

Налоговые декларации по НДС за 1, 3, адрес 2016 года, 1, 2, 3, адрес 2017 года, 1, 3, адрес 2018 года были поданы в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи с ЭП представителем ООО «СпецЛифтСервис» - ФИО1.

Исследованием установлено, что в налоговых декларациях по налогу на прибыль за 2016 год, 2017 год, 2018 года были включены в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затраты, понесенные по взаимоотношениям с ООО «Ринос», ООО «Райн», адрес, ООО «Стройпроектхолдинг», ООО «Строй-стандарт», ООО «СК Лом», ООО «СК Проммонолит», ООО «Саранда», ООО «Техком».

Налоговые декларации по налогу на прибыль за 2016 год, 2017 год, 2018 год были поданы в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи с ЭП представителем ООО «СпецЛифтСервис» - ФИО1.

Выписками из ЕГРЮЛ: в отношении ООО «Ринос» (том 3 л.д. 34-38) из которой следует, что Общество имеет ИНН <***>, основной вид деятельности- деятельность ресторанов и услуг по доставке продуктов питания;

в отношении ООО «Райн» (том 3 л.д. 39-44)из которой следует, что Общество имеет ИНН <***>, основной вид деятельности- производство прочих строительно-монтажных работ. Общество исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием сведений в отношении которых внесена запись о недостоверности.

в отношении адрес (том 3 л.д. 46-51) из которой следует, что Общество имеет ИНН <***>, основной вид деятельности- строительство жилых и нежилых зданий. Общество исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием сведений в отношении которых внесена запись о недостоверности.

в отношении ООО «Стройпроектхолдинг» (том 3 л.д. 70-74) из которой следует, что Общество имеет ИНН <***>, основной вид деятельности- строительство жилых и нежилых зданий. В ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности.

в отношении ООО «Саранда» (том 3 л.д. 77-84), из которой следует, что Общество имеет ИНН <***>, основной вид деятельности- торговля оптовая неспециализированна. В ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности.

Решениями о предстоящем исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Райн» (том 3 л.д. 45), ООО «Строительная компания «ЛОМ» (том 3 л.д. 52), ООО «СК Проммонолит»(том 3 л.д. 57)

Заявлениями заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ в отношении ООО «СК ЛОМ» из которой следует, что Общество имеет ИНН <***> (том 3 л.д. 54-56), в отношении ООО «СК Проммонолит» из которой следует, что Общество имеет ИНН <***> (том 3 л.д. 58-63)

Договором субподряда № КР-613/СП-1(том 4 л.д. 136-149) на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном(ых) доме(ах) адрес по адресу: адрес от 12.04.2017, заключенный между ООО «СпецЛифтСервис» (Генподрядчик) в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Саранда» (Субподрядчик) в лице генерального директора фио Предмет договора: выполнение комплекса работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирного дома, по адресу: адрес.

Договором № 021-7-17(том 4 л.д. 150-155) на выполнение работ по замене лифта 05.06.2017, заключенный между ООО «СпецЛифтСервис» (Подрядчик) в лице генерального директора ФИО1 и ООО «СтройПроектХолдинг» (Субподрядчик) в лице генерального директора фио Предмет договора: выполнение всего комплекса строительно-монтажных и пуско-наладочных работ по замене лифта в многоквартирном доме.

Договором № 022-48-17 (том 4 л.д. 156-162) на выполнение работ по замене лифта 05.06.2017, заключенный между ООО «СпецЛифтСервис» (Подрядчик) в лице генерального директора ФИО1 и ООО «СтройПроектХолдинг» (Субподрядчик) в лице генерального директора фио Предмет договора: выполнение всего комплекса строительно-монтажных и пуско-наладочных работ по замене лифта в многоквартирном доме.

Договором № 023-22-17(том 4 л.д. 163-168) на выполнение работ по замене лифта 05.06.2017, заключенный между ООО «СпецЛифтСервис» (Подрядчик) в лице генерального директора ФИО1 и ООО «СтройПроектХолдинг» (Субподрядчик) в лице генерального директора фио, предметом которого является выполнение всего комплекса строительно-монтажных и пуско-наладочных работ по замене лифта в многоквартирном доме.

Договором № 003-30-17 (том 4 л.д. 109-113) на выполнение работ по замене лифта 09.01.2017, заключенный между ООО «СпецЛифтСервис» (Подрядчик) в лице генерального директора ФИО1 и ООО «СК ПромМонолит» (Субподрядчик) в лице генерального директора фио, предметом которого является выполнение всего комплекса строительно-монтажных и пуско-наладочных работ по замене лифта в многоквартирном доме.

Договором № 017-14-17 (том 4 л.д. 114-119)на выполнение работ по замене лифта 01.02.2017, заключенный между ООО «СпецЛифтСервис» (Подрядчик) в лице генерального директора ФИО1 и ООО «СК ПромМонолит» (Субподрядчик) в лице генерального директора фио Предмет договора является выполнение всего комплекса строительно-монтажных и пуско-наладочных работ по замене лифта в многоквартирном доме.

Договором № 018-47-17 (том 4 л.д. 120-126) на выполнение работ по замене лифта 06.02.2017, заключенный между ООО «СпецЛифтСервис» (Подрядчик) в лице генерального директора ФИО1 и ООО «СК ПромМонолит» (Субподрядчик) в лице генерального директора фио Предмет договора: выполнение всего комплекса строительно-монтажных и пуско-наладочных работ по замене лифта в многоквартирном доме.

Договором № 181/32 (том 4 л.д. 127-135) на выполнение работ по замене лифтового оборудования в жилых домах адрес 26.10.2015, заключенный между ООО «СпецЛифтСервис» (Заказчик) в лице генерального директора ФИО1 и ООО «СК Лом» (Подрядчик) в лице генерального директора фио предметом которого является выполнение всего комплекса работ по замене лифтов по адресам согласно приложения №1 к договору.

Договором субподряда № КР-000613-17-СП-4(том 4 л.д. 177-187) на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирного жилого дома от 12.04.2017, заключенного между ООО «СпецЛифтСервис» (Подрядчик) в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Строй-Стандарт» (Субподрядчик) в лице генерального директора фио Предмет договора: выполнение работ на объекте.

Договором субподряда № КР-000649-17-СП-1 (том 4 л.д. 188-197) на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирного жилого дома от 11.05.2017, заключенного между ООО «СпецЛифтСервис» (Подрядчик) в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Строй-Стандарт» (Субподрядчик) в лице генерального директора фио Предмет договора: выполнение работ на объекте.

Договором субподряда № КР-000650-17-СП-1(том 4 л.д. 198-208) на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирного жилого дома от 20.04.2017, заключенного между ООО «СпецЛифтСервис» (Подрядчик) в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Строй-Стандарт» (Субподрядчик) в лице генерального директора фио Предмет договора: выполнение работ на объекте.

Договором субподряда № КР-000783-17-СП-1 (том 4 л.д. 209-220) на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирного жилого дома от 15.05.2017, заключенного между ООО «СпецЛифтСервис» (Подрядчик) в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Строй-Стандарт» (Субподрядчик) в лице генерального директора фио Предмет договора: выполнение работ на объекте.

Договором субподряда № ПКР-000007-17-СП-1 (том 4 л.д. 221-231) на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирного жилого дома от 26.06.2017, заключенного между ООО «СпецЛифтСервис» (Подрядчик) в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Строй-Стандарт» (Субподрядчик) в лице генерального директора фио Предмет договора: выполнение работ на объектах.

Договором субподряда № ПКР-000008-17-СП-1 (том 4 л.д. 232-242)на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирного жилого дома от 26.06.2017, заключенного между ООО «СпецЛифтСервис» (Подрядчик) в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Строй-Стандарт» (Субподрядчик) в лице генерального директора фио Предмет договора: выполнение работ на объектах.

Договором субподряда № ПКР-000177-17-СП-1(том 4 л.д. 243-248) на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирного жилого дома от 05.06.2017, заключенного между ООО «СпецЛифтСервис» (Подрядчик) в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Строй-Стандарт» (Субподрядчик) в лице генерального директора фио Предмет договора: выполнение работ на объекте.

Договором субподряда № ПКР-000178-17-СП-1 (том 4 л.д. 249-259) на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирного жилого дома от 05.06.2017, заключенного между ООО «СпецЛифтСервис» (Подрядчик) в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Строй-Стандарт» (Субподрядчик) в лице генерального директора фио Предмет договора: выполнение работ на объекте.

Выписками по движению денежных средств в отношении: ООО «Стройпроектхолдинг» и ООО «Левел», представленными из ПАО «Совкомбанк»(том 2 л.д. 177-179)

- ООО «Ринос» и ООО «Райн» представленными из адрес (том 2 л.д. 181-184),

- ООО «Ринос», ООО «Стройпроектхолдинг» и ООО «Райн» представленными из КБ «Локо Банк» (том 2 л.д. 186-191);

- ООО «Левел» представленными из адрес (том 2 л.д. 193-194);

- ООО «Строй-стандарт» представленными из из адрес Банк»(том 2 л.д. 196-202);

- ООО «Стройпроектхолдинг», представленными из ООО КБ «Новый век»(том 2 л.д. 204-205) из ПАО Банк «Александровский» (том 2 л.д. 207-208);

- ООО «Ринос», ООО «СК Проммонолит», ООО «Райн» и ООО «Саранда», представленными из ПАО «Сбербанк» (том 2 л.д. 210-211), из адрес(том 2 л.д. 213-214);

- ООО «Ринос», ООО «СК лом», ООО «Райн», ООО «Строй-стандарт» и ООО «Техком», представленным из адрес(том 2 л.д. 216-217);

- ООО «Ринос», представленными из ПАО «Банк Зенит» (том 2 л.д. 219-220);

- ООО «Строй-стандарт», ООО «СК Проммонолит», ООО «Ринос» и ООО «Левел», представленным из ПАО «Банк ВТБ» (том 2 л.д. 222-223), ООО «КБ Кубань Кредит» (том 2 л.д. 225-227);

-ООО «СтройПроектХолдинг», представленным из адрес(том 2 л.д. 229-230), ООО «КБ Столичный кредит» (том 2 л.д. 235-236), ПАО «КБ НМБ» (том 3 л.д. 8-9), ПАО «ТКБ Банк» (том 3 л.д. 20-21);

- ООО «Строй-стандарт», представленным из адрес (том 2 л.д. 232-233);

- ООО «СК Проммонолит», ООО «Райн», ООО «Ринос» и ООО «СК Лом», представленным из ПАО «ПромсвязьБанк» (том 2 л.д. 238-239);

-ООО «Строй-стандарт», ООО «Райн» и ООО «СК Лом» представленным из адрес (том 2 л.д. 241-242), ПАО «Банк Траст» (том 3 л.д. 11-18);

- ООО «Строй-стандарт», представленным из ПАО «Банк АК Барс»(том 2 л.д. 244-245);

- ООО «Строй-стандарт» и ООО «Левел», представленным из ПАО «ФК Открытие» (том 2 л.д. 247-248), ПАО «МТС Банк» (том 2 л.д. 250-251).

Вещественными доказательствами: Документами финансово-хозяйственной деятельности ООО «СпецЛифтСервис», изъятые в ходе выемки в ИФНС России № 5 по адрес; опись файлов (вложений) передаваемых в электронном виде согласно письму № 14-15/1/00243дсп от 02.02.2022, осмотренными на основании протоколов осмотра и признанными в качестве таковых на основании постановлений следователя (том 7 л.д. 187-198, л.д. 200-201)

Стороной защиты в суд представлены следующие доказательства:

Показания свидетеля фио, из которых следует, что он работал в ООО «СпецЛифтСервис» в различных должностях от инженера до заместителя директора в период с 2013 до 2019 года. Организации ООО «СК Проммонолит», ООО «Райн», ООО «Ринос» и ООО «СК Лом» и другие ему знакомы, эти организации были подрядчиками по выполнению работ на объектах. Договоры подписывал фио, иногда подписывал он. Привлечение субподрядных организаций было вызвано необходимостью предоставить людей, обладающими специальными познаниями в области лифтового оборудования. У «СпецЛифтСервиса» не было специалистов, в области замены лифтов, а также необходимого оборудования В компании были главный инженер и инженер фио и ФИО3. Ему не известно кто как проверял контрагентов.

Показания свидетеля фио из которых следует, что он работал в ООО «СпецЛифтСервис» в качестве инженера. В его обязанности входило: контакт с заказчиками, обследование лифтовых шахт, заключение договоров на замену лифтового оборудования. ООО « Строй-Стандарт» ему известно, они проводили работы по замене лифтового оборудования. В ООО «СпецЛифтСервис» в штате не было монтажников и своими силами они не работали, для выполнения работ они обращались к субподрядным организациям, которые имели соответствующих сотрудников. В ООО «СпецЛифтСервис» был руководитель проекта ФИО4, который занимался привлечение субподрядных организаций, заключениями договоров.

Дипломы за занятие 1 места в Чемпионате России по судомодельному спорту и благодарности за оказание спонсорской помощи.

Рецензия на заключение эксперта, выполненная ООО «БалтБизнесКонсалт» , согласно выводам которой: выводы эксперта фио, представленные в Заключении эксперта № 03/2022э от 12.07.2022, применительно к ответам на вопросы с 10 по 18 соответствуют требованиям действующих нормативно-правовых актов в области налогового законодательства. Выводы в отношении группы вопросов с 1 по 9 Рецензент не анализировал на предмет соответствия нормам налогового законодательства, поскольку они не применимы для этой группы вопросов.

Выводы в отношении вопросов с 19 по 27, касающихся налога на прибыль, не основаны на требованиях налогового законодательства, имеют характер необоснованных допущений и оценок. Выводы в отношении вопроса 28, касающегося расчета пени, в полной мере соответствуют требованиям налогового законодательства, но при расчете принято безосновательное допущение о том, что на налог на прибыль повлияли определенным образом затраты по сомнительным контрагентам. Выводы в отношении вопроса 29, проведенного в отношении порядка представления налоговых деклараций, основаны на нормах требований налогового законодательства, за исключением представленных выводов о размере суммы налога на прибыль, полученных Экспертом расчетным способом с указанием на то, что достоверно определить влияние при исчислении к уплате в бюджет налога на прибыль в исследуемой части не представляется возможным.

Документы, имеющиеся в распоряжении Эксперта фио, для формирования выводов в части ответов на вопросы с 19 по 27, которые основывались на утверждении о включении в состав расходов, уменьшивших сумму доходов от реализации, затраты, понесенные по взаимоотношениям с ООО «Ринос», ООО «Райн», адрес, ООО «Спецпроекгхолдинг», ООО «Строй-стандарт», ООО «СК Лом», ООО «СК Проммонолит», ООО «Саранда», ООО «Техком» не были достаточными, не основаны на положениях налогового законодательства. Кроме того, Экспертом признан факт отсутствия возможности установить факт и сумму отнесения стоимости товаров, работ и услуг, приобретенных ООО «СпецЛифтСервис» у сомнительных контрагентов в состав расходов конкретного налогового периода при исчислении к уплате в бюджет налога на прибыль.

Оценив в совокупности вышеприведенные доказательства, представленные стороной обвинения, признавая их относимыми и допустимыми доказательствами по делу, не противоречащими друг другу, суд приходит к выводу о виновности фио в совершении инкриминируемого ему преступления.

Рассматривая вопрос о допустимости и достоверности исследованных в судебном заседании доказательств, суд приходит к следующим выводам.

Все доказательства, приведенные выше, суд признает полученными в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона.

У суда не имеется оснований не доверять подробным, взаимосогласующимся между собой и другими доказательствами по делу, показаниям свидетелей стороны обвинения и защиты, которые последовательны, непротиворечивы и подтверждаются материалами дела.

Проведенное по делу экспертное исследование, вопреки доводам стороны защиты, полностью соответствует требованиям Федерального Закона «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», выполнено специалистами, квалификация которых у суда сомнений не вызывает.

Заключение эксперта соответствует требованиям ст. 204 УПК РФ, оформлено надлежащим образом, научно обосновано, его выводы представляются суду ясными и понятными, поэтому суд принял его как надлежащее доказательство.

Каких-либо объективных данных, свидетельствующих о наличии у сотрудников, проводивших предварительное расследование, необходимости для искусственного создания доказательства обвинения либо их фальсификации, в материалах дела не содержится и суду не представлено.

Проанализировав представленные защитой доказательства, суд полагает, что ни одно из них в отдельности, ни в совокупности, не опровергают выводы суда о виновности подсудимого фио, к которым суд пришел с учетом оценки вышеприведенных доказательств.

Что касается рецензии на заключение эксперта, представленное в суд в качестве заключения специалиста то, несмотря на наличие у специалиста фио специальных познаний, дав фактическую оценку экспертному заключению, она вышла за пределы своих полномочий, определенных ст. 58 УПК РФ, в связи с чем данная рецензия не может являться надлежащими доказательствами по делу.

Данный вывод суда согласуется с определением Конституционного Суда РФ от 29.09.2022 N 2233-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина фио на нарушение его конституционных прав частями первой и четвертой статьи 283 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации", из которого следует, что согласно Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации специалист как лицо, обладающее специальными знаниями, привлекается к участию в процессуальных действиях в порядке, установленном этим Кодексом, в том числе его статьями 58, 164, 168 и 270, для содействия в обнаружении, закреплении и изъятии предметов и документов, применении технических средств в исследовании материалов уголовного дела, для постановки вопросов эксперту, а также для разъяснения сторонам и суду вопросов, входящих в его профессиональную компетенцию. Никаких иных полномочий специалиста, в том числе по оценке экспертных заключений, их допустимости в качестве доказательств, по вопросам права, подлежащих разрешению судом, проведению схожих с экспертизой исследований, этот Кодекс не предусматривает. Специалист лишь высказывает свое суждение по заданным ему вопросам как в устном виде (что отражается в протоколе судебного заседания), так и в виде заключения (которое приобщается к материалам дела). Заключение специалиста не может подменять заключение эксперта, если оно требуется по делу, а потому и не равнозначно ему (определения Конституционного Суда Российской Федерации от 26 октября 2021 года N 2177-О, от 28 апреля 2022 года N 886-О и от 28 июня 2022 года N 1529-О). Иное приводило бы к подмене процессуальных действий, к отступлению от вытекающего из принципа юридического равенства единого порядка привлечения к участию в деле специалиста, производства судебных экспертиз, проверки и оценки допустимости доказательств.

Кроме того, суд учитывает, что мнение указанного специалиста полностью опровергаются заключением судебной экспертизы, которой суд полностью доверяет по основаниям, приведенным судом выше. При даче заключения эксперт был предупрежден об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, исследования были проведены в соответствии с методическими рекомендациями, с использованием материалов уголовного дела и иных материалов, необходимых для дачи обоснованного мотивированного заключения, поэтому суд признал его в качестве допустимого доказательства. А несогласие стороны защиты с данным заключением не влечет его порочности и необходимости исключения из числа доказательств.

Судом проверены и оценены показания самого ФИО1 в рамках настоящего уголовного дела, из которых суд делает вывод о том, что он имел возможность давать показания по своему усмотрению.

Оценивая показания подсудимого ФИО1 в судебном заседании, суд признает их правдивыми и достоверными лишь в той части в какой они не противоречат собранным по делу доказательствам и обстоятельствам установленным судом.

К доводам подсудимого об отсутствии у него умысла на совершение данного преступления, суд относится критически, находя их выдвинутыми с целью избежания уголовной ответственности за содеянное, поскольку его вина подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств, из которых следует обратное, поскольку из его же показаний следует, что он подписывал налоговые декларации, однако их правильность он не проверял, несмотря на возложения на него ответственности за правильность ведения бухгалтерского учета, в соответствии с уставом.

К доводам стороны защиты об отсутствии в организации прибыли, указанной в заключении эксперта, суд относится критически, поскольку данная экспертиза была проведена но материалам уголовного дела, в котором содержал акт выездной налоговой проверки и решение о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение, которое обжаловано в установленном порядке не было и вступило в законную силу. Кроме того, как указал в судебном заседании специалист фио, на запросы налогового органа ни ООО «СпецЛифтСервис» ни его конрагенты не представили необходимых документов и объяснений. А в ходе выемки, проводимой в ООО «СпецЛифтСервис» были обнаружены документы, печати и ключи от банк-клиентов других организаций, также было установлено, что налоговые декларации от нескольких организаций были представлены в налоговый орган с одного Ай-Пи адреса.

К доводам стороны защиты о том, что фио действовал с должной осмотрительностью и осторожностью, суд находит не состоятельными, поскольку данные доводы полностью опровергаются показаниями фио в судебном заседании, из которых следует, что конрагентов ни он, ни бухгалтерия, не проверяли, доверяясь руководителю проекта ФИО4. Кроме того данные доводы опровергаются решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Иных доказательств, которые бы не были предметом оценки в рамках налоговой проверки, в суд не представлено.

В этой связи доводы стороны защиты об отсутствии события преступления, суд находит не состоятельными, опровергающимися совокупностью собранных по делу доказательств.

Придя к убеждению в том, что совокупность вышеприведенных доказательств стороны обвинения является достаточной для вывода о доказанности вины подсудимого ФИО1 суд квалифицирует его действия по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, которым суд признает включения в налоговые декларации, заведомо ложных сведений, в общей сумме сумма, которая согласно примечанию к ст. 199 УК РФ превышает сумма прописью.

Судом изучено психическое состояние подсудимого.

С учетом поведения подсудимого в ходе судебного разбирательства, принимая также во внимание, что на учете у психиатра фио не состоит (т.8 л.д.249), сомнений в его психическом состоянии у суда не возникает, в связи с чем суд приходит к убеждению в том, что фио может и должен нести ответственность за совершенное преступление, поскольку совершил его в состоянии вменяемости и, в соответствии со ст. 19 УК РФ, подлежит уголовной ответственности.

При назначении наказания суд, в соответствии со ст. ст. 6, 7, ч. 3 ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого (его возраст, состояние здоровья, наличие иждивенцев), влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому фио, в соответствии с п. «г» ч.1 ст. 61 УК РФ и ч.2 ст. 61 УК РФ соответственно суд признает наличие на иждивении малолетних детей, положительные характеристики, заверения суда в своем законопослушном поведении в дальнейшем.

Обстоятельств, отягчающих наказание фио, прямо указанных в ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

С учетом фактических обстоятельств совершенного фио преступления в сфере экономической деятельности, оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, не имеется.

Принимая во внимание изложенное, учитывая тяжесть и конкретные обстоятельства совершенного деяния, исходя из целей наказания, направленных на перевоспитание осужденного и предупреждение совершения им новых преступлений, а также учитывая данные о личности фио и всю совокупность смягчающих его наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о возможном его исправлении без изоляции от общества, то есть условном осуждении, не усматривая при этом оснований для назначения наказания с применением ст. 64 УК РФ, и находя нецелесообразным назначение наказания в виде штрафа, принудительных работ, а также назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

В связи с тем, что фио осуждается к условному наказанию в виде лишения свободы, суд приходит к выводу о необходимости оставления ранее избранной в отношении него меры пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления в законную силу приговора в целях исполнения последнего.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81, п. 12 ч. 1 ст. 299 УПК Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 297-299, 302-304, 307-310 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание считать условным с испытательным сроком 2 (два) года.

Обязать ФИО1 не менять места жительства без уведомления специализированного государственного органа и являться по первому вызову в указанный орган в установленные этим органом сроки и периодичность.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения -подписку о невыезде и надлежащем поведении, после чего отменить.

Вещественные доказательства – хранить при деле.

Меру процессуального принуждения, в виде наложения ареста на имущество ФИО1 –отменить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Московского городского суда в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: фио