Решение по делу № 2А-1163/2025 от 19.05.2025

г.Томск № 2а-1163/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 мая 2025 года Томский районный суд Томской области в составе:

председательствующего судьи Дубовик П.Н.,

при секретаре Коломиной Е.А.,

помощник судьи Вольман Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Томской области (далее - УФНС России по Томской области) к ФИО1, <данные изъяты>, о взыскании задолженности за транспортный налог за 2021, 2022 г.; налог на имущество физических лиц за 2022 г.; суммы пени,

установил:

УФНС России по Томской области обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности в размере 12214,51 рублей, в том числе: налог на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 1660 рублей; транспортный налог с физических лиц за 2021 г. в размере 974,65 рублей, транспортный налог с физических лиц за 2022 г. в размере 5264 рублей, пени в размере 4315,86 рублей.

В обоснование требований указано, что за ФИО2 зарегистрировано имущество: <данные изъяты>. Налогоплательщику проведено исчисление налога на имущество физических лиц: за 2022 год в сумме 1660 рублей. В адрес налогоплательщика, на основании направлено налоговое уведомление № № от 19.07.2023. В установленный законом срок налог на имущество физических лиц 2022 г. уплачен не был. Налогоплательщику проведено исчисление транспортного налога: за 2021 год в сумме 5264 рублей; за 2022 год в сумме 5264 рублей. Налогоплательщику направлены налоговые уведомления № № от 01.09.2022, № № от 19.07.2023. В установленный законом срок транспортный налог 2021-2022 гг. уплачен не был. Актуальная сумма задолженности по состоянию на 25.02.2025 за 2021-2022гг. составляет 6238,65 руб., в том числе: за2021г. 974,65 рублей; за 2022г. 5264 рублей. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов Должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 4315,86 рублей. Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 04.01.2023 в сумме 22513,82 рублей, в том числе пени 1672,82 рублей. В задолженность по пени, принятую из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 1672,82 рублей, входят следующие суммы: на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2020 год в сумме 4233 рублей начислены пени за период с 02,12.2021 по 31.12.2022 в размере 291,58 рублей; на недоимку по налогу на имущество физических лиц (КБК 18210601020040000110) за 2019 год в сумме 150 рублей начислены пени за период с 02.12.2020 по 07.12.2020 в размере 0,08 рублей; на недоимку по налогу на имущество физических лиц (КБК 18210601020040000110) за 2020 год в сумме 217 рублей начислены пени за период с 02.12.2021 по 05.12.2022 в размере 13,54 рублей; на недоимку по налогу на имущество физических лиц (КБК 18210601020040000110) за 2021 год в сумме 283 рублей начислены пени за период с 02.12.2022 по 05.12.2022 в размере 0,28 рублей; на недоимку по налогу на имущество физических лиц (КБК 18210601030100000110) за 2021 год в сумме 613 рублей начислены пени за период с 02.12.2022 по 05.12.2022 в размере 0,61 рублей; на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в сумме 2251 рублей начислены пени за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 в размере 447,21 рублей; на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в сумме 3829 рублей начислены пени за период с 23.12.2020 по 31.12.2022 в размере 517,43 рублей; на недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 5264 рублей начислены пени за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в размере 362,61 рублей; на недоимку по транспортному налогу за 2021 год в сумме 1755 рублей начислены пени за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 13,16 рублей; на недоимку по транспортному налогу за 2021 год в сумме 3509 рублей начислены пени за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 26,32 рублей. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №№ от 10.04.2024, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 104,27 рублей. С 01.01.2023 на совокупную обязанность начислены пени за период с 01.01.2023 по 10.04.2024 в сумме 2747,92 рублей. 02.08.2024 мировым судьей судебного участка № 3 Томского судебного района Томской области по результатам рассмотрения указанного заявления вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1 в размере 16503,86 рублей. 30.08.2024 мировым судьей судебного участка № 3Томского судебного района Томской области вынесено определение об отмене судебного приказа.

Административный ответчик ФИО2, извещенная о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась. По месту регистрации направлялись почтовые (судебные) извещения.

УФНС России по Томской области, извещенное надлежащим образом о месте и времени рассмотрения административного дела, просило рассмотреть дело в своё отсутствие. Направила в судебное заседание дополнительные пояснения по делу.

Руководствуясь ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно - п. 1 ст. 45 НК РФ.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления – ст. 409 НК РФ.

Налогоплательщиками транспортного налога в соответствии со ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 статьи 358 НК РФ к объектам налогообложения отнесены: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; положениями статьи 361 НК РФ устанавливаются ставки транспортного налога. При этом пунктом 2 статьи 361 НК РФ определено, что эти ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

Главой 28 НК РФ транспортный налог отнесён к региональным налогам и сборам.

На территории Томской области транспортный налог введен в действие законом Томской области от 04.10.2002 №77-03 «О транспортном налоге» (далее - Закон).

Положениями ст. 6 Закона на территории Томской области установлены налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В силу пункта 1 статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 1 статьи 399 НК РФ определено, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 НК РФ).

Исходя из содержания п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признаётся расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговым периодом признаётся календарный год (статья 405 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

В соответствии с п. 1, 2, 8 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате страховых взносов, пеней признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме страховых взносов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму. Требование об уплате страховых взносов направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Как следует из исследованных в судебном заседании доказательств за ФИО2 зарегистрировано следующее имущество:

<данные изъяты>

На основании. ст. 403, 404, 408 НК РФ ФИО1 проведено исчисление налога на имущество физических лиц за 2022 г. в сумме 1660 рублей.

В адрес ФИО1, на основании п.2 ст.409 НК РФ, направлено налоговое уведомление № № от 19.07.2023. В установленный законом срок налог на имущество физических лиц 2022 г. уплачен не был.

На основании ст. 361,362 НК РФ, ст. 6, п.1 ст.7 Закона ФИО1 проведено исчисление транспортного налога: за 2021 г. в сумме 5264 рублей, за 2022 г. в сумме 5264 рублей.

ФИО1 направлены налоговые уведомления № № от 01.09.2022, № № от 19.07.2023 с извещением на уплату этого налога в установленный законом срок.

В установленный законом срок транспортный налог 2021-2022 г. уплачен не был. Актуальная сумма задолженности по состоянию на 25.02.2025 за 2021-2022 г. составляет 6238,65 руб., а именно: за 2021 г. - 974,65 рублей, за 2022 г. - 5264 рублей.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 4315,86 рублей.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 04.01.2023 в сумме 22513,82 рублей, в том числе пени 1672,82 рублей.

УФНС по Томской области рассчитана задолженность по пени. В задолженность по пени, расчитанную из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 1672,82 рублей, входят следующие суммы:

на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2020 г. в сумме 4233 рублей начислены пени за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в размере 291,58 рублей,

на недоимку по налогу на имущество физических лиц (КБК 18210601020040000110) за 2019 г. в сумме 150 рублей начислены пени за период с 02.12.2020 по 07.12.2020 в размере 0,08 рублей,

на недоимку по налогу на имущество физических лиц (КБК 18210601020040000110) за 2020 г. в сумме 217 рублей начислены пени за период с 02.12.2021 по 05.12.2022 в размере 13,54 рублей,

на недоимку по налогу на имущество физических лиц (КБК 18210601020040000110) за 2021 г. в сумме 283 рублей начислены пени за период с 02.12.2022 по 05.12.2022 в размере 0,28 рублей,

на недоимку по налогу на имущество физических лиц (КБК 18210601030100000110) за 2021 г. в сумме 613 рублей начислены пени за период с 02.12.2022 по 05.12.2022 в размере 0,61 рублей,

на недоимку по транспортному налогу за 2018 г. в сумме 2251 рублей начислены пени за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 в размере 447,21 рублей,

- на недоимку по транспортному налогу за 2019 г. в сумме 3829 рублей начислены пени за период с 23.12.2020 по 31.12.2022 в размере 517,43 рублей,

- на недоимку по транспортному налогу за 2020 г. в сумме 5264 рублей. начислены пени за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в размере 362,61 рублей,

- на недоимку по транспортному налогу за 2021 г. в сумме 1755 рублей начислены пени за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 13,16 рублей,

- на недоимку по транспортному налогу за 2021 г. в сумме 3509 рублей начислены пени за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 26,32 рублей.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №№ от 10.04.2024, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 104,27 рублей.

С 01.01.2023 на совокупную обязанность начислены пени за период с 01.01.2023 по 10.04.2024 составляет в сумме 2747,92 рублей.

УФНС по ТО представлен детальный расчет пени, что подтверждается расчетом пени КРСБ.

При этом согласно исследованным документам из УФНС России по Томской области, административному ответчику направлено налоговое уведомление № № от 01.09.2022, согласно почтовому отправлению (№) - 06.10.2022 истек срок хранения, 27.06.2023 - уничтожено; налоговое уведомление № № от 19.07.2023 и получено путем почтового отправления (№) - 29.09.2023; налоговое требование № № от 09 июля 2023 г. и получено путем почтового отправления (№) - 25.09.2023, срок уплаты по требованию составлял 28.11.2023, что подтверждается соответствующим почтовыми и электронными отправлениями.

На основании заявления УФНС России по Томской области 02.08.2024 мировым судьей судебного участка № 3 Томского судебного района Томской области был вынесен приказ о взыскании задолженности с ФИО1 в размере 16503,86 рублей.

30.08.2024 определением мирового судьи судебного участка № 3 Томского судебного района Томской области судебный приказ был отменен, в связи с поступлением от ФИО1 соответствующего заявления.

Как следует из представленных доказательств ФИО1 до настоящего времени, сумма недоимки не оплачена.

При этом УФНС России по ТО произведен расчет налогов и пени, что подтверждается соответствующими справками УФНС России по ТО, расчетами, дополнительными расчетами, карточками расчета с бюджетом, сведениями об объектах недвижимого имущества налогоплательщика, сведениями о транспортных средствах налогоплательщика, скриншотами УФНС России по ТО из ресурса «Личный кабинет налогоплательщика», сведениями сальдо ЕНС, материалами приказного производства мирового судьи, также содержащего расчеты, сведениями об извещениях, исследованными в судебном заседании. Каких-либо оснований не доверять представленным доказательствам не имеется.

При этом совокупность исследованных доказательств является достаточной, каких-либо оснований не доверять исследованным доказательствам не имеется.

Вместе с тем разрешая требование административного истца о взыскании задолженности по пени, рассчитанной из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 1672,82 рублей, суд исходит из следующего.

Учитывая, что срок взыскания задолженности по пени, а именно сумма пени в размере 1632,45 рублей за недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019-2020 г., а также за недоимку по транспортному налогу за 2018-2020 г. относится к периоду 2018-2020 г., соответственно срок взыскания задолженности истек, в связи с чем суд отказывает УФНС по ТО в удовлетворении требования в данной части к административному ответчику ФИО1

Остальные требования УФНС по ТО к административному ответчику ФИО1 с учетом вышеприведенного подлежат удовлетворению.

Таким образом, административное исковое заявление УФНС России по Томской области подлежит удовлетворению частично.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 125, 286, 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1, <данные изъяты>, о взыскании задолженности за транспортный налог за 2021,2022 г.; налог на имущество физических лиц за 2022 г.; суммы пени, - удовлетворить частично.

Взыскать в пользу соответствующего бюджета с ФИО1, <данные изъяты>, задолженность в размере 13329,98 рублей, а именно: налог на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 1660 рублей; транспортный налог с физических лиц за 2021 г. в размере 974,65 рублей, транспортный налог с физических лиц за 2022 г. в размере 5264 рублей, пени в размере 2788,29 рублей.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Реквизиты: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН <***>, КПП 770801001. Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула. Расчетный счет <***>. БИК 017003983. КБК 18201061201010000510).

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Томский районный суд Томской области в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.

Судья П.Н. Дубовик

Копия верна: судья П.Н. Дубовик

Секретарь: Е.А. Коломина

Решение вступило в законную силу «_____» _______________20__ г.

Судья:

Секретарь:

Оригинал решения в деле №2а-1163/2025

УИД 70RS0005-01-2025-000611-81