Решение по делу № 2А-352/2025 от 07.07.2025 | Уренский районный суд (Нижегородская область)

Дело № 2а-352/2025

УИД: 52RS0053-01-2025-000413-36

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 июня 2025 года <адрес>

Уренский районный суд <адрес> в составе: председательствующего судьи Сапожниковой С.В.,

при помощнике судьи Аксеновой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 АлексА.у о взыскании недоимки через суд,

установил:

в Уренский районный суд <адрес> с иском обратилась Межрайонная инспекция ФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки через суд, указав в обоснование иска нижеследующее.

На налоговом учете в МИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 (ИНН №)

Должник является (являлся) плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.ст. 12, 15 Налогового кодекса РФ, гл. 32 Налогового кодекса Российской Федерации, закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № "О налогах на имущество физических лиц", т.к. является (являлся) собственником имущества.

Согласно сведений, представленных регистрирующим органом в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, Должник в соответствие с положениями главы 28 НК РФ и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ N 71-3 "О транспортном налоге" (принят постановлением ЗС НО от ДД.ММ.ГГГГ N 297-Ш) является (являлся) плательщиком транспортного налога, т.к. на нем в установленном законом порядке зарегистрированы (были зарегистрированы) транспортные средства.

Должник - является (являлся) плательщиком налога на землю в соответствии со ст.ст. 12, 15, 388 Налогового кодекса РФ, т.к. является (являлся) собственником земельного (ных) объекта (ов).

Налогоплательщиками транспортного налога, налога на имущество, земельного налога согласно статей 357, 388, 400 НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьями 358, 389, 401 НК РФ. Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, подлежащие уплате налогоплательщиками - физическими лицами, в соответствии со статьями 362, 396, 408 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно.

В соответствии с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела) и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового (-вых) уведомления (-ий): от ДД.ММ.ГГГГ №. Однако, в сроки, установленные законодательством, Должник данный налог не оплатил.

В связи с не исполнением требования налогоплательщиком Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в судебный участок № Уренского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ по делу 2а-163/2025 вынесен ДД.ММ.ГГГГ. Определением от 17.02.2025г. данный судебный приказ отменён на основании поступивших от должника возражений.

По данным единого налогового счета установлено, что на момент подачи заявления ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, не погашены. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность:

Всего: 41 404,31 руб., в том числе налог 22 084,00 руб., пени 19 320,31 руб., штраф 0,00 руб.:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов:

налог в размере 7 720,00 руб. начислен по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2023 года,

- Транспортный налог с физических лиц:

налог в размере 13 039,00 руб. начислен по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2023 года,

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов:

налог в размере 1 325,00 руб. начислен по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2023 года,

- Пени: в размере 19 320,31 руб. (в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» расчет пени приложен с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени). Согласно указанному расчету пени насчитаны по требованию об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 717,13 руб., по заявлению о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, задолженность к взысканию, не обеспеченная ранее принятыми мерами взыскания, составила 19 320,31 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.57 Конституции РФ, ст.31, 48 НК РФ, ст. 17, 19, 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, ст.7,8 Закона РФ «О налоговых органах Российской Федерации» № от 21.03.1991г., Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», Межрайонная ИФНС России № по <адрес> просит суд взыскать с ФИО1 недоимки по: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов: налог в размере 7 720,00 руб.; транспортный налог с физических лиц: налог в размере 13 039,00 руб.; емельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов: налог в размере 1 325,00 руб.; пени: в размере 19 320,31 руб., на общую сумму 41 404,31 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, административный истец извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела. В административном иске содержится ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 извещен о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом. Ответчик ходатайства об отложении рассмотрения дела не представил, об уважительности причин своей неявки суду не сообщил.

Учитывая требования ст. 150 КАС РФ, положения ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, извещенных о времени и месте судебного заседания надлежащим образом.

Исследовав материалы административного дела, оценив в соответствии со ст. 84 КАС РФ относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как определено статьей 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (абзац второй); налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абзац третий).

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 НК РФ).

В силу требований пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Транспортный налог.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Обязанность налогоплательщика по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического использования транспортного средства, и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах (статья 44 НК РФ), в том числе в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили.

В соответствии с пункта 1 статьи 359 НК Российской Федерации, налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговая ставка, в соответствии со статьи 361 НК Российской Федерации, устанавливается законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в указанных размерах.

Статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

Нормами п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Как установлено судом и следует из материалов дела, в 2023 году в собственности налогоплательщика ФИО1 находились следующие транспортные средства:

- УАЗ 452Д, госномер №. Расчет транспортного налога (нал. база 90,00* нал. ставка 22,50*1/12 = 169,00 рублей за 2023г.;

- КАМАЗ 4310, госномер №. Расчет транспортного налога (нал. база 220,00* нал. ставка 58,50*12/12 = 12870,00 рублей за 2023г.

Ответчику по вышеуказанным объектам был исчислен транспортный налог за 2023 год в размере 13139,00 руб.

Транспортный налог в размере 13139,00 руб. начислен по налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2023 года.

На дату подачи заявления в суд задолженность по налогу за 2023 год не погашена и составляет 13139,00 рублей.

За несвоевременную уплату транспортного налога за 2023 год начисленная сумма пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 392,47 рублей.

Кроме того ФИО1 насчитаны пени: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 475,40 руб. по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2022 года в сумме 14564,00 руб. (недоимка взыскана исполнительным листом ФС № от ДД.ММ.ГГГГ Уренского районного суда <адрес> по делу 2а-18/2025 от 13.02.2025

Земельный налог.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

На основании п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Согласно материалам дела, административный ответчик ФИО1 в 2023 году является собственником следующего имущества:

- земельный участок, кадастровый № по адресу: <адрес>В, Налог на имущество за 2023 год составил 547,00 рублей.

- земельный участок, кадастровый № по адресу: <адрес>, д.Артомоново. Налог на имущество за 2023 год составил 176,00 рублей.

- земельный участок, кадастровый № по адресу: <адрес>, д.Артомоново, земельный участок 15 В, Налог на имущество за 2023 год составил 602,00 рубля.

На дату подачи заявления в суд задолженность по налогу за 2023 год не погашена и составляет 1325,00 рубля.

Земельный налог в размере 1325,00 руб. начислен по налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2023 года,

За несвоевременную уплату земельного налога за 2023 год начисленная сумма пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 39,88 рублей.

Кроме того, ФИО1 насчитаны пени по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2022 года в сумме 2 834,00 руб. (недоимка взыскана исполнительным листом ФС № от ДД.ММ.ГГГГ Уренского районного суда <адрес> по делу 2а-18/2025 от ДД.ММ.ГГГГ) с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 481,69 руб.

Налог на имущество.

Согласно ч. 1 ст. 1 ФЗ «О налогах на имущество физических лиц», действующей в период спорных правоотношений, плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строение, помещения и сооружения (ст. 2 Закона).

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (подпункт 2 статьи 15, абзац первый пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица являются налогоплательщиками налога на находящееся у них в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 (пункт 3 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1).

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (п. 2).

Согласно пункту 4 статьи 85 НК РФ сведения о недвижимом имуществе (правах и сделках), а также о владельцах недвижимого имущества представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно материалам дела, административный ответчик ФИО1 в 2020, 2021, 2022 годах является собственником следующего имущества:

- здание, кадастровый № по адресу: <адрес> В, Налог на имущество за 2023 годы составил 3510 рублей;

- жилой дом, кадастровый № по адресу: <адрес>, д.Артамоново, <адрес> В, Налог на имущество за 2023 год составил 4210 рубля.

На дату подачи заявления в суд задолженность по налогу на имущество за период 2023 год не погашена и составляет 7720,00 рублей.

За несвоевременную уплату налога на имущество за 2023 год начисленная сумма пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 232,37 рубля.

Кроме того ФИО1 насчитаны пени

- по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2020 года в сумме 34 068,00 руб. (недоимка взыскана исполнительным листом ФС № от ДД.ММ.ГГГГ Уренского районного суда <адрес> по делу 2а-18/2025 от ДД.ММ.ГГГГ) насчитаны пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 790,42 руб.,

- за налоговый период 2021 года в сумме 14 039,00 руб. (недоимка взыскана исполнительным листом ФС № от ДД.ММ.ГГГГ Уренского районного суда <адрес> по делу 2а-18/2025 от ДД.ММ.ГГГГ) насчитаны пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 386,16 руб.,

- за налоговый период 2022 года в сумме 14 039,00 руб. (недоимка взыскана исполнительным листом ФС № от ДД.ММ.ГГГГ Уренского районного суда <адрес> по делу 2а-18/2025 от ДД.ММ.ГГГГ) насчитаны пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 386,16 руб.,

- по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2022 года в сумме 443,00 руб. (недоимка взыскана исполнительным листом ФС № от ДД.ММ.ГГГГ Уренского районного суда <адрес> по делу 2а-18/2025 от ДД.ММ.ГГГГ) насчитаны пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 75,30руб.

Кроме того ФИО1 насчитаны пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 060,46руб. : налог начислен ДД.ММ.ГГГГ за расчетный период 2023 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 34 997,66 руб. (с учетом частичного погашения ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 224,43 руб. остаток задолженности составляет 29 773,23 руб., недоимка частично оплачена с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 560,98 руб., остаток непогашенной задолженности составляет 25 212,25 руб., недоимка взыскана исполнительным листом ФС № от ДД.ММ.ГГГГ Уренского районного суда <адрес> по делу 2а-18/2025 от ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно статей 360, 393, 405 НК РФ налоговым периодом для транспортного, земельного и налога на имущество признается календарный год.

Пунктом 1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, страховых взносов, которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно представленным административным истцом материалам, должнику через личный кабинет налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об исчисленных налогах (транспортный налог; земельный налог; налог на имущество) за налоговый период 2022 год в общей сумме 12 616,57 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ответчику через личный кабинет налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об исчисленном налоге на имущество физических лиц за налоговый период 2020, 2021, 2022 год в общей сумме 62 146,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ответчику через личный кабинет налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об исчисленных налогах (транспортный налог; земельный налог; налог на имущество) за налоговый период 2023 год в общей сумме 22084,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 477,36 рубля, в том числе: недоимка 109 760,23 руб., а также пени 717,13 руб.

Должнику через личный кабинет налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ направлены сведения № от ДД.ММ.ГГГГ о наличии отрицательного сальдо (задолженности) ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента (с расшифровкой задолженности).

ДД.ММ.ГГГГ административным истцом принято решение № о взыскании с ответчика ФИО1 задолженности в связи с неисполнений требования налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ №, которым был установлен срок оплаты задолженности – ДД.ММ.ГГГГ.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 35 485,94 руб., в том числе пени 488,28 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 159 323,41 руб., в том числе пени 27 479,18 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 8 158,87 руб.:

Доказательств сумм оплаты указанных выше задолженностей административным ответчиком суду не предоставлено.

В силу положений пункта 2 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

В случае не исполнения обязанности по уплате налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начисляются пени в размере, предусмотренном ст. 75 Налогового кодекса РФ.

С ДД.ММ.ГГГГ введен новый обязательный порядок уплаты налогов - единый налоговый счет (ЕНС) (Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»),

Единый налоговый счет (ЕНС) — это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств в качестве Единого налогового платежа (ЕНП), распределение которого осуществляет ФНС России. Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа до срока уплаты налогов. Единый налоговый платеж (ЕНП) - это сумма денежных средств, перечисляемая налогоплательщиком на соответствующий счет в счет исполнения обязанности перед бюджетом РФ. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности в такой последовательности: недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления, затем налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате, затем пени, проценты и штрафы.

С ДД.ММ.ГГГГ единый налоговый счет ведется в отношении каждого лица, являющегося налогоплательщиком, плательщиком сборов, страховых взносов, налоговым агентом.

Сальдо — это разница между совокупной обязанностью и перечисленными в качестве ЕНП денежными средствами.

Сальдо по единому налоговому счёту может быть:

положительным - налогоплательщик переплатил в бюджет;

отрицательным - имеется задолженность;

нулевым - отсутствуют задолженность и переплаты.

С 2023 года вместе с изменением порядка уплаты налогов изменились правила и для пеней. Пени начисляются на общую сумму задолженности. Пени начисляются на отрицательное сальдо единого налогового счета за каждый календарный день просрочки уплаты налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день фактической уплаты включительно. Для физических лиц, в том числе ИП, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

В связи с возникновением у Должника недоимки по налогам и пени и отсутствием уплаты транспортного налога с физических лиц, налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов, страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, налоговым органом в соответствии с нормами статьи 69 НК РФ ему было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Данное требование Должник так же не оплатил. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии).

Суду административным истцом представлено требование, направленное в адрес ФИО1, об уплате им суммы налога: № от ДД.ММ.ГГГГ.

Отправление в адрес административного ответчика ФИО1, указанного требования подтверждается распечаткой из личного кабинета налогоплательщика.

С исковым заявлением налоговая инспекция обратилась в районный суд с соблюдением срока, установленного статьей 48 НК РФ.

Размер суммы налоговых обязательств, а также начисленных пени судом проверен, является арифметически верным и не вызывает сомнений. Иного расчета со стороны административного ответчика не представлено.

Доказательств оплаты задолженности по налоговым обязательствам в полном объеме административным ответчиком ФИО1 суду не представлено.

Поскольку налоговым органом соблюден предусмотренный законом порядок взыскания налога, имущество, являющееся объектом налогообложения, в спорный период принадлежало ФИО1, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований налогового органа в полном объеме.

Доказательств того, что на день рассмотрения дела административным ответчиком указанная задолженность оплачена, суду не представлено.

Таким образом, административные исковые требования налогового органа, законны, обоснованы и подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Следовательно, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 174-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> к ФИО1 АлексА.у о взыскании недоимки через суд удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 АлексА.а (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (ИНН №) задолженность по налоговым обязательствам в размере 41 404,31 рубля, в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2023 год в размере 7 720,00 рублей; транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 13 039,00 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2023 год в размере 1 325,00 рублей; пени: в размере 19 320,31 рублей.

Взыскать со ФИО1 АлексА.а (ИНН №) в федеральный бюджет госпошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Уренский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья С.В. Сапожникова

В окончательной форме решение принято ДД.ММ.ГГГГ.

Судья С.В. Сапожникова