Решение по делу № 2А-5546/2023 от 11.10.2023 | Дзержинский городской суд (Нижегородская область)

Решение в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ года

Дело №

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Дзержинск 11 октября 2023 года

Дзержинский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи: Буциной И.Б.,

при секретаре Калаяновой Е.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании налогов и сборов,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 недоимки в общей сумме 18093,25 руб., в том числе :

- транспортный налог с физических лиц за 2018-2020г. в размере 3204 руб.

-пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 243,87 руб.

-земельный налог с физических лиц за 2019г. в сумме 419 руб.

недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, за 2017г. в сумме 8869,35 руб.

недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды, за 2017г. в сумме 1739,76 руб.

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 3024,08 руб.

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды в размере 593,19 руб.

Административный истец в судебное заседание не явился, в исковом заявлении просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, причина неявки неизвестна.

Заинтересованное лицо Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, причина неявки неизвестна.

Учитывая, что участвующие в деле лица о времени и месте рассмотрения административного дела считаются надлежащим образом извещенными, данных, подтверждающих наличие оснований для отложения судебного разбирательства, не представлено, суд, на основании ст.150-152, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, находит возможным рассмотреть настоящее административное дело по существу в их отсутствие.

Изучив материалы административного дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что обязанность по уплате налога или сбора (страхового взноса) возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора (страхового взноса) возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора (плательщиков страховых взносов) с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (страхового взноса).

Согласно ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (страхового взноса), если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога (страхового взноса) должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Как установлено п.2 ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В частности, налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

За исполнение обязанности по уплате налогов с нарушением установленных законом сроков предусмотрена ответственность в виде начисления пени.

В силу ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Порядок начисления и расчета транспортного налога регулируется следующими положениями закона.

В соответствии с ч. 1 и 2 ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок и сроки его уплаты.

Частью 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац 3 пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

На территории Нижегородской области ставка транспортного налога, порядок и сроки его уплаты определены Законом Нижегородской области от 28 ноября 2002 года №71-З «О транспортном налоге.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п. 1 ст. 389 Налогового Кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Порядок начисления и расчета налога на имущество физических лиц регулируется следующими положениями закона.

Как установлено п.1 ст.399 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц устанавливается данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.

В силу п.1, 3 ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры (п.3 ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации).

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (п.1 ст.402 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 Налогового кодекса Российской Федерации).

На территории Нижегородской области с 1 января 2015 года применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения (ст.1 Закона Нижегородской области от 5 ноября 2014 года № 140-З.

В силу п.1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Как установлено п.2-3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено указанным пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Основываясь на представленных доказательствах, оцененных по правилам ст.84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судом установлено, что на имя ФИО1 зарегистрированы:

- транспортное средство – автомобиль ВАЗ 21043, 1999г.в., государственный регистрационный знак №(л.д.№)

Кроме того, судом установлено, что ФИО1 является собственником следующих объектов недвижимости:

земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: <адрес> доля в праве с ДД.ММ.ГГГГ

транспортное средство ВАЗ 21043 регистрационный знак № 1999года выпуска, собственность с 2006г.

Однако установленную законом обязанность по уплате обязательных платежей административный ответчик не исполняла, в связи с чем, руководствуясь ст.69, 70, 75 Налогового кодекса Российской Федерации, административный истец направлял административному ответчику:

- требование об уплате образовавшейся задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму: недоимки в размере 804руб руб., пени в размере 3,62руб. по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ

- требование об уплате образовавшейся задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму: недоимки в размере 1607 руб., пени в размере 7,54руб. по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ

- требование об уплате образовавшейся задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму: недоимки в размере 804руб руб., пени в размере 2,16руб. по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ

- требование об уплате образовавшейся задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму: недоимки в размере 419руб руб., пени в размере 1,13руб. по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ

- требование об уплате образовавшейся задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму: недоимки в размере 10609,11руб руб., пени в размере 3563,17руб. по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ

В связи с неисполнением требований размер задолженности ФИО1 превысил 10000 рублей.

Из материалов административного дела усматривается, что в связи с неисполнением указанных требований об уплате налогов административный истец обратился к мировому судье судебного участка №9 Дзержинского судебного района Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам.

ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №, впоследствии отмененный определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ. Настоящее административное исковое заявление поступило в Дзержинский городской суд Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ (согласно дате на конверте направлено ДД.ММ.ГГГГ), то есть до истечения шестимесячного срока после отмены судебного приказа, срок не пропущен.

Разрешая вопрос о взыскании с ФИО1 испрашиваемой задолженности, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для её взыскания.

Как следует из представленного расчета административного истца в соответствии с ст. 363 НК РФ начислен транспортный налог за 2018г. в сумме 1607 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ., за 2019г. в сумме 804 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ., за 2020г. в сумме 804 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговом уведомлении, имеющиеся в материалах дела от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового уведомления через ЛК НП.

На момент составления настоящего административного искового заявления задолженность по транспортному налогу за 2018г. оплачена частично, задолженность составляет в сумме 1596 руб., за 2019- 2020г. не оплачена. Всего задолженность за 2018-2020г. составляет в сумме 3204 руб.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ начислены пени в размере 243,87 руб. в том числе

в сумме 3,62 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.; в сумме 16,86 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ., начисленные на недоимку за 2020г. на сумму 804 руб.

в сумме 2,16 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.; в сумме 71,59 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ., начисленные на недоимку за 2019г. на сумму 804 руб.

в сумме 149,64 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на недоимку за 2018г. на сумму 1607 руб.

Начислен земельный налог за 2019г. в сумме 419 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № через ЛК НП.

На момент составления настоящего административного искового заявления задолженность по земельному налогу за 2019г. в сумме 419 руб. не оплачена.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) была внесена запись за основным государственным регистрационным номером и согласно выписке из ЕГРИП ДД.ММ.ГГГГ. утратил статус индивидуального предпринимателя, прекратил деятельность в связи с принятием соответствующего решения.

В соответствии с п.1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года; в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года; 29 354 рублей за расчетный период 2019 года; 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; и 32 448 рублей за расчетный период 2021 года.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование: - в фиксированном размере 4590 рублей за расчетный период 2017 года; в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года; 6 884 рублей за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года и 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

На основании статьи 430 Налогового кодекса РФ административному ответчику начислены страховые взносы по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ

страховые взносы на обязат.пенс. страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страх, пенсии за 2017г. в размере 8869,35руб. (23400 руб. /12 мес.*4 мес.) + (23400 руб. /12 мес. /31 дн*17 дн);

страх.взносы на обязат.мед.страхование в фикс.размере в фед.фонд ОМС за 2017г. в размере 1739,76 руб. (4590руб./12 мес.*4 мес.) + (4590 руб. /12 мес. /31 дн*17 дн);

На момент составления настоящего административного искового заявления задолженность по страховым взносам за 2017г. на ОПС в сумме 8869,35руб., на ОМС в сумме 1739,76 руб. не оплачена.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ начислены пени по ОПС в размере 3024,08 руб., в том числе в сумме 2978,85 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., в сумме 45,23 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.,начисленные на недоимку за 2017г. на сумму 8869,35 руб.;

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ начислены пени по ОМС в размере 593,19 руб., в том числе в сумме 584,32 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., в сумме 8,87 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.,начисленные на недоимку за 2017г. на сумму 1739,76 руб.

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, должнику заказным почтовым отправлением были направлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности, однако должником требования полностью не исполнены.

Представленный административным истцом расчет налогов, а также пеней, начисленных за неуплату налогов, судом проверен и признается правильным, соответствующим требованиям действующего законодательства о налогах и сборах.

Расчета, опровергающего правильность начисления пеней и сумму истребуемой задолженности, который отвечал бы требованиям относимости, допустимости, достоверности и достаточности доказательств, со стороны административного ответчика представлено не было, как не было представлено и иных доказательств и заслуживающих внимания доводов, ставящих под сомнение правильность расчета налоговых платежей и правомерность начисления пени за неуплату налогов в спорный период.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с этим, с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 723,73 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, паспорт № выдан <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ. ИНН №(место жительства: <адрес>) в пользу Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области задолженность по обязательным платежам и санкциям в общей сумме недоимки в общей сумме 18093,25 руб., в том числе :

- транспортный налог с физических лиц за 2018-2020г. в размере 3204 руб.

-пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 243,87 руб.

-земельный налог с физических лиц за 2019г. в сумме 419 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 723,73 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Нижегородского областного суда в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через суд первой инстанции.

Судья: п/п И.Б. Буцина

Копия верна

Судья: