Решение по делу № 2А-560/2025 от 29.01.2025 | Первомайский районный суд г. Кирова (Кировская область)

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

по делу № 2а-560/2025 (УИД 43RS0003-01-2024-006749-86)

29 января 2025 года г. Киров

Первомайский районный суд г. Кирова в составе председательствующего судьи Бурнышевой Е.С.,

при секретаре Мирзоевой Т.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по (Данные деперсонифицированы) к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Кировской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование иска указано, что {Дата} мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова был отменен судебный приказ {Номер} от {Дата} о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам и пени.

Согласно сведениям, поступившим из Управления Росреестра по Кировской области, административному ответчику с {Дата} принадлежит на праве собственности квартира, расположенная по адресу: {Адрес}, {Адрес} кадастровый {Номер}.

В соответствии со ст. 3 Закона «О налоге на имущество» налоговым органом административному ответчику был начислен налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: за 2019 год в сумме 407,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. Налог ответчиком не уплачен до настоящего времени; за 2020 год в сумме 447,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. Налог ответчиком не уплачен до настоящего времени; за 2021 год в сумме 492,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. Налог ответчиком не уплачен до настоящего времени; за 2022 год в сумме 541,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. Налог ответчиком не уплачен до настоящего времени.

Согласно сведениям, поступившим в УФНС России по Кировской области из УГИБДД УВД по Кировской области, на имя административного ответчика были зарегистрированы транспортные средства: (Данные деперсонифицированы), гос.рег.знак {Номер}, (Данные деперсонифицированы) гос.рег.знак {Номер}, (Данные деперсонифицированы), гос.рег.знак {Номер} (Данные деперсонифицированы)», гос.рег.знак {Номер}.

В соответствии со статьей 362 НК РФ и ст. 3 Закона Кировской области «О транспортном налоге в (Данные деперсонифицированы)» административному ответчику начислен транспортный налог: за 2015 год в сумме 9017,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. На взыскание задолженности мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова вынесен судебный приказ {Номер}а-{Номер} от {Дата}; за 2016 год в сумме 3750,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. На взыскание задолженности мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова вынесен судебный приказ {Номер}а-{Номер} от {Дата}; за 2017 год в сумме 1750,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. На взыскание задолженности мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова вынесен судебный приказ {Номер}а-{Номер} от {Дата}; за 2018 год в сумме 1750,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. На взыскание задолженности мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова вынесен судебный приказ {Номер}а-{Номер} от {Дата}; за 2019 год в сумме 1750,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. Налог ответчиком не уплачен до настоящего времени; за 2020 год в сумме 1750,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. Налог ответчиком не уплачен до настоящего времени; за 2021 год в сумме 1750,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. Налог ответчиком не уплачен до настоящего времени; за 2022 год в сумме 1750,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. Налог ответчиком не уплачен до настоящего времени.

В связи с неисполнением ответчиком обязанности по своевременной уплате налог произведено начисление пеней, которые подлежат уплате (взысканию), в общей сумме 3538,58 руб.:

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: со {Дата} по {Дата} в сумме 3,69 руб. на недоимку за 2021 год; со {Дата} по {Дата} в сумме 30,79 руб. на недоимку за 2020 год; со {Дата} по {Дата} в сумме 55,00 руб. на недоимку за 2019 год.

Транспортный налог с физических лиц: со {Дата} по {Дата} в сумме 13,12 руб. на недоимку за 2021 год; со {Дата} по {Дата} в сумме 120,55 руб. на недоимку за 2020 год; со {Дата} по {Дата} в сумме 236,48 руб. на недоимку за 2019 год; с {Дата} по {Дата} в сумме 274,87 руб. на недоимку за 2018 год; с {Дата} по {Дата} в сумме 192,80 руб. на недоимку за 2017 год; с {Дата} по {Дата} в сумме 772,89 руб. на недоимку за 2016 год; со {Дата} по {Дата} в сумме 262,74 руб. на недоимку за 2015 год.

Сальдо ЕНС: с {Дата} по {Дата} в сумме 1575,65 руб. - на сумму отрицательного сальдо ЕНС.

В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес плательщика направлено требование от {Дата} {Номер} об уплате налогов и пеней. Требование ответчиком не исполнено, суммы задолженности не погашены.

Просят взыскать с ФИО2 за счет его имущества в доход государства сумму в размере 12 425,58 руб. из них: 1750,00 руб. – транспортный налог за 2019 год, 1750,00 руб. – транспортный налог за 2020 год, 1750 руб. – транспортный налог за 2021 год, 1750,00 руб. – транспортный налог за 2022 год, 407,00 руб. – налог на имущество физических лиц, расположенное в границах городских округов, за 2019 год, 447,00 руб. – налог на имущество физических лиц, расположенное в границах городских округов, за 2020 год, 492,00 руб. – налог на имущество физических лиц, расположенное в границах городских округов, за 2021 год, 541,00 руб. – налог на имущество физических лиц, расположенное в границах городских округов, за 2022 год, 3538,58 руб. – пени, установленные НК РФ, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ.

Представитель административного истца УФНС России по Кировской области, надлежащим образом извещённый о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО2, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился.

С учетом ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие надлежащим образом извещенных сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки.

Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога (п.п. 2 и 3 ст. 44 НК РФ).

Судом установлено, что согласно сведениям, поступившим из Управления Росреестра по (Данные деперсонифицированы), административному ответчику с {Дата} принадлежит на праве собственности квартира, расположенная по адресу: {Адрес}, {Адрес}Б, 16, кадастровый {Номер}.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ),

Налог на имущество физических лиц на территории муниципального образования «город Киров» устанавливается Решением Кировской городской Думы от 25.11.2015 N 42/4 «О налоге на имущество физических лиц».

В связи с принятием Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» порядок исчисления налога на имущество физических лиц с 1 января 2015 года устанавливается главой 32 НК РФ.

Согласно сведениям, поступившим в УФНС России по (Данные деперсонифицированы) из УГИБДД УВД по (Данные деперсонифицированы), на имя административного ответчика были зарегистрированы транспортные средства: (Данные деперсонифицированы), гос.рег.знак {Номер}, (Данные деперсонифицированы), гос.рег.знак {Номер}, (Данные деперсонифицированы) гос.рег.знак {Номер} (Данные деперсонифицированы)», гос.рег.знак {Номер}.

В соответствии со ст. 357 главы 28 НК РФ и Закона Кировской области от 28 ноября 2002 года N 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» (далее – Закон «О транспортном налоге в Кировской области»), административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Объектом налогообложения признаются автомобили и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. (п. 1 ст. 358 НК РФ)

Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год (ст. 360 НК РФ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 363 НК РФ и ст. 4 Закона «О транспортном налоге в Кировской области» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по местонахождению транспортных средств, согласно налоговому уведомлению в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со статьей 362 НК РФ и ст. 3 Закона Кировской области «О транспортном налоге в Кировской области» административному ответчику начислен транспортный налог: за 2015 год в сумме 9017,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. На взыскание задолженности мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова вынесен судебный приказ {Номер}а{Номер} от {Дата}; за 2016 год в сумме 3750,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. На взыскание задолженности мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова вынесен судебный приказ {Номер}а-{Номер} от {Дата}; за 2017 год в сумме 1750,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. На взыскание задолженности мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова вынесен судебный приказ {Номер}а-{Номер} от {Дата}; за 2018 год в сумме 1750,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. На взыскание задолженности мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова вынесен судебный приказ {Номер}а-{Номер} от {Дата}; за 2019 год в сумме 1750,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. Налог ответчиком не уплачен до настоящего времени; за 2020 год в сумме 1750,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. Налог ответчиком не уплачен до настоящего времени; за 2021 год в сумме 1750,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. Налог ответчиком не уплачен до настоящего времени; за 2022 год в сумме 1750,00 руб. сроком уплаты до {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}. Налог ответчиком не уплачен до настоящего времени.

01.01.2023 вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Таким образом, с {Дата} произошел полный переход на новую систему расчетов налогоплательщиков с бюджетом, был разработан новый институт – единый налоговый счет (ЕНС).

В соответствии с положениями ст. 11.3 НК РФ ЕНС признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

ЕНС ведется в отношении каждого физического лица, индивидуального предпринимателя, юридического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами.

В связи с неисполнением ответчиком обязанности по своевременной уплате налога произведено начисление пеней, которые подлежат уплате (взысканию), в общей сумме 3538,58 руб.:

Сальдо ЕНС: с {Дата} по {Дата} в сумме 1575.65 руб. - на сумму отрицательного сальдо ЕНС.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В адрес плательщика направлено требование от 08.07.2023 № 55834 об уплате налогов и пеней. Требование ответчиком не исполнено, суммы задолженности не погашены.

Исполнением требования об уплате задолженности в соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности Кодексом не предусмотрено.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС административным ответчиком не погашено.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст. 30 НК РФ УФНС России по Кировской области является территориальным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Подпунктом 9 п. 1 ст. 31 НК РФ предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Срок исполнения требования {Номер} от {Дата} истек {Дата}, следовательно, административный истец мог обратиться в суд за взысканием задолженности в срок до {Дата}. С заявлением о выдаче судебного приказа, административный истец обратился к мировому судье {Дата}, то есть в установленный законом срок.

Так, {Дата} мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова вынесен судебный приказ {Номер}а{Номер} о взыскании с ФИО2 в доход государства 12 425,58 руб.

{Дата} указанный судебный приказ был отменен в связи с поступившими от ФИО2 возражениями.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истек {Дата}.

Административное исковое заявление подано в суд УФНС России по (Данные деперсонифицированы) {Дата} на личном приеме, что подтверждается соответствующим штампом.

Таким образом, административным истцом иск подан в суд с соблюдением предусмотренного законом срока.

Учитывая, что административный иск подан с соблюдением требований налогового законодательства, задолженность ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности ответчиком не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО2 подлежит взысканию государственная пошлина в доход МО «(Данные деперсонифицированы)» в сумме 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по (Данные деперсонифицированы) к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, проживающего по адресу: {Адрес}, {Адрес}, {Адрес}, (ИНН {Номер}), за счет его имущества в доход государства сумму в размере 12 425,58 руб., из которой 1750 руб. – транспортный налог за 2019 год, 1750 руб. – транспортный налог за 2020 год, 1750 руб. – транспортный налог за 2021 год, 1750 руб. – транспортный налог за 2022 год, 407 руб. – налог на имущество физических лиц, расположенное в границах городских округов, за 2019 год, 447 руб. – налог на имущество физических лиц, расположенное в границах городских округов за 2020 год, 492 руб. – налог на имущество физических лиц, расположенное в границах городских округов, за 2021 год, 541 руб. – налог на имущество физических лиц, расположенное в границах городских округов, за 2022 год, 3538,58 руб. – пени, установленные НК РФ, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ.

Взыскать с ФИО2, проживающего по адресу: {Адрес}, {Адрес}, {Адрес}, (ИНН {Номер}), в бюджет муниципального образования «(Данные деперсонифицированы)» государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд через Первомайский районный суд г. Кирова в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья /подпись/ Е.С. Бурнышева

Мотивированное решение составлено 11 февраля 2025 года.