Решение по делу № 2А-33/2026 от 26.01.2026 | Жердевский районный суд (Тамбовская область)

Дело № 2а-33/2026 (№ 2а-385/2025)

Уникальный идентификатор дела 68RS0007-01-2025-000548-20

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 января 2026 г. г. Жердевка

Жердевский районный суд Тамбовской области в составе:

судьи Толмачевой Е.С.,

при секретаре Платициной Е.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

УФНС России по Тамбовской области обратилась в Жердевский районный суд Тамбовской области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени в общей сумме 12158 руб. 73 коп., из которых:

задолженность по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1710 руб. 00 коп.;

задолженность по транспортному налогу за 2022 год в сумме 400 руб. 00 коп.;

задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 400 руб. 00 коп.;

задолженность по земельному налогу за 2019 год в сумме 525 руб. 00 коп.;

задолженность по земельному налогу за 2022 год в сумме 880 руб. 00 коп.;

- задолженность по земельному налогу за 2023 год в сумме 880 руб. 00 коп.;

штраф за налоговое правонарушение в сумме 1000 руб. 00 коп.;

пени, исчисленные до 01.01.2023 в сумме 3169 руб. 68 коп.;

пени, исчисленные на отрицательное сальдо ЕНС в период с 01.01.2023 по 24.02.2025 в сумме 3194 руб. 05 коп.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога в соответствии с положениями ст. 357 Налогового кодекса РФ. Объектами налогообложения выступают зарегистрированные за административным ответчиком транспортные средства:

автомобиль ВАЗ 21083 с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права собственности 15.07.2014, снят с учета 06.07.2021;

автомобиль ВАЗ 21061 с государственным регистрационным знаком В №, дата регистрации права собственности 11.10.2011, снят с учета 06.07.2021;

автомобиль ВАЗ 21101 с государственным регистрационным знаком № дата регистрации права 16.09.2021, с учета до настоящего времени не снят.

Налог начислен за период владения данными транспортными средствами. Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса РФ.

Ставка транспортного налога определена на основании п. 2 ст. 361 Налогового кодекса РФ и ст. 6 Закона Тамбовской области «О транспортном налоге в Тамбовской области». На основании изложенного, налоговым органом административному ответчику исчислен транспортный налог за 2019 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2020:

Налоговый период

Налоговая база

Налоговая ставка (руб.)

Количество месяцев владения в году / 12

Сумма исчисленного налога в руб.

ВАЗ 21061 с государственным регистрационным знаком №

2019

12/12

1360 руб. 00 коп.

автомобиль ВАЗ 21083 с государственным регистрационным знаком №

2019

12/12

350 руб. 00 коп.

(с учетом налоговых льгот в сумме 1050 руб. 00 коп.)

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ налоговым органом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 03.08.2020 № 17558854 об уплате транспортного налога за 2019 год в сумме 1710 руб. 00 коп.

В установленный законом транспортный налог за 2019 год не уплачен.

Также, налоговым органом административному ответчику исчислен транспортный налог за 2022 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2023:

Налоговый период

Налоговая база

Налоговая ставка (руб.)

Количество месяцев владения в году / 12

Сумма исчисленного налога в руб.

автомобиль ВАЗ 21101 с государственным регистрационным знаком №

2022

12/12

400 руб. 00 коп.

(с учетом налоговых льгот в сумме 1200 руб. 00 коп.)

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ налоговым органом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 29.07.2023 № об уплате транспортного налога за 2022 год в сумме 400 руб. 00 коп.

В установленный законом транспортный налог за 2022 год не уплачен.

Также, налоговым органом административному ответчику исчислен транспортный налог за 2023 год по сроку уплаты не позднее 02.12.2024:

Налоговый период

Налоговая база

Налоговая ставка (руб.)

Количество месяцев владения в году / 12

Сумма исчисленного налога в руб.

автомобиль ВАЗ 21101 с государственным регистрационным знаком №

2023

12/12

400 руб. 00 коп.

(с учетом налоговых льгот в сумме 1200 руб. 00 коп.)

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ налоговым органом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 13.07.2024 № № об уплате транспортного налога за 2023 год в сумме 400 руб. 00 коп.

В установленный законом транспортный налог за 2023 год не уплачен.

Ранее административному ответчику произведено начисление транспортного налога:

- за 2015 г. в сумме 3 122 руб. по сроку уплаты 07.12.2017;

- за 2016 г. в сумме 1710 руб. по сроку уплаты 01.12.201 7;

- за 2017 г. в сумме 1710 руб. по сроку уплаты 03.12.2018;

- за 2018 г. в сумме 1710 руб. по сроку уплаты 02.12.2019.

В установленный срок транспортный налог налогоплательщиком за 2015 - 2018 годы не уплачен. Налоговым органом приняты меры принудительного взыскания в соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ. Мировым судьей судебного участка № 1 Моршанского района Тамбовской области вынесен судебный приказ от 25.06.2018 № 2а-585/2018 о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2015-2016 годы и направлен в ФССП для взыскания. Мировым судьей судебного участка № 1 Моршанского района Тамбовской области вынесен судебный приказ от 08.06.2020 № 2а-1137/2020 о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2017-2018 годы и направлен в ФССП для взыскания.

На основании статьи 75 Налогового кодекса РФ за неуплату транспортного налога за 2015-2019 годы в установленный срок налогоплательщику начислены пени в общей сумме 2 478 руб. 72 коп., в том числе:

- 983 руб. 29 коп., исчисленные на задолженность за 2015 г. за период с 08.12.2017 по 31.12.2022;

- 430 руб. 76 коп., исчисленные на задолженность за 2016 г. за период с 02.12.2017 по 12.04.2021;

- 493 руб. 88 коп., исчисленные на задолженность за 2017 г. за период с 04.12.2018 по 31.12.2022;

- 339 руб. 72 коп., исчисленные на задолженность за 2018 г. за период с 03.12.2019 по 31.12.2022;

- 231 руб. 07 коп., исчисленные на задолженность за 2019 г. за период с 02.12.2020 по 31.12.2022.

Также административный ответчик ФИО1 является плательщиком земельного налога. Согласно сведениям, поступившим от регистрирующих органов, административный ответчик является (являлась) собственником земельных участков: с кадастровым номером № адрес: <адрес>

На основании изложенного, налоговым органом административному ответчику исчислен земельный налог за 2019 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2020:

Налоговый период

Налоговая база

(Кадастровая стоимость)

Налоговая ставка (руб.)

Количество месяцев владения в году / 12

Сумма налога в руб.

Земельный участок с кадастровым номером <адрес>

2019

208767

0,30

12/12

525 руб. 00 коп.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ налоговым органом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 03.08.2020 № об уплате земельного налога за 2019 год в сумме 525 руб. 00 коп.

В установленный законом земельный налог за 2019 год не уплачен.

Также, налоговым органом административному ответчику исчислен земельный налог за 2022 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2023:

Налоговый период

Налоговая база

(Кадастровая стоимость)

Налоговая ставка (руб.)

Количество месяцев владения в году / 12

Сумма налога в руб.

Земельный участок с кадастровым номером 68№

2022

208767

0,30

12/12

525 руб. 00 коп.

Земельный участок с кадастровым номером №

2022

118200

0,30

12/12

355 руб. 00 коп.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ налоговым органом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 29.07.2023 № 73171801 об уплате земельного налога за 2022 год в сумме 525 руб. 00 коп. и в сумме 355 руб. 00 коп., соответственно.

В установленный законом земельный налог за 2022 год не уплачен.

Также, налоговым органом административному ответчику исчислен земельный налог за 2023 год по сроку уплаты не позднее 02.12.2024:

Налоговый период

Налоговая база

(Кадастровая стоимость)

Налоговая ставка (руб.)

Количество месяцев владения в году / 12

Сумма налога в руб.

Земельный участок с кадастровым номером <адрес>

2023

208767

0,30

12/12

525 руб. 00 коп.

Земельный участок с кадастровым номером <адрес>

2023

118200

0,30

12/12

355 руб. 00 коп.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ налоговым органом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 13.07.2024 № № об уплате земельного налога за 2023 год в сумме 525 руб. 00 коп. и в сумме 355 руб. 00 коп., соответственно.

В установленный законом земельный налог за 2023 год не уплачен.

Ранее налогоплательщику налоговым органом произведено исчисление земельного налога:

за 2015 г. в сумме 936 руб. по сроку уплаты 01.12.2016;

за 2016 г. в сумме 936 руб. по сроку уплаты 01.12.2017;

за 2017 г. в сумме 785 руб. по сроку уплаты 03.12.2018;

за 2018 г. в сумме 785 руб. по сроку уплаты 02.12.2019.

В установленный срок налог на имущество физических лиц налогоплательщиком за 2015 - 2018 годы не уплачен.

Налоговым органом приняты меры принудительного взыскания в соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ.

Мировым судьей судебного участка № 1 Моршанского района вынесен судебный приказ от 17.07.2017 № 2а-343/2017 о взыскании недоимки по земельному налогу за 2015 год и направлен в ФССП для взыскания.

Мировым судьей судебного участка № 1 Моршанского района вынесен судебный приказ от 25.06.2018 № 2а-585/2018 о взыскании недоимки по земельному налогу за 2016 год и направлен в ФССП для взыскания.

Мировым судьей судебного участка № 1 Моршанского района вынесен судебный приказ от 08.06.2020 № 2а-1137/2020 о взыскании недоимки по земельному налогу за 2017-2018 годы и направлен в ФССП для взыскания.

На основании статьи 75 Налогового кодекса РФ за неуплату земельного налога за 2015-2019 годы в установленный срок налогоплательщику начислены пени в общей сумме 956 руб. 82 коп., в том числе:

275 руб. 04 коп., исчисленные на задолженность за 2015 г. за период с 02.12.2016 по 29.01.2021;

244 руб. 04 коп., исчисленные на задолженность за 2016 г. за период с 02.12.201 7 по 12.04.2021;

210 руб. 83 коп., исчисленные на задолженность за 2017 г. за период с 04.12.2018 по 31.12.2022;

155 руб. 96 коп., исчисленные на задолженность за 2018 г. за периоде 03.12.2019 по 31.12.2022;

70 руб. 95 коп., исчисленные на задолженность за 2019 г. за период с 02.12.2020 по 31.12.2022.

Также, административный ответчик на основании ст. 400 Налогового кодекса РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на объекты недвижимости, административный ответчик имеет (имел) в собственности объекты недвижимости:

- квартиры с кадастровым номером <адрес>, дата прекращения права: 18.11.2020;

- жилого дома с кадастровым номером <адрес>

Ранее налогоплательщику налоговым органом произведено исчисление налога на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 113 руб. 00 коп. по сроку уплаты 20.02.2017. В установленный срок налог на имущество физических лиц налогоплательщиком за 2015 год не уплачен. Налоговым органом приняты меры принудительного взыскания в соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ. Мировым судьей судебного участка № 1 Моршанского района вынесен судебный приказ от 25.06.2018 № 2а-585/2018 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2015 год и направлен в ФССП для взыскания.

На основании статьи 75 Налогового кодекса РФ за неуплату налога на имущество физических лиц за 2015 год в установленный срок налогоплательщику начислены пени в общей сумме 52 руб. 64 коп., исчисленные на задолженность за 2015 г. за период с 21.02.2017 по 31.12.2022.

Также, по сведениям, предоставленным в соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ ФИО1 в 2020 году продала квартиру с кадастровым номером №, стоимостью 498000 руб. 00 коп. В срок, установленный п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ, декларация на доходы физических лиц за 2020 год не была представлены. На основании сведений о продаже имущества, поступивших из Росреестра, в соответствии с подп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228 Налогового кодекса РФ налоговым органом сформирован расчет по налогу на доходы физических лиц за 2020 год. Сумма налога к уплате составила 0 руб. 00 коп. За не предоставление в установленный срок декларации предусмотрена ответственность в соответствии с п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ. По результатам камеральной проверки вынесено решение о привлечении ФИО1 к ответственности за совершение налогового правонарушения в сумме 1000 руб. 00 коп. До настоящего времени штраф не уплачен.

По состоянию на 01.01.2023 у административного ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 8618 руб. 03 коп.:

- транспортный налог за 2015 год в сумме 1416 руб. 68 коп.;

- транспортный налог за 2017 год в сумме 1710 руб. 00 коп.;

- транспортный налог за 2018 год в сумме 1710 руб. 00 коп.;

- транспортный налог за 2019 год в сумме 1710 руб. 00 коп.;

- налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 113 руб. 00 коп.;

- земельный налог за 2017 год в сумме 648 руб. 35 коп.;

- земельный налог за 2018 год в сумме 785 руб. 00 коп.;

- земельный налог за 2019 год в сумме 525 руб. 00 коп.

В связи с поступавшими платежами из ЕНП, исчислением транспортного налога за 2022, 2023 г.г., земельного налога за 2022, 2023 г.г. произошло изменение отрицательного сальдо.

В соответствии с положениями ст. 75 Налогового кодекса РФ ФИО1 начислены пени в сумме 3194 руб. 05 коп. за период с 01.01.2023 по 03.12.2024 по следующему расчету:

Дата начала действия недоимки

Операции изменения сальдо

Дата

окончания действия

недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка ЦБ

Ставка

пени

или

1/300*

Начислено пени за день

Начислено пени за

период

01.01.2023

Совокупная обязанность

23.07.2023

204

8618.03

7.5

0.0003

2.1545075

439.52

24.07.2023

Совокупная обязанность

14.08.2023

8618.03

8.5

0.0003

2.441775167

53.72

15.08.2023

Совокупная обязанность

17.09.2023

8618.03

0.0004

3.447212

117.21

18.09.2023

Совокупная обязанность

29.10.2023

8618.03

0.0004

3.734479667

156.85

30.10.2023

Совокупная обязанность

27.11.2023

8618.03

0.0005

4.309015

124.96

28.11.2023

Совокупная обязанность

01.12.2023

7338.03

0.0005

3.669015

14.68

02.12.2023

Совокупная обязанность

17.12.2023

8618.03

0.0005

4.309015

68.94

18.12.2023

Совокупная обязанность

14.01.2024

8618.03

0.0005

4.596282667

128.70

15.01.2024

Совокупная обязанность

28.07.2024

196

8618.03

0.0005

4.596282667

900.87

29.07.2024

Совокупная обязанность

15.09.2024

8618.03

0.0006

5.170818

253.37

16.09.2024

Совокупная обязанность

27.10.2024

8618.03

0.0006

5.458085667

229.24

28.10.2024

Совокупная обязанность

12.11.2024

8618.03

0.0007

6.032621

96.52

13.11.2024

Совокупная обязанность

02.12.2024

7338.03

0.0007

5.136621

102.73

03.12.2024

Совокупная обязанность

24.02.2025

8618.03

0.0007

6.032621

506.74

3194.05

Таким образом, по состоянию на 24.03.2025 сумма задолженности по пени, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса РФ, составляет 6363 руб. 73 коп.: пени исчисленные до 01.01.2023 на недоимку по транспортному налогу в сумме 2478 руб. 72 коп. + пени исчисленные до 01.01.2023 на недоимку по земельному налогу в сумме 956 руб. 82 коп. + пени исчисленные до 01.01.2023 на недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 52 руб. 64 коп. - ранее принудительные меры взыскания 318 руб. 50 коп. + пени, исчисленные на отрицательное сальдо с 01.01.2023 по 03.12.2024 в сумме 3194 руб. 05 коп.

В соответствии со ст. 69 и ст. 70 Налогового кодекса РФ налогоплательщику направлено требование от 09.07.2023 № 118140 об уплате задолженности в сумме 13513 руб. 14 коп. со сроком исполнения до 28.08.2023.

В связи с неисполнением в установленный срок налогоплательщиком требования об уплате задолженности налоговым органом принято решение от 15.01.2024 № 1038 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с должника задолженности по налоговым платежам.

На основании заявления выдан судебный приказ от 25.03.2025 № 2а-940/2025 о взыскании с должника задолженности по налоговым платежам.

Определением мирового судьи от 09.04.2025 судебный приказ отменен в связи с обращением налогоплательщика с заявлением об отмене судебного приказа.

01.11.2025 административным истцом Управлением Федеральной налоговой службы по Тамбовской области представлены дополнительные письменные пояснения относительно заявленных административных исковых требований, согласно которым по состоянию на 01.01.2023 г. в отношении ФИО1 сформировано отрицательное сальдо единого налогового счета в сумме 13107 руб. 23 коп., в том числе: - по транспортному налогу с физических лиц за 2015 г. по сроку уплаты 07.12.2017 в сумме 1417 руб. 7 коп., за 2017 г. по сроку уплаты 03.12.2018 в сумме 1710 руб., за 2018 г. по сроку уплаты 02.12.2019 в сумме 1 710 руб., за 2019 г. по сроку уплаты 01.12.2020 г. в сумме 1 710 руб.; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 г. по сроку уплаты 03.12.2018 г. в сумме 648.35 руб., за 2018 г. по сроку уплаты 02.12.2019 г. в сумме 785 руб., за 2019 г. по сроку уплаты 01.12.2020 г. в сумме 525 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. по сроку уплаты 20.02.2017 г. в сумме 113 руб.; по штрафу за налоговые правонарушения, установленные гл. 16 НК РФ в сумме 1 000 руб.; пени в сумме 3 488.18 руб., начисленные в соответствии с пп. 3, 4 ст. 75 НК РФ.

В отношении задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2015 г. в сумме 1 417.7 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 113 руб. применялись меры принудительного взыскания в соответствии со ст. 48 НК РФ.

Мировым судьей судебного участка № 1 Моршанского района вынесен судебный приказ от 25.06.2018 г. № 2а-585/2018 на сумму 7 921.74 руб. На основании п. 1 ст. 8 Федерального закона от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» исполнительный документ направлен для взыскания денежных средств с расчетного счета ФИО1

В отношении задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2017 г. в сумме 1 710 руб., за 2018 г. в сумме 1 710 руб., по земельному налогу с физических лиц за 2017 г. в сумме 648.35 руб., за 2018 г. в сумме 785 руб., применялись меры принудительного взыскания в соответствии со ст. 48 НК РФ.

Мировым судьей судебного участка № 1 Моршанского района 08.06.2020 вынесен судебный приказ от 08.06.2020 г. № 2а-1137/2020 в сумме 5 270.68 руб. Моршанским районным ОСП 16.09.2020 г. возбуждено исполнительное производство № 77366/20/68011-ИП.

В отношении задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. в сумме 1710 руб., по земельному налогу с физических лиц за 2019 г. в сумме 525 руб. направлено требование об уплате налога от 15.10.2021 № 39567 со сроком добровольной уплаты 16.11.2021.

Данная задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. в сумме 1 710 руб., по земельному налогу с физических лиц за 2019 г. в сумме 525 руб. рассматривается в рамках настоящего административного дела (том 1 л.д. 161-162).

10.12.2025 административным истцом Управлением Федеральной налоговой службы по Тамбовской области представлены дополнительные письменные пояснения относительно заявленных административных исковых требований, согласно которым для взыскания задолженности по транспортному налогу за 2015 год в сумме 3122,00 рубля (срок уплаты 07.12.2017) применялись меры принудительного взыскания в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). Мировым судьей судебного участка № 1 Моршанского района Тамбовской области вынесен судебный приказ от 25.06.2018 № 2А-585/2018. В соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» исполнительный документ о взыскании денежных средств или об их аресте может быть направлен в банк или иную кредитную организацию непосредственно взыскателем. На основании п. 1 ст. 8 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» судебный приказ от 25.06.2018 № 2А-585/2018 направлен налоговым органом в кредитную организацию для взыскания денежных средств с расчетного счета ФИО1 За период с 07.08.2018 по 12.03.2019 поступили денежные средства в полном объеме. Таким образом, судебный приказ от 25.06.2018 № 2А-585/2018 к исполнению в службу судебных приставов не предъявлялся. Учет поступивших денежных средств до внедрения института единого налогового счета проводился в рамках одной карточки расчетов с бюджетом в счет погашения задолженности в хронологическом порядке. Таким образом, денежные средства в сумме 3122,00 рубля зачтены в счет погашения задолженности по транспортному налогу за 2012 год в сумме 958,02 рублей, за 2013 год сумме 299,68 рублей, за 2014 год в сумме 1864,30 рубля. Для взыскания задолженности по транспортному налогу за 2018 год в сумме 1710,00 рублей (срок уплаты 02.12.2019), земельного налога за 2018 год в сумме 785,00 рублей (срок уплаты 02.12.2019) применялись меры принудительного взыскания в соответствии со статьей 48 НК РФ. Мировым судьей судебного участка № 1 Моршанского района Тамбовской области вынесен судебный приказ от 08.06.2020 № 2А-1137/2020.

Моршанским районным ОСП 16.09.2020 возбуждено исполнительное производство № №

В рамках исполнительного производства № поступили денежные средства в сумме 5269,66 рублей. Денежные средства в сумме 1710,00 рублей зачтены в счет погашения задолженности по транспортному налогу: за 2014 год в сумме 5,70 рублей; за 2016 год сумме 1704,30 рубля. Денежные средства в сумме 785,00 рублей зачтены в счет погашения задолженности по земельному налогу: за 2015 год в сумме 497,35 рублей; за 2016 год сумме 287,65 рублей.

В связи с отсутствием оплаты начислены пени за период до 01.01.2023 в сумме 3488,18 рублей, в том числе:

- на задолженность по транспортному налогу за 2015 год на сумму 3122,00 рубля (срок уплаты 07.12.2017) начислены пени в сумме 983,29 рубля за период с 08.12.2017 по 31.03.2022. Ранее взысканы пени в сумме 54,51 рубля за период с 08.12.2017 по 12.02.2018 (судебный приказ от 25.06.2018 № 2а-585/2018). Остаток

задолженности по пеням, подлежащий взысканию по данному административному

делу, составляет 928,78 рублей;

- на задолженность по транспортному налогу за 2016 год на сумму 1710,00 рублей (срок уплаты 01.12.2017) начислены пени в сумме 430,76 рублей за период с 02.12.2017 по 12.04.2021. Ранее взысканы пени в сумме 32,38 рубля за период с 02.12.2017 по 12.02.2018 (судебный приказ от 25.06.2018 № 2а-585/2018). Остаток

задолженности по пеням, подлежащий взысканию по данному административному

делу, составляет 398,38 рублей;

- на задолженность по транспортному налогу за 2017 год на сумму 1710,00 рублей (срок уплаты 03.12.2018) начислены пени в сумме 493,88 рубля за период с 04.12.2018 по 31.12.2022. Ранее взысканы пени в сумме 92,80 рубля за период с 04.12.2018 по 02.07.2019 (судебный приказ от 08.06.2020 № 2а-1137/2020). Остаток

задолженности по пеням, подлежащий взысканию по данному административному

делу, составляет 401,08 рубль;

- на задолженность по транспортному налогу за 2018 год на сумму 1710,00 рублей (срок уплаты 02.12.2019) начислены пени в сумме 339,72 рублей за период с 03.12.2019 по 31.12.2022. Ранее взысканы пени в сумме 20,85 рублей за период с 03.12.2019 по 29.01.2020 (судебный приказ от 08.06.2020 № 2а-1137/2020). Остаток

задолженности по пеням, подлежащий взысканию по данному административному делу, составляет 318,87 рублей;

- на задолженность по транспортному налогу за 2019 год на сумму 1710,00 рублей (срок уплаты 01.12.2020) начислены пени в сумме 231,07 рубль за период с 02.12.2020 по 31.12.2022;

- на задолженность по земельному налогу за 2015 год на сумму 936,00 рублей (срок уплаты 01.12.2016) начислены пени в сумме 281,54 рубль за период с 02.12.2016 по 29.01.2021. Ранее взысканы пени в сумме 51,40 рубль за период с 02.12.2016 по 17.05.2017 (судебный приказ от 17.07.2017 № 2А-343/2017, судебный приказ от 25.06.2018 № 2а-585/2018). Остаток задолженности по пеням, подлежащий взысканию по данному административному делу, составляет 230,14 рублей;

- на задолженность по земельному налогу за 2016 год на сумму 936,00 рублей (срок уплаты 01.12.2017) начислены пени в сумме 244,04 рубля за период с 02.12.2017 по 12.04.2021. Ранее взысканы пени в сумме 17,75 рублей за период с 02.12.2017 по 12.02.2018 (судебный приказ от 25.06.2018 № 2а-585/2018). Остаток задолженности по пеням, подлежащий взысканию по данному административному делу, составляет 226,29 рублей;

- на задолженность по земельному налогу за 2017 год на сумму 785,00 рублей (срок уплаты 03.12.2018) начислены пени в сумме 210,83 рублей за период с 04.12.2018 по 31.12.2022. Ранее взысканы пени в сумме 42,58 рубля за период с 04.12.2018 по 02.07.2019 (судебный приказ от 08.06.2020 № 2а-1137/2020). Остаток

задолженности по пеням, подлежащий взысканию по данному административному делу, составляет 168,25 рубля;

- на задолженность по земельному налогу за 2018 год на сумму 785,00 рублей (срок уплаты 02.12.2019) начислены пени в сумме 155,96 рублей за период с 03.12.2019 по 31.12.2022. Ранее взысканы пени в сумме 9,57 рублей за период с 03.12.2019 по 29.01.2020 (судебный приказ от 08.06.2020 № 2а-1137/2020). Остаток

задолженности по пеням, подлежащий взысканию по данному административному

делу, составляет 146,39 рублей;

- на задолженность по земельному налогу за 2019 год на сумму 525,00 рублей (срок уплаты 01.12.2020) начислены пени в сумме 70,95 рублей за период с

02.12.2020 по 31.12.2022;

- на задолженность по налогу на имущество за 2015 год на сумму 113,00 рублей (срок уплаты 20.02.2017) начислены пени в сумме 52,64 рубля за период с 21.02.2017 по 31.12.2022. Ранее взысканы пени в сумме 3,16 рубля за период с 21.02.2017 по 17.05.2017 (судебный приказ от 25.06.2018 № 2А-585/2018). Остаток задолженности по пеням, подлежащий взысканию по данному административному делу, составляет 49,48 рублей.

Таким образом, пени, подлежащие взысканию по настоящему административному иску за период до 01.01.2023, составляют 3169,68 рублей (том 2 л.д. 39-40).

15.12.2025 административным истцом Управлением Федеральной налоговой службы по Тамбовской области представлены дополнительные письменные пояснения относительно заявленных административных исковых требований, согласно которым за 2015 год по налогу на имущество физических лиц начислено 133,00 рубля, со сроком уплаты 20.02.2017. За 2016 год по земельному налогу начислено в сумме 936,00 рублей, со сроком уплаты 01.12.2017. За 2016 год по транспортному налогу начислено 1710,00 рублей, со сроком уплаты 01.12.2017. За 2015 год по транспортному налогу начислено 3122,00 рубля, со сроком уплаты 07.12.2017. Для взыскания задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 113,00 рублей (срок уплаты 20.02.2017), по земельному налогу за 2016 год в сумме 936,00 рублей (срок уплаты 01.12.2017), по транспортному налогу за 2016 год в сумме 1710,00 рублей (срок уплаты 01.12.2017), по транспортному налогу за 2015 год в сумме 3122,00 рубля (срок уплаты 07.12.2017) применялись меры принудительного взыскания в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации. Мировым судьей судебного участка № 1 Моршанского района Тамбовской области вынесен судебный приказ от 25.06.2018 № 2А-585/2018 в сумме 7921,74 рубль, в том числе: основной долг – 5881,00 рубль; пени – 2040,74 рублей. В соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» исполнительный документ о взыскании денежных средств или об их аресте может быть направлен в банк или иную кредитную организацию непосредственно взыскателем. На основании п. 1 ст. 8 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» судебный приказ от 25.06.2018 № 2А-585/2018 направлен налоговым органом в кредитную организацию для взыскания денежных средств с расчетного счета ФИО1 За период с 07.08.2018 по 12.03.2019 поступили денежные средства в сумме 7921,74 рубль. С расчетного счета ФИО1 по судебному приказу от 25.06.2018 № 2А-585/2018, поступили следующие платежные документы: - 07.08.2018 поступил платежный документ в сумме 0,93 рублей (пени по земельному налогу); - 07.08.2018 поступил платежный документ в сумме 13,09 рублей (пени по земельному налогу); - 08.08.2018 поступил платежный документ в сумме 15,00 рублей. Денежные средства в сумме 15,00 рублей зачтены в счет погашения задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2013 год (срок уплаты 05.11.2014); - 10.08.2018 поступил платежный документ в сумме 253,85 рубля. Денежные средства в сумме 253,85 рубля зачтены в счет погашения задолженности по транспортному налогу за 2012 год (срок уплаты 01.11.2013); - 10.08.2018 поступил платежный документ в сумме 98,00 рублей. Денежные средства в сумме 40,57 рублей зачтены в счет погашения задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2013 год (срок уплаты 05.11.2014), в сумме 57,43 рублей зачтены в счет погашения задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014 год (срок уплаты (срок уплаты 05.10.2015); - 17.08.2018 поступил платежный документ в сумме 30,00 рублей (пени по налогу на имущество физических лиц); - 21.08.2018 поступил платежный документ в сумме 0,15 рублей. Денежные средства в сумме 0,15 рублей зачтены в счет погашения задолженности по транспортному налогу за 2012 год (срок уплаты 01.11.2013); - 24.08.2018 поступил платежный документ в сумме 10,00 рублей (пени по налогу на имущество физических лиц); - 30.08.2018 поступил платежный документ в сумме 19,60 рублей (пени по налогу на имущество физических лиц); - 30.08.2018 поступил платежный документ в сумме 27,90 рублей (пени по транспортному налогу); - 12.09.2018 поступил платежный документ в сумме 351,85 рубль. Денежные средства в сумме 351,85 рубль зачтены в счет погашения задолженности по транспортному налогу за 2012 год (срок уплаты 01.11.2013); - 24.09.2018 поступил платежный документ в сумме 47,50 рублей (пени по транспортному налогу); - 25.09.2018 поступил платежный документ в сумме 0,45 рублей (пени по транспортному налогу); - 12.10.2018 поступил платежный документ в сумме 351,85 рубль. Денежные средства в сумме 52,17 рубля зачтены в счет погашения задолженности по транспортному налогу за 2012 год (срок уплаты 01.11.2013), в сумме 299,68 рублей зачтены в счет погашения задолженности по транспортному налогу за 2013 год (срок уплаты (срок уплаты 05.11.2014); - 15.10.2018 поступил платежный документ в сумме 20,00 рублей (пени по транспортному налогу); - 12.03.2019 поступил платежный документ в сумме 3874,30 рубля. Денежные средства в сумме 300,00 рублей зачтены в счет погашения задолженности по транспортному налогу за 2012 год (срок уплаты 01.10.2015), в сумме 3574,30 рубля зачтены в счет погашения задолженности по транспортному налогу за 2014 год (срок уплаты 01.10.2015); - 12.03.2019 поступил платежный документ в сумме 1536,29 рублей (пени по транспортному налогу); - 12.03.2019 поступил платежный документ в сумме 936,00 рублей. Денежные средства в сумме 497,35 рублей зачтены в счет погашения задолженности по земельному налогу за 2014 год (срок уплаты 01.10.2015), в сумме 438,65 рублей зачтены в счет погашения задолженности по земельному налогу за 2015 год (срок уплаты 01.12.2016); - 12.03.2019 поступил платежный документ в сумме 334,98 рубля (пени по земельному налогу). Учет поступивших денежных средств до внедрения института единого налогового счета проводился в рамках одной карточки расчетов с бюджетом в счет погашения задолженности в хронологическом порядке (том 2 л.д. 52-53).

26.12.2025 административным истцом Управлением Федеральной налоговой службы по Тамбовской области представлены дополнительные письменные пояснения относительно заявленных административных исковых требований, согласно которым в срок, установленный п. 1 ст. 229 НК РФ, и до настоящего времени декларация по НДФЛ за 2020 год ФИО1 не представлена. (доказательств обратного ФИО1 не представлено). В связи с чем на основании с п. 1.2 ст. 88 НК РФ Управлением проведена камеральная налоговая проверка по результатам которой ФИО1 привлечена к налоговой ответственности. На основании сведений, поступивших из органов Росреестра, в отношении ФИО1 в 2021 году сформирован расчет НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи либо дарения объектов недвижимости, согласно которому, налогоплательщик в 2020 году получил доход от продажи недвижимого имущества (квартиры) с кадастровым номером 68:03:1501045:176. Сумма дохода от продажи, исходя из цены сделки и кадастровой стоимости объекта недвижимости, составила – 498000 руб. 00 коп. Изменения в сведениях о физических лицах, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в том числе об изменении адреса места жительства физического лица, подлежат учету налоговым органом на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в статьей 85 НК РФ. Управлением ФИО1 по адресу, имеющемуся в ЕГРН, а именно: <адрес>, направлены заказной налоговой проверки от 08.10.2021 № 3791, извещение от 12.10.2021 № 3458 о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, а также в последующем решение от 06.12.2021 № 2895 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Сведения о наличии другого места жительства ФИО1 в налоговый орган не поступали, а сам налогоплательщик в налоговый орган не обращался по поводу изменения места жительства. Согласно сведениям о регистрации по месту жительства, поступившим 18.04.2022 из УМВД России по Тамбовской области, ФИО1 состоит на налоговом учете по месту жительства с 13.01.2021 по адресу: <адрес> (том 2 л.д. 63-64).

В судебное заседание представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил заявление о рассмотрении дела в отсутствии представителя.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом, представила в суд ходатайство о рассмотрении дела в ее отсутствие. Ранее в судебных заседаниях административный ответчик ФИО1 заявленные административные исковые требования не признала, указав на отсутствие в нее задолженности по уплате налогов, дополнительно пояснив, что она ранее проживала в <...>, потом переехала в с. Новорусаново Жердевского муниципального округа Тамбовской области. У нее в собственности действительно имеется недвижимое имущество и транспортные средства, она уплачивает налоги за них, автомобиль ВАЗ 21083 снят ею с учета 06.07.2021. Также ФИО1 пояснила, что ею была подана декларация по налогу на доходы физических лиц после продажи квартиры, сведениями о привлечении ее к ответственности в виде штрафа она не располагала, копию решения не получала, соответственно, обжаловать его не могла.

На основании ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие надлежаще извещенных о месте и времени судебного заседания лиц, участвующих в деле.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В силу п. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года № 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно п.1 ст.44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, в котором введен институт Единого налогового счета (далее – ЕНС).

С 01.01.2023 каждый налогоплательщик, плательщик сборов, плательщик страховых взносов, налоговый агент и иные лица оплачивают налоги путем 2 перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Понятие единого налогового платежа закреплено в статье 11.3 Налогового кодекса РФ, согласно ч. 1 которой единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Пунктом 3 статьи указанной выше статьи установлено, что сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно подпункту 9 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ совокупная обязанность налогоплательщика формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 данной статьи, в валюте Российской Федерации, в частности на 4 основании решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений со дня вступления в силу соответствующего решения.

Подпунктом 1 пункта 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ установлено, что обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

Система единого налогового счета предполагает автоматическое определение принадлежности денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, со дня учета совокупной обязанности в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ. Решение налогового органа учитывается в совокупной обязанности со дня его вступления в силу (подпункт 9 пункта 5 статьи 11.3 НК РФ). Соответственно, при наличии положительного сальдо ЕНС на день вступления в силу решения налоговых органов, такие суммы автоматически распределяются в счет исполнения такого решения.

Согласно п.1 ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п.2 ст.48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, пеней подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Согласно п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно п.4 ст.48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансового платежа по налогу) самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с положениями ст. ст. 357-358 Налогового кодекса РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку на ее имя зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения:

автомобиль ВАЗ 21061 с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права собственности 11.10.2011, снят с учета 06.07.2021;

автомобиль ВАЗ 21101 с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права 16.09.2021, с учета до настоящего времени не снят (том 1 л.д. 208).

Указанные обстоятельства административным ответчиком не оспаривались.

Глава 31 Налогового кодекса РФ посвящена правилам и порядку начисления земельного налога в Российской Федерации.

В силу требований ст. 387 Налогового кодекса РФ, земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с требованиями ст. 388 Налогового кодекса РФ, Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Правила определения налоговой базы содержатся в ст. 391 Налогового кодекса РФ.

Как усматривается из материалов дела, ФИО1 на праве собственности принадлежат:

- земельный участок с кадастровым номером 68<адрес>, дата возникновения права: 22.07.2008;

- земельный участок с кадастровым номером <адрес> дата возникновения права: 16.12.2020;

В связи с указанными обстоятельствами, административный ответчик ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Указанные обстоятельства административным ответчиком не оспаривались.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса РФ).

Согласно пункту 1 статьи 401 указанного Кодекса объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами.

Согласно сведениям, предоставленным регистрирующим органом ФИО1 является собственником недвижимого имущества:

- квартиры с кадастровым номером <адрес>, дата возникновения права: 21.09.2020, дата прекращения права: 18.11.2020;

- жилого дома с кадастровым номером <адрес>, дата возникновения права: 03.04.2003;

- жилого дома с кадастровым номером <адрес>, дата возникновения права: 16.12.2020.

В связи с указанными обстоятельствами, административный ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Указанные обстоятельства административным ответчиком не оспаривались.

На основании указанных выше данных ФИО1 начислен транспортный налог за 2019 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2020 по следующему расчету:

Налоговый период

Налоговая база

Налоговая ставка (руб.)

Количество месяцев владения в году / 12

Сумма исчисленного налога в руб.

ВАЗ 21061 с государственным регистрационным знаком №

2019

12/12

1360 руб. 00 коп.

автомобиль ВАЗ 21083 с государственным регистрационным знаком М №

2019

12/12

350 руб. 00 коп.

(с учетом налоговых льгот в сумме 1050 руб. 00 коп.)

Также ФИО1 начислен земельный налог за 2019 год (№) по сроку уплаты не позднее 01.12.2020 по следующему расчету:

Налоговый период

Налоговая база

(Кадастровая стоимость)

Налоговая ставка (руб.)

Количество месяцев владения в году / 12

Сумма налога в руб.

Земельный участок <адрес>

2019

208767

0,30

12/12

525 руб. 00 коп.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ налоговым органом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 03.08.2020 № 17558854 об уплате транспортного и земельного налога за 2019 год в сумме 1710 руб. 00 коп. и 525 руб. 00 коп., соответственно (том 1 л.д. 46).

Согласно представленным административным истцом дополнительных сведений данное налоговое уведомление направлено ФИО1 01.09.2020 (№ получено адресатом 29.09.2020 (том 1 л.д. 174, 180).

В соответствии с положениями ст. ст. 69-70 Налогового кодекса РФ в адрес административного ответчика выставлено и направлено требование № 39567 от 15 октября 2021 года (том 1 л.д. 164) с предложением погасить задолженность по транспортному и земельному налогу и пени со сроком исполнения до 16 ноября 2021 года, которое было оставлено им без удовлетворения. Факт направления налогоплательщику требования подтвержден сведениями Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области (том 1 л.д. 173).

Доказательства, опровергающие указанные обстоятельства, в материалах дела отсутствуют, а административным ответчиком не представлены.

Также, налоговым органом административному ответчику исчислен транспортный налог за 2022 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2023 по следующему расчету:

Налоговый период

Налоговая база

Налоговая ставка (руб.)

Количество месяцев владения в году / 12

Сумма исчисленного налога в руб.

автомобиль ВАЗ 21101 с государственным регистрационным знаком О №

2022

12/12

400 руб. 00 коп.

(с учетом налоговых льгот в сумме 1200 руб. 00 коп.)

и земельный налог за 2022 год по сроку уплаты не позднее 01.12.2023 по следующему расчету:

Налоговый период

Налоговая база

(Кадастровая стоимость)

Налоговая ставка (руб.)

Количество месяцев владения в году / 12

Сумма налога в руб.

Земельный участок с кадастровым номером <адрес>

2022

208767

0,30

12/12

525 руб. 00 коп.

Земельный участок с кадастровым номером <адрес>

2022

118200

0,30

12/12

355 руб. 00 коп.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ налоговым органом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 29.07.2023 № 73171801 об уплате транспортного налога за 2022 год в сумме 400 руб. 00 коп. и земельного налога за 2022 год в сумме 880 руб. 00 коп., соответственно (том 1 л.д. 50).

Указанное налоговое уведомление направлено ФИО1 с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» 11.09.2023 (том 1 л.д. 51).

Также, налоговым органом административному ответчику исчислен транспортный налог за 2023 год по сроку уплаты не позднее 02.12.2024 по следующему расчету:

Налоговый период

Налоговая база

Налоговая ставка (руб.)

Количество месяцев владения в году / 12

Сумма исчисленного налога в руб.

автомобиль ВАЗ 21101 с государственным регистрационным знаком №

2023

12/12

400 руб. 00 коп.

(с учетом налоговых льгот в сумме 1200 руб. 00 коп.)

и земельный налог за 2023 год по сроку уплаты не позднее 02.12.2024 по следующему расчету:

Налоговый период

Налоговая база

(Кадастровая стоимость)

Налоговая ставка (руб.)

Количество месяцев владения в году / 12

Сумма налога в руб.

Земельный участок с кадастровым номером <адрес>

2023

208767

0,30

12/12

525 руб. 00 коп.

Земельный участок с кадастровым номером <адрес>

2023

118200

0,30

12/12

355 руб. 00 коп.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ налоговым органом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 13.07.2024 № 156272352 об уплате транспортного налога за 2023 год в сумме 400 руб. 00 коп. и земельного налога за 2023 год в сумме 880 руб. 00 коп., соответственно (том 1 л.д. 52).

Указанное налоговое уведомление направлено ФИО1 с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» 09.09.2024 (том 1 л.д. 53).

Ранее административному ответчику ФИО1 произведено начисление:

1) транспортного налога:

- за 2015 г. в сумме 3122 руб. 00 коп. по сроку уплаты 07.12.2017;

- за 2016 г. в сумме 1710 руб. 00 коп. по сроку уплаты 01.12.2017;

- за 2017 г. в сумме 1710 руб. 00 коп. по сроку уплаты 03.12.2018;

- за 2018 г. в сумме 1710 руб. 00 коп. по сроку уплаты 02.12.2019;

2) земельного налога:

за 2015 г. в сумме 936 руб. 00 коп. по сроку уплаты 01.12.2016;

за 2016 г. в сумме 936 руб. 00 коп. по сроку уплаты 01.12.2017;

за 2017 г. в сумме 785 руб. 00 коп. по сроку уплаты 03.12.2018;

за 2018 г. в сумме 785 руб. 00 коп. по сроку уплаты 02.12.2019;

3) налога на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 113 руб. 00 коп. по сроку уплаты 20.02.2017.

В установленный срок указанные налоги налогоплательщиком не уплачены.