Дело №а-7673/2022
50RS0№-10
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
<адрес> 12 декабря 2022 года
Балашихинский городской суд <адрес> в составе:
председательствующего судьи Самозванцевой М.В.,
при секретаре ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее по тексту ИФНС по <адрес>) к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,
УСТАНОВИЛ :
ИФНС по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2016-2018 г.г. в размере 2 080 руб. 56 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 36 руб. 52 коп., а также задолженности по транспортному налогу за 2016-2018 г.г. в размере 2 310 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 48 руб. 18 коп., на общую сумму 4508 руб. 07 коп.
Административные исковые требования мотивированы тем, что ФИО1 является налогоплательщиком налогов в связи с наличием объектов налогообложения. По сведениям, налогоплательщику принадлежит комната, расположенная по адресу: <адрес>, комн. 1 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ), а согласно данным, полученным из ОГИБДД МУ МВД России «Балашихинское», ответчик ФИО1 является владельцем автомобиля марки ВАЗ 21070,VIN №, 2002 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.
В адрес налогоплательщика были направлены почтой налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ. В добровольном порядке суммы налога по указанным уведомлениям уплачены не были. Ответчику были выставлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов. ФИО1 в порядке досудебного урегулирования в требованиях было предложено добровольно оплатить суммы налога и пени. В соответствии с выпиской из лицевого счета ответчика, сумма налога и пени по имущественным налогам до настоящего времени не оплачена.
Административный истец указал, что ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № Балашихинского судебного района <адрес> вынес определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-3393/2020 в отношении ФИО1, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения, которое согласно входящему номеру инспекции было получено налоговым органом только ДД.ММ.ГГГГ.
На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 указанную выше задолженность.
Административный истец ИФНС по <адрес> о месте и времени проведения судебного разбирательства извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился, до судебного заседания представил заявление об уточнении исковых требований, указав, что инспекцией был произведен перерасчет налога на имущество физических лиц за 2017 год и 2018 год, в связи с чем просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2016-2018 г.г. размере 431 руб. 56 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01 руб. 97 коп., а также по транспортному налогу за 2016-2018 г.г. в размере 2 310 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 48 руб. 18 коп., на общую сумму 2 791 руб. 71 коп.
Административный ответчик ФИО1 о месте и времени проведения судебного разбирательства извещался своевременно, в судебное заседание не явился, ходатайство об отложении судебного заседания не заявлял.
На основании ст. 150 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии с ч. 1 ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги.
Согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
На основании ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
В силу ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Статья 57 НК РФ устанавливает, что сроки уплаты налогов устанавливаются применительно к каждому налогу. В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Статьей 15 НК РФ установлен местный налог - налог на имущество физических лиц.
В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.
В силу п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения п. 3 ст. 408 НК РФ).
В силу ч. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.
Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры (п. 3 ст. 403 НК РФ).
В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Статьей 14 НК РФ установлены региональные налоги, к которым наряду с другими относится и транспортный налог.
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге.
В соответствии с п. 1 ст. 357 и п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, и моторные лодки, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статьей 360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.
Положениями п. 1 ст. 362 НК РФ определено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В соответствии с п. 4, п. 5 ст. 362 НК РФ сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, и являются основанием для постановки на учет физических лиц (организаций) в налоговых органах по месту нахождения транспортных средств.
На территории г.о. <адрес> органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств, является ОГИБДД МУ МВД России «Балашихинское».
Пунктами 1, 3 ст. 363 НК РФ предусмотрено, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Сумма налога, определенная в соответствии со ст. 363 НК РФ, подлежащая уплате по окончании налогового периода, уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В судебном заседании установлено, что налогоплательщик - физическое лицо ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС по <адрес> по своему месту жительства, а также по месту регистрации и нахождения принадлежащего ему имущества.
Согласно сведениям, представленным в суд филиалом Федерального государственного бюджетного учреждения «Федеральная кадастровая палата Росреестра» по <адрес> ФИО1 являлся собственником жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, комн.1 (кадастровый №, площадью 15,8 кв.м., дата регистрация права: ДД.ММ.ГГГГ).
Кроме того, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являлся собственником автомобиля ВАЗ 21070, государственный регистрационный знак <***>, VIN №, 2002 года выпуска. Данное обстоятельство подтверждается сведениями, представленными ОГИБДД МУ МВД России «Балашихинское».
ИФНС по <адрес> ФИО1 был начислен налог за 2016-2018 г.г.: на имущество физических лиц в размере 431 руб. 56 коп., транспортный налог в размере 2 310 руб.
Порядок расчета налога предусмотрен ст. 408 НК РФ.
Согласно ст. 52 НК РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Порядок направления уведомления об уплате налогов административным истцом соблюден, ФИО1 после начисления подлежащих уплате налогов почтой направлялись налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием подлежащей уплате сумм налогов, объектов налогообложения, налоговой базы, срока уплаты - не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах, а также налоговый период, однако уведомления ФИО1 оставлены без исполнения.
Статьей 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
Из материалов дела следует, что ФИО1 налоги на имущество физических лиц, транспортный налог в срок, указанный в уведомлениях, не уплатил. Ввиду отсутствия в налоговом органе сведений об уплате административным ответчиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога за несвоевременную уплату данных налогов, согласно ч. 1 ст. 75 НК РФ, ИФНС по <адрес> ФИО1 начислены пени на имущество физических лиц в сумме 01 руб. 97 коп., пени по транспортному налогу в сумме 48 руб. 18 коп. Данный размер пени подтверждается расчетом, предоставленным административным истцом.
Доказательств, опровергающих расчет налогового органа, а также подтверждающих отсутствие указанной задолженности административным ответчиком не представлено.
В соответствии с положениями ст. ст. 69, 70 НК РФ истцом должнику своевременно почтой были направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ соответственно. Указанные требования были направлены административным истцом в адрес административного ответчика по почте заказными письмами. Данный факт подтверждается приложенными к материалам дела соответствующими требованиями и списком заказных писем, которые в силу ст. 69 НК РФ считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Однако данные требования ФИО1 также не были исполнены.
Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (п. 2 ст. 48 НК РФ).
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).
В соответствии с приведенными положениями Налогового кодекса РФ административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Балашихинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 указанной задолженности по налогу и пени.
Определением мирового судьи судебного участка № Балашихинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.
Настоящее административное исковое заявление согласно штампу на нем поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ, в то время, как срок обращения в суд истек ДД.ММ.ГГГГ.
Представителем административного истца заявлено ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу административного искового заявления, в обоснование указано, что срок подачи административного искового заявления пропущен ввиду позднего получения определения мирового судьи об отмене судебного приказа – ДД.ММ.ГГГГ. Данный факт, подтверждается информацией с Интернет-сайта ФГУП «Почта России» (почтовый идентификатор 80095771469091).
Учитывая вышеизложенное, суд находит причины пропуска срока предъявления административного искового заявления уважительными и срок подлежащим восстановлению.
Таким образом, порядок и сроки для принудительного взыскания налоговых платежей соблюдены налоговым органом.
При таких обстоятельствах, административные исковые требования налогового органа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.
В силу ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 290, 175, 177-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ :
Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности по уплате налога и пеней удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения <адрес>, зарегистрирован по адресу: <адрес>) задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016-2018 г.г. в размере 431 (четыреста тридцать один) руб. 56 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01 (один) руб. 97 коп.; задолженность по транспортному налогу за 2016-2018 г.г. в размере 2 310 (две тысячи триста десять) руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 48 (сорок восемь) руб. 18 коп. Общая сумма, подлежащая взысканию, составляет 2 791 (две тысячи семьсот девяносто один) рубль 71 копейка.
Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в размере 400 (четыреста) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Московского областного суда через Балашихинский городской суд <адрес> в течение месяца со дня принятия судом решения.
Судья – подпись
Копия верна: судья М.В. Самозванцева