Решение по делу № 2А-1405/2025 от 18.09.2025 | Кореновский районный суд (Краснодарский край)

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 сентября 2025 года г. Кореновск

Кореновский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Лазаровича С.Н.,

при секретаре Винниковой С.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску административного истца МИФНС № 14 по Краснодарскому краю к административному ответчику ФИО1 о взыскании с административного ответчика недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации, взыскании с административного ответчика государственной пошлины,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с вышеуказанными требованиями, мотивируя которые указал, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст.357 НК РФ). Пунктом 1 ст. 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По сведениям регистрирующих органов налогоплательщик является собственником следующих транспортных средств:

<..........................>

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст. 397 НК РФ).

За 2022 год было исчислено 540,00 руб., по сроку уплаты <..........................>.

Согласно сведениям, представленными органами, осуществляющими государственную регистрацию земельных участков, за административным ответчиком зарегистрированы следующие земельные участки:

Кад. №

Адрес

Доля в праве

Период владения

<..........................>

За 2022 год было исчислено 709,00 руб., по сроку уплаты <..........................>.

Согласно сведениям, представленными органами, осуществляющими регистрацию объектов недвижимости, за административным ответчиком зарегистрированы следующие объекты недвижимости.

<..........................>

Статус ИП приобретается с даты внесения регистрирующим органом соответствующей записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. ФИО1 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с <..........................> по <..........................> гг.

Согласно п. 3, 5 НК РФ, если плательщик начинает (прекращает) осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течении расчетного периода, которым является 2020 год, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев и пропорционально количеству календарных дней этого месяца с <..........................> по дату прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя <..........................>.

Инспекцией производились следующие начисления:

- По страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с <..........................>).

Налог в размере 23 400,00 руб., за 2017 г., по сроку уплаты <..........................>.

Налог в размере 26 545,00 руб., за 2018 г., по сроку уплаты <..........................>.

Налог в размере 29 354,00 руб., за 2019 г., по сроку уплаты <..........................>.

Налог в размере 22 984,00 руб., за 2020 г., по сроку уплаты <..........................>.

По страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <..........................> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)

Налог в размере 4 590,00 руб., за 2017 г., по сроку уплаты <..........................>.

Налог в размере 5 840,00 руб., за 2018 г., по сроку уплаты <..........................>.

Налог в размере 6 884,00 руб., за 2019 г., по сроку уплаты <..........................>.

Налог в размере 5 300,23 руб., за 2020 г., по сроку уплаты <..........................>.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки должником налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

С налогоплательщика подлежит взысканию суммы пеней, установленных л Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере - 11 366,47 руб., исходя из размера отрицательного сальдо единого налогового счета (копия расчета сумм пени прилагается).

По состоянию на <..........................> за административным ответчиком числится

отрицательное сальдо ЕНС.

Сальдо ЕНС

Налог

Пени

Штраф

-292995,15

-173649,14

-1 15936,04

-2296,1

Сальдо ЕНС в разрезе налогов:

Налог

Сумма, руб.

Период, год

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за

-23400

2017

расчетные периоды, истекшие до <..........................> (в фиксированном

-26545

2018

размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные

-29354

2019

периоды с <..........................> по <..........................>)

-22984

2020

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

-4590

2017

работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января

-5840

2018

2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское

-6884

2019

страхование работающего населения в фиксированном размере)

-5968,42

2020

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности,

-1000

1 <..........................>

штраф п. 1 ст. 119 НК РФ.

-1000

2 <..........................>

-296,1

3 <..........................>

Налог на профессиональный доход

-808,93

август 2024

-1085,34

сентябрь 2024

-1261,86

ноябрь 2024

-567,82

декабрь 2024

-1165,81

октябрь 2024

-768,21

январь 2025

-173,49

февраль 2025

-829,98

март 2025

-1032,74

апрель 2025

-1884,54

май 2025

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам,

-100,14

2016

применяемым к объектам налогообложения, расположенным в

-300

2017

границах городских поселений

-499

2018

-533

2019

-586

2020

-644

2021

-709

2022

-780

2023

Транспортный налог с физических лиц

-2966

2014

-4431,79

2016

-4514

2017

-4514

2018

-4514

2019

-4514

2020

-3131

2021

-894

2022

-894

2023

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком,

-427,07

2016

расположенным в границах городских поселений

-435

2017

-459

2018

-495

2019

-545

2020

-540

2021

-540

2022

-540

2023

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу)

-1113,87

Расчеты налога содержатся в налоговых уведомлениях <..........................> от <..........................>

Таким образом, взысканию подлежит задолженность в сумме:

налог - 2 143,00 руб.

пени - 11 366,47 руб.

Общая сумма - 13 509,47 руб.

Административному ответчику направлялись единое налоговое уведомление на уплату налогов ФЛ <..........................> от <..........................>, <..........................> от <..........................>, (Копия реестра отправки прилагается). В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Административному ответчику направлялось требование об уплате задолженности <..........................> от <..........................>, на сумму 207 893,36 руб., со сроком исполнения до <..........................>, через личный кабинет ЛК ФЛ, в соответствии со ст. 11.2 НК РФ.

В соответствии с п. 4 ст. 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии) (Приказ ФНС России от 02.12.2022 N ЕД-7- 8/1151@ «Об утверждении форм требований об уплате, а также форм документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности»).

В указанный срок требования налогового органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций, что явилось основанием для обращения к Мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке, предусмотренном главой 11.1 КАС РФ. Однако в последствии вынесенный судебный приказ был отменен по заявлению должника, что явилось основанием для обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.

В соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.

Ранее Инспекцией были приняты меры взыскания в отношении требования об уплате задолженности <..........................>.

<..........................> мировым судьей судебного участка № 257 Кореновского района Краснодарского края был вынесен судебный приказ №2а-2260/2023.

<..........................> на основании судебного приказа №2а-2260/2023 судебным приставом-исполнителем ОСП по г. Кореновску и Выселковскому району ГУ ФССП России по Краснодарскому краю, было вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства <..........................>-ИП.

Таким образом, Инспекция могла обратиться с настоящим заявлением о вынесении судебного приказа мировой судебный участок в срок, до <..........................>

<..........................> года Инспекцией было сформировано и отправлено в адрес налогоплательщика решение <..........................> о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС.

<..........................> года Инспекцией было сформировано и отправлено в адрес налогоплательщика, мировой суд, заявление <..........................> о вынесении судебного приказа в отношении налогоплательщика.

<..........................> вышеуказанное заявление о вынесении судебного приказа поступило в мировой судебный участок № 257 Кореновского района Краснодарского края, о чем свидетельствует отметка суда на сопроводительном листе от <..........................> <..........................>.

<..........................> на основании заявления Инспекции мировым судьей судебного участка № 257 Кореновского района Краснодарского края, по делу №2а-246/2024 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам.

Таким образом, налоговым органом соблюден процессуальный на обращение с заявлением о вынесении судебного приказа в мировой судебный участок.

На основании письменных возражений ФИО1 судебный приказ по делу №2а-246/2024 был отменен <..........................>.

В соответствии с п. 2 ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

Таким образом, налоговый орган может обратиться с административным исковым заявлением в срок до <..........................>.

На основании изложенного, истец просит суд взыскать с ФИО1 ИНН <..........................> недоимку по: Транспортному налогу с физических лиц: налог в размере - 894,00 руб. за 2022 г.; Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере - 540,00 руб. за 2022 г.; Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: Налог в размере - 709,00 руб., за 2022 г.; Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере - 11 366,47 руб. На общую сумму 13 509,47 рублей. Взыскать с административного ответчика государственную пошлину.

В судебное заседание административный истец представитель МИФНС № 14 по Краснодарскому краю в судебное заседание не явился, просил дело рассмотреть в его отсутствие по доводам изложенным в иске.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился по неизвестной суду причине, о дне, времени и месте слушания дела был своевременно и надлежащим образом уведомлен.

Суд, определил дело рассмотреть при имеющейся явке сторон.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему выводу.

Статья 1 Закона РФ от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" (далее - Закон РФ «О налоговых органах РФ») регламентирует, что налоговые органы Российской Федерации (далее - налоговые органы) - единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 6 Закона РФ «О налоговых органах РФ» главными задачами налоговых органов является контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других платежей, установленных законодательством РФ.

Пунктом 9 статьи 7 Закона РФ «О налоговых органах РФ» установлено право налоговых органов взыскивать недоимки и взыскивать пени, а также штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса (п.2 ст. 45 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Пунктом 3 ст. 48 НК РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится г соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст.357 НК РФ). Пунктом 1 ст. 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (ст. 2 Закона Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. N 639-K3 "О транспортном налоге на территории Краснодарского края") соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ст. 361 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 НК РФ).

Сумма <..........................>

Ст. 363 НК РФ и ст. 3 Закона Краснодарского края "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" установлен срок уплаты транспортного налога - не позднее 1 декабря календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из исследованных судом сведений регистрирующих органов административный ответчик является собственником следующих транспортных средств:

<..........................>

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п.1 ст. 389 НК РФ, объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п.1 ст. 390 НК РФ).

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п.1 ст.387 НК РФ).

Судом установлено, что за 2022 год административному ответчику было исчислено 540,00 руб., по сроку уплаты <..........................>.

Согласно исследованным судом сведениям, представленными органами, осуществляющими государственную регистрацию земельных участков, за административным ответчиком зарегистрированы следующие земельные участки:

<..........................>

В соответствии со статьей 1 Закона РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц" (далее - Закон РФ) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения физических лиц являются: жилые дома, квартиры, гаражи и иные строения и сооружения (ст. 2 Закона РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ).

Размер ставки налога на основании ст. 3 Закона РФ устанавливаются представительными органами местного самоуправления в зависимости от стоимости имущества.

Размер ставки налога на основании ст. 406 НК РФ устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Согласно п. 9 ст. 5 Закона РФ, уплата налога производится - не позднее 1 декабря календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 409 НК РФ).

Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета кадастровой деятельности.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ст. 402 НК РФ).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей; установленных настоящей статьей (ст. 408 НК РФ).

Из материалов дела усматривается, что за 2022 год административному ответчику было исчислено 709,00 руб., по сроку уплаты <..........................>.

Согласно исследованным судом сведениям, представленными органами, осуществляющими регистрацию объектов недвижимости, за административным ответчиком зарегистрированы следующие объекты недвижимости.

<..........................>

В соответствии с пунктом 3 статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс РФ, НК РФ) под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. , (

При этом законодательством Российской Федерации устанавливается определенный уровень страховых гарантий застрахованным лицам, обеспечиваемый за счет поступлений страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам (далее - плательщики), уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 Кодекса.

Статус ИП приобретается с даты внесения регистрирующим органом соответствующей записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с <..........................> по <..........................> гг.

Суд установил, что инспекцией производились следующие начисления: