Решение по делу № 2А-639/2025 от 19.02.2025

дело №

УИД №

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДД.ММ.ГГГГ г. Богородск Нижегородской области

Богородский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Михина А.В.,

при секретаре Коротиной М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Богородске Нижегородской области дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области обратилась первоначально в Саровский городской суд Нижегородской области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что ФИО1, ИНН № состоит на учете в качестве налогоплательщика.

Административный ответчик являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ.

Сумма страховых взносов исчисляется плательщиками страховых взносов отдельно в отношении Пенсионного фонда Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Административный ответчик зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

За время осуществления предпринимательской деятельности административный ответчик ненадлежащим образом исполняла обязанности, возложенные на нее Законом по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в бюджет Пенсионного фонда РФ.

Административным ответчик является плательщиком налогов, так как в ее собственности находятся (находились) следующие объекты налогообложения:

- земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль марки иные данные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль марки иные данные ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлялись налоговый уведомления с расчетом транспортного и земельного налогов, указания срока их оплаты.

В связи с возникновением у административного ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №. Данное требование административным ответчик не исполнила, задолженность по налогам, не оплатила.

Налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ выдан. Административный ответчик в установленный срок представил свои возражения. Судебный приказ определением от ДД.ММ.ГГГГ отменён.

На момент подачи заявления отрицательное сальдо ЕНС, взыскиваемое в исковом производстве, административным ответчиком в полном (неполном) объеме не погашены. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в размере Х руб., в том числе:

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в том числе:

- налог в размере Х руб., сумма по земельному налогу, подлежащая взысканию состоит из начислений:

- по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ. в размере Х руб.,

№,<адрес> в размере Х руб.,

- транспортный налог с физических лиц, в том числе:

- налог в размере Х руб., сумма по транспортному налогу, подлежащая взысканию состоит из начислений:

- по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ. в размере Х руб.

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду №): иные данные, гос. регистрационный №; в размере Х руб., с учетом уменьшения по расчету в размере Х руб., сумма к взысканию составляет Х руб.

Автомобили легковые: иные данные, гос. регистрационный № размере Х руб., с учетом уменьшения по расчету в размере Х руб. и с учетом зачета в сумме Х руб., сумма к взысканию составляет Х руб.

Автомобили легковые: иные данные, гос. регистрационный № размере Х руб., с учетом уменьшения по расчету в размере Х руб., сумма к взысканию составляет Х руб.,

- пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в сумме Х руб.

Расчет пени для включения в административное исковое заявление: Х руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) – Х руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = Х руб.

Данным административным исковым заявлением заявлены к взысканию пени по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, начисленные за период до ДД.ММ.ГГГГ в сумме Х руб. и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме Х руб.

Транспортный налог с физических лиц, в том числе:

Пени в размере Х руб. = Х руб. (задолженность принятая при переходе в ЕНС на ДД.ММ.ГГГГ) – Х руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания). Расчет пени приложен с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени:

пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. Недоимка частично погашена в размере Х руб., на оставшуюся сумму Х руб. ДД.ММ.ГГГГ принято решение о признании безнадежными к взысканию и списанию недоимки №.

пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. Недоимка погашена в полном объеме за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. Недоимка частично погашена в размере Х руб., оставшаяся сумма взыскивается по постановлению о возбуждении исполнительного производства №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ.

пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. По данной недоимке уменьшен расчет на всю сумму начисления.

пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. С учетом зачета в сумме Х руб., сумма к взысканию составляет Х руб. Недоимка взыскивается в данном производстве.

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года), в том числе:

пени в размере Х руб. (задолженность принятая при переходе в ЕНС на ДД.ММ.ГГГГ) – Х руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания). Расчет пени приложен с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени:

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в том числе:

пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. Недоимка погашена в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ.

- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе:

пени в размере Х руб. (задолженность принятая при переходе в ЕНС на ДД.ММ.ГГГГ). Расчет пени приложен с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени:

пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку ДД.ММ.ГГГГ. года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. Недоимка погашена в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ,

пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. Недоимка взыскивается в данном производстве.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму образовавшейся совокупной задолженности по налогу в размере Х руб.

Данная задолженность сложилась из недоимок по следующим налогам:

-земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в том числе:

налог в размере Х руб., (задолженность в ЕНС на ДД.ММ.ГГГГ):

Расчет пени (общая сумма Х руб.): пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ на недоимку Х руб. за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ. по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ. Недоимка взыскивается в данном производстве; пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку Х руб. за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ. по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ. Недоимка взыскивается в данном производстве.

- Транспортный налог с физических лиц, в том числе:

налог в размере Х руб., (задолженность в ЕНС на ДД.ММ.ГГГГ):

Расчет пени (общая сумма Х руб.

пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку Х руб. за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ. по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ. Недоимка взыскивается по постановлению о возбуждении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ.

пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку Х руб. за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ. по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ Недоимка взыскивается в данном производстве.

пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку Х руб. за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ. по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ Недоимка взыскивается по постановлению о возбуждении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ.

пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку Х руб. за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ. по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ. В связи с чем, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика в пользу административного истца, недоимки по:

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в том числе: налог в размере Х руб., пени в размере Х руб.;

- транспортный налог с физических лиц, в том числе: налог в размере Х руб., пени в размере Х руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января ДД.ММ.ГГГГ), в том числе пени в размере Х руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января ДД.ММ.ГГГГ, в том числе пени в размере Х руб.;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе пени в размере Х руб., а всего в сумме Х руб. (л.д. №

Определением Саровского городского суда Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам на основании ст. ст. 22, 27 КАС РФ передано по подсудности в Богородский городской суд Нижегородской области (л.д. №).

Определением Богородского городского суда Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ указанное выше административное дело принято к производству судом (л.д. №).

В ходе рассмотрения дела административный истец уменьшил размер административных исковых требований, просит суд взыскать с административного ответчика в пользу административного истца недоимку по налогу и пеням в сумме Х руб., в том числе:

- земельный налог в размере Х руб.;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. (иные данные, за Х руб. месяцев) в размере Х руб.;

- пени по земельному налогу в размере Х руб.;

- пени по транспортному налогу в размере Х руб.;

-пени по ОПС в размере Х руб.;

- пени по ОМС в размере Х руб.;

- пени по ЕНВД в размере Х руб. (л.д. №

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области, в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, в ходатайстве представитель административного истца просит рассмотреть дело в его отсутствие (л.д№

Административный ответчик ФИО1, в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, судебным извещением, направленным по средствам смс – сообщения (л.д. №), сведений о причинах не явки в суд не представлено.

Представитель заинтересованного лица Управления ГИБДД ГУ МВД России по Нижегородской области, в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, сведений о причинах не явки в суд не представлено.

В соответствии с частью 2 статьи 150 КАС РФ, суд рассмотрел административное дело в отсутствие не явившихся лиц.

Суд, изучив административное исковое заявление, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 23, 45 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствие со ст. 400 НК РФ, налогоплательщики налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК.

Согласно ст. 65 ЗК РФ использование земли Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельные налоги и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Пунктом 1 ст. 388 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу положений ст. 391 НК РФ в редакции, действовавшей в спорный период, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 5 ст. 3 Федерального закона от 03.08.2018 г. № 334-ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» действие положений пунктов 3 и 4 статьи 403, абзацев второго и пятого подпункта 1 пункта 2 статьи 406, подпунктов 1 и 2 пункта 4 и пункта 5 статьи 407, абзаца двенадцатого пункта 8 и пункта 8.1 статьи 408 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 1 января 2017 года.

Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст. 358, п.1 ст. 359, ст. 360 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили… Налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.1 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 г. № 71-З «О транспортном налоге» (принят постановлением ЗС НО от 28.11.2002 № 297-III), настоящий Закон разработан в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2002 года № 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации», устанавливает, вводит в действие транспортный налог на территории Нижегородской области, а также определяет ставку налога, порядок, сроки его уплаты, налоговые льготы.

В силу положений ст. 5, 6 вышеуказанного Закона, налоговым периодом признается календарный год (ст. 5). На территории Нижегородской области ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с ч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», плательщики страховых взносов, указанные в п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ ( индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой), уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

В соответствии с частью 5 статьи 18 Закона № 250-ФЗ, с 01.01.2017 г. Закон № 212-ФЗ признан утратившим силу, и с этого момента вопросы исчисления и уплаты обязательных страховых взносов в пенсионный фонд регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации, введенной в действие Федеральным законом от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органом полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

Как предусмотрено пунктом 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ (НК РФ) плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона РФ от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и п.п. 2 п. 1 ст. 10 Федерального закона РФ от 29.11.2010 г. № 326-ФЗ «Об обязательном страховании в Российской Федерации» страхователями по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию являются: индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие.

Расчетным периодом в отношении уплаты страховых взносов признается календарный год (пункт 1 статьи 423 НК РФ).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (пункт 1 статьи 432 НК РФ).

Тарифы страховых взносов установлены, в частности, статьями 425, 426 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 346.11 НК РФ, упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Согласно ч. 3 ст. 346.21 НК РФ, налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

В соответствии со ст. 346.19 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 207 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Из положений части 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ следует, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ налоговая ставка для данного дохода устанавливается в размере 13 процентов, поскольку иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 346.19 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по упрощенной системе налогообложения признается календарный год, а отчетными периодами признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Согласно ст. 346.21 Налогового кодекса РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Согласно ст. 346.23 Налогового кодекса РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в след сроки (редакция, действующая на момент привлечения к налоговой ответственности):

1) организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи);

2) индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).

Согласно статье 346.26 Налогового кодекса РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Кодексом и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Статьей 346.30 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пунктом 6 ст. 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ч. 5 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете.

Статьей 75 НК РФ установлено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Материалами дела подтверждено, что административный ответчик ФИО1, ИНН №, стоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика.

Административный ответчик зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д.№

- земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

- автомобиль марки иные данные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль марки иные данные ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 6 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 г. № 71-з «О транспортном налоге», п. 1 ст. 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 45 л.с. до 100 л.с. (свыше 33,08 кВт до 73,55 кВт) включительно - Х руб.; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – Х руб..

Налоговым органом административному ответчику начислен за ДД.ММ.ГГГГ. транспортный налог в размере Х руб. (иные данные)+ Х руб. (иные данные) = Х руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом административному ответчику начислен за ДД.ММ.ГГГГ. в размере Х руб. (иные данные, за Х руб. месяцев)+ Х руб. (иные данные)= Х руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом произведен перерасчет (уменьшение) ранее начисленного транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме Х руб., за ДД.ММ.ГГГГ в сумме Х руб., за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме Х руб. (иные данные), в связи со снятием транспортных средств с регистрационного учета.

Сумма задолженности, по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. (иные данные, за Х руб. месяцев), составила в размере Х руб.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлялись налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом транспортного налога, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. №); № от ДД.ММ.ГГГГ с перерасчетом транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. №); № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом транспортного налога, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. №).

В установленный законом срок административным ответчиком не произведена оплата налогов.

С учетом особенностей ст. 75 НК РФ, налоговым органом административному ответчику начислены пени в размере Х руб., из которой:

- пени по транспортному налогу в размере Х руб., в том числе Х руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме Х руб., недоимка списана по решению № от ДД.ММ.ГГГГ; Х руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме Х руб., недоимка погашена в полном объеме;Х руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. Недоимка частично погашена в размере Х руб., оставшаяся сумма взыскивается по постановлению о возбуждении исполнительного производства №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. С учетом зачета в сумме Х руб., сумма к взысканию составляет Х руб. Недоимка взыскивается в данном производстве;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере Х руб., в том числе пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. Недоимка погашена в полном объеме за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. Недоимка погашена в полном объеме за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. Недоимка погашена в полном объеме за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в размере Х руб., в том числе пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. Недоимка погашена в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. Недоимка погашена в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. Недоимка погашена в полном объеме с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе: пени в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку 1 кв. ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. Недоимка погашена в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ;

- пени на земельный налог в размере Х руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере Х руб. Недоимка взыскивается в данном производстве.

Согласно требованию № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за административным ответчиком числится задолженность по транспортному налогу в размере Х руб., налогу на имущество физических лиц в размере Х руб., земельному налогу в размере Х руб., пени в размере Х руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику предложено оплатить указанную выше задолженность (л.д. №).

Требование о погашении задолженности по налогам административным ответчиком не исполнено.

О направлении заказными письмами налоговых уведомлении и требования в деле имеются реестры заказных писем.

Частью 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ установлено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Частью 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ установлено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как разъяснено в пункте 26 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2016 года N 62, истечение сроков на судебное взыскание обязательных платежей и санкций, в частности срока, установленного в пункте 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, является препятствием для выдачи судебного приказа.

В рассматриваемом случае мировой судья не усмотрел правовых оснований к отказу в принятии заявления налогового органа.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Саровского судебного района Нижегородской области № от ДД.ММ.ГГГГ с административного ответчика в пользу административного истца взыскана задолженность с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за счет имущества физического лица в размере Х руб., в том числе по налогам – Х руб., пени - Х руб., который был отменен определением мирового судьи судебного участка № 1 Саровского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ на основании письменных возражений административного ответчика (л.д. №).

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным иском в суд налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ (л.д. №), то есть в установленный налоговым законодательством срок.

Принимая во внимание, что административным ответчиком до настоящего времени не исполнены требования об уплате налогов, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца и взыскании с административного ответчика налоговой задолженности.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ч.1 ст.111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ), (с изм. и доп., вступ. в силу с ДД.ММ.ГГГГ) по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: от Х руб. до Х руб. - Х руб. плюс 3 процента суммы, превышающей Х руб..

Таким образом, поскольку административный истец Межрайонная инспекция ФНС России № 18 по Нижегородской области освобождена от уплаты государственной пошлины, при этом суд не располагает данными об освобождении от уплаты судебных расходов административного ответчика, суд находит подлежащим взысканию с административного ответчика в доход бюджета государственную пошлину в размере Х руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 227 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженки <адрес>, ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области (реквизиты: ИНН №, КПП №, получатель платежа Управление Федерального казначейства по <адрес> (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), номер счета банка получателя №, БИК №, Отделение <адрес> Банка России//УФК по <адрес>, получатель «Казначейство России (ФНС России)», УФК (ОФК) №), (Межрайонная инспекция ФНС № 7 по Нижегородской области, ИНН №, КПП №) задолженность в размере 47 373,92 руб., в том числе:

- земельный налог в размере 42 руб.;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. (РЕНО 420.18 4Х2 Премиум, за 11 месяцев) в размере 21 011,73 руб.;

- пени по земельному налогу в размере 2,70 руб.;

- пени по транспортному налогу в размере 22 373,52 руб.;

- пени по ОПС в размере 2 912,65 руб.;

- пени по ОМС в размере 1 030,12 руб.;

- пени по ЕНВД в размере 1,20 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженки <адрес>, ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере Х руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию по административным делам Нижегородского областного суда через Богородский городской суд в течение одного месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Судья А.В. Михин

иные данные