24RS0№-04

дело №а-1984/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 октября 2025 года <адрес>

Судья Лесосибирского городского суда <адрес> Смолячков В.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело №а-1984/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1, просит взыскать задолженность по налогам и пени: по налогу на профессиональный доход за ноябрь 2024 года в размере 1300,15 рублей, по налогу на профессиональный доход за декабрь 2024 года в размере 773,35 рублей, пени по налогу на профессиональный доход за август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2024 года в общем размере 757,59 рублей, пени по налогу на имущество за 2023 год в размере 46,42 рублей, пени по транспортному налогу за 2023 год в размере 78,53 рублей. Заявленные требования мотивированы тем, что ФИО1 (ИНН №) является плательщиком транспортного налога и налога на имущество, поскольку является владельцем объектов налогообложения: автомобиль «Тойота Королла Спасио» г/н №, дата регистрации – 22.05.2021, мощность двигателя 109 лс; объекты недвижимости 1) кадастровый №, адрес: <адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ; 2) кадастровый №, адрес: <адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога за указанные объекты недвижимости (934 рубля) уплачена несвоевременно 05.05.2025, что является основанием для начисления пени. Кроме того административный ответчик является плательщиком налога на профессиональный доход, однако обязанность по уплате данного налога не исполняет надлежащим образом.

Административный ответчик уведомлен о рассмотрении дела в упрощенном порядке, возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства в суд не поступили.

Исследовав представленные доказательства, прихожу к следующим выводам.

Согласно статье 19 КАС РФ, суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, в том числе, административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В силу части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно статье 48 НК РФ (в редакции, действующей на момент спорных правоотношений), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно статье 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

Согласно статье 357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса (в том числе автомобили), если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статье 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в соответствии со статьей 359 НК РФ определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу статьи 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со статьей 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 3.1 настоящей статьи.

В соответствии со статьей 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Согласно статье 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьёй 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) квартира, комната.

Налоговая база в соответствии со статьёй 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно статье 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьёй 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу статьи 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки и должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Неуплата в установленный срок налога является основанием для начисления пени, которая согласно ст. 75 НК РФ начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога.

В силу положений ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по yплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., состоит на налоговом учете (ИНН №), является собственником транспортного средства (согласно сведениям ГИБДД) - автомобиль «Тойота Королла Спасио» г/н №, дата регистрации – ДД.ММ.ГГГГ, мощность двигателя 109 лс, а также объектов недвижимости: - кадастровый №, адрес: <адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ; - кадастровый №, адрес: <адрес> дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговой инспекцией в соответствии со ст.52 НК РФ было направлено налогоплательщику ФИО1 налоговое уведомление №178831417 от 07.08.2024 с требованием об уплате транспортного налога за 2023 год в размере 1580 рублей и имущественного налога за 2023 год в размере 934 рубля.

Суммы налога уплачена административным ответчиком 05.05.2025, т.е. с нарушением нарушенного срока, в связи с чем ФИО1 налоговым органом начислены пени по налогу на имущество за 2023 год в размере 46,42 рублей, пени по транспортному налогу за 2023 год в размере 78,53 рублей.

Кроме того, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирована в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

В силу положений ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Для граждан Российской Федерации, воспользовавшихся доступом к личному кабинету налогоплательщика для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, представление сведений из паспорта гражданина Российской Федерации, фотографии физического лица не требуется. Заявление о постановке на учет, сведения из паспорта гражданина Российской Федерации, фотография физического лица формируются с использованием мобильного приложения "Мой налог" (ч.ч. 1, 2, 4 ст. 5 Федерального закона № 422-ФЗ).

Согласно ч.1 ст.6 Федерального закона № 422-ФЗ объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

В соответствии с ч.ч.1, 2 ст.8 Федерального закона № 422-ФЗ налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

На основании ч.1 ст.9 Федерального закона № 422-ФЗ налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам (ст.10 Федерального закона № 422-ФЗ).

Частями 1, 2, 3, 6 статьи 11 Федерального закона № 422-ФЗ предусмотрено, что сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности. В случае, если обязанность налогоплательщика по уплате налога не исполнена в установленный срок, налоговый орган в срок не позднее десяти календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет налогоплательщику через мобильное приложение "Мой налог" требование об уплате налога с указанием ссылки на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог, сведений о сроке уплаты налога, о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на день направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии со статьей 12 Федерального закона № 422-ФЗ лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Из материалов дела следует, что в августе 2024 года ФИО1 начислен налог на профессиональный доход в размере 4063,78 рублей, со сроком уплаты 30.09.2024, который оплачен несвоевременно, оплата произведена 09.04.2025.

В сентябре 2024 года ФИО1 начислен налог на профессиональный доход в размере 2460,10 рублей, со сроком уплаты 28.10.2024, который оплачен несвоевременно, оплата произведена 15.04.2025.

В октябре 2024 года ФИО1 начислен налог на профессиональный доход в размере 1557,10 рублей, со сроком уплаты 28.11.2024, который оплачен несвоевременно, оплата произведена 21.04.2025.

В ноябре 2024 года ФИО1 начислен налог на профессиональный доход в размере 3551,39 рублей, со сроком уплаты 28.12.2024, который оплачен несвоевременно в размере 2251,24 рублей, остаток задолженности составил 1300,15 рублей.

В декабре 2024 года ФИО1 начислен налог на профессиональный доход в размере 773,35 рублей, со сроком уплаты 28.01.2025, который не оплачен.

В связи с неуплатой в установленные сроки налога на профессиональный доход, административному ответчику пени по налогу на профессиональный доход за август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2024 года в общем размере 757,59 рублей.

10.04.2025 мировым судьей судебного участка №151 в г. Лесосибирске Красноярского края вынесен судебный приказ (дело №2а-133/151/2025) о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, а также государственной пошлины. Определением мирового судьи от 12.05.2025 судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника.

На момент рассмотрения дела ФИО1 обязанность по уплате задолженности по налогам и пени не исполнила, доказательства обратного суду не представлены.

Административное исковое заявление о взыскании сумм непогашенной задолженности подано налоговым органом в суд 28 июля 2025 года, то есть в пределах срока, определенного статьей 48 НК РФ, статьей 286 КАС РФ (до 12.11.2025).

Проверив расчеты административного истца, прихожу к выводу, что у административного ответчика имеется задолженность по налогу на профессиональный доход за ноябрь 2024 года в размере 1300,15 рублей, по налогу на профессиональный доход за декабрь 2024 года в размере 773,35 рублей, пени по налогу на профессиональный доход за август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2024 года в общем размере 757,59 рублей, пени по налогу на имущество за 2023 год в размере 46,42 рублей, пени по транспортному налогу за 2023 год в размере 78,53 рублей, указанная задолженность подлежит взысканию с ФИО1

Кроме того, суд учитывает, что представленные административным истцом расчеты ФИО1 не оспорены, доказательства уплаты налога и пени, а также меньшего размера пени в соответствии со статьей 62 КАС РФ административным ответчиком ФИО1 не представлены.

В связи с изложенным, заявленные административным истцом требования суд признает законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со статьей 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

При подаче искового заявления, на основании статьей 104 КАС РФ, пп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, истец освобожден от уплаты государственной пошлины, связи чем, в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Разъясняю сторонам положения статьи 294.1 КАС РФ, согласно которой суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, паспорт №), состоящей на регистрационном учете по адресу: <адрес> пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю (ИНН <***>, ОГРН <***>) задолженность по налогам и пени в общей сумме 2956 рублей 04 копейки, в том числе:

- по налогу на профессиональный доход за ноябрь 2024 года в размере 1300 рублей 15 копеек;

- по налогу на профессиональный доход за декабрь 2024 года в размере 773 рубля 35 копеек;

- пени по налогу на профессиональный доход за август 2024 года за период с 01.10.2024 по 11.02.2025 в размере 373 рубля 86 копеек;

- пени по налогу на профессиональный доход за сентябрь 2024 года за период с 29.10.2024 по 11.02.2025 в размере 182 рубля 53 копейки;

- пени по налогу на профессиональный доход за октябрь 2024 года за период с 29.11.2024 по 11.02.2025 в размере 81 рубль 75 копеек;

- пени по налогу на профессиональный доход за ноябрь 2024 года за период с 29.12.2024 по 11.02.2025 в размере 111 рублей 87 копеек;

- пени по налогу на профессиональный доход за декабрь 2024 года за период с 29.01.2025 по 11.02.2025 в размере 7 рублей 58 копеек;

- пени по налогу на имущество за 2023 год за период с 03.12.2024 по 11.02.2025 в размере 46 рублей 42 копейки;

- пени по транспортному налогу за 2023 год за период с 03.12.2024 по 11.02.2025 в размере 78 рублей 53 копейки.

Получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя 7727406020, КПП получателя 770801001, банк получателя: Отделение Тула Банка России // УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983, корреспондентский счет банка 40102810445370000059, счет УФК: 03100643000000018500, КБК 18201061201010000510, УИД №.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, паспорт №) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья В.В. Смолячков