Дело № 2а-203/2023

УИД: 61RS0048-01-2023-000193-25

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 апреля 2023 г. пос.Орловский Орловский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Халиной И.Л.,

при секретаре судебного заседания Богомаз О.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №4 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельного налога и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 4 по Ростовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельного налога и пени.

В обоснование административного искового заявления административный истец указывает, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, так как обладает объектами налогообложения. В адрес ФИО1 направлены налоговое уведомление № 29706013 от 01.09.2021 об уплате по сроку не позднее 01.12.2021 за 2020 год транспортного налога в сумме 17057 руб., земельного налога в сумме 7978 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 11406 руб.

Административным ответчиком суммы имущественных налогов в установленные законом сроки не уплачены, в связи с чем, на сумму недоимки начислены пени, уплата которой является обязательной.

Административному ответчику были направлены требования об уплате недоимки и пени, а именно: - требование № 55971 от 11.12.2021 по налогу на имущество физических лиц в сумме 10070 руб. по сроку уплаты 01.12.2021 за 2020г., в сумме 1336 руб. по сроку уплаты 01.12.2021 за 2020 г., пени в сумме 22 руб. 66 коп., 3 руб. 01 коп.; поземельному налогу в сумме 2899 руб. по сроку уплаты 01.12.2021 за 2020 год, пени в сумме 6 руб. 52 коп.; по транспортному налогу в сумме 17057 руб. по сроку уплаты 01.12.2021 за 2020 год., пени – 38 руб. 38 коп.

Межрайонная ИФНС России №4 по Ростовской области обратилась в мировой суд судебный участок № 1 Орловского судебного района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1

Определением от 17.05.2022 вынесен судебный приказ №2а-2-693/2022 в отношении ФИО1. Однако, 23.08.2023 мировой судья отменил судебный приказ в связи с поступлением заявления с возражениями должника относительно исполнения судебного приказа.

Административный истец Межрайонная ИФНС России №4 по Ростовской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по обязательным платежам в сумме 11476 руб. 57 коп., в том числе: пени по транспортному налогу в сумме 38 руб. 38 коп.; по налогу на имущество физических лиц в сумме 11406 руб., пени 25 руб. 67 коп., пени по земельному налогу в сумме 6 руб. 52 коп.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №4 по Ростовской области не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом. В суд поступило ходатайство о рассмотрении дела без их участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, был уведомлен надлежащим образом. Ходатайств об отложении рассмотрения дела в суд не поступило.

При таких обстоятельствах, руководствуясь ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд не находит оснований для отложения рассмотрения данного дела, учитывая, что неявка в суд лица, участвующего в деле не является препятствием для рассмотрения и разрешения данного административного дела.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно п.3 ч.3 ст.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии со ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций (ч.1).

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Подпунктом 1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно п.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3 ст.363 НК РФ).

В соответствии со ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Как следует из ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации, которой предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования, в том числе следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Нормами п.1 ст.402 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В силу ст.402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п.3 ст.402 Налогового кодекса Российской Федерации, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ст.404 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Положениями п.1 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п.п.1,2 ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Частью 1 ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с ч.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Расчет земельного налога для физических лиц осуществляется налоговым органом посредством направления налогового уведомления в текущем году за предыдущий налоговый период в порядке ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Пунктом 2 ст.57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.2 ст.75 НК РФ). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст.75 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст.ст.69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст.70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Частью 2 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что заявление подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

По имеющимся у налогового органа данным за ФИО1 в течение налогового периода 2020 года были зарегистрированы транспортные средства КАМАЗ 5511, 1985 года выпуска, г.р.з. №, ЛАДА FS015L LADA LARGUS, 2014 года выпуска, г.р.з. №; КИА JF (OPTIMA), 2018 года выпуска, г.р.з. №

Также, по имеющимся у налогового органа данным, за ФИО1 в течение налогового периода 2020 года зарегистрирована недвижимость: земельный участок, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, общей площадью 561 кв.м; земельный участок с кадастровым номером № зарегистрированный по адресу: <адрес>а, общей площадь. 163 кв.м; земельный участок с кадастровым номером №, зарегистрированный по адресу: <адрес>, общей площадь. 469 кв.м; магазин с кадастровым номером №, общей площадью 382,1 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>а; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № площадью 204,3 кв.м, расположенное по адресу: <адрес>; квартира, с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>, общей площадью 83,6 кв.м. (л.д.7-8).

Доказательства, опровергающие данные обстоятельства, административный ответчик в суд не предоставил.

Таким образом, у ФИО1 возникла обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за налоговый период 2020 г.

Налоговым органом были предприняты последовательные действия по уведомлению должника о необходимости погасить задолженность по налогам и сборам, предшествующую обращению в суд.

Так, в отношении указанных транспортных средств, магазина, иных строений, помещений и сооружений, квартиры и земельных участков исчислен налог за 2020 год; в последующем, в связи с неуплатой ФИО1 образовавшейся задолженности, ему выставлено требование об уплате недоимки по налогам и пени, с установлением срока исполнения.

Поскольку ФИО1 не исполнена в добровольном порядке обязанность по уплате задолженности, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, который был выдан 17.05.2022, и отменен в связи с поступившими возражениями должника 23.08.2022.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения 20.02.2023 налогового органа в суд с настоящим заявлением о взыскании с ФИО1 указанной выше задолженности.

Расчет задолженности по обязательным платежам административным ответчиком не оспорен, проверен судом и признается правильным.

Доказательства погашения задолженности административный ответчик не предоставил.

Оценив доказательства по делу в совокупности, суд приходит к выводу о том, что исковые требования являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по обязательным платежам и пени за период 2020 г. в сумме 11476 руб. 57 коп.

В соответствии с ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При таких обстоятельствах с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-181, ст.293, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельного налога и пени, удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (ИНН № задолженность по обязательным платежам за 2020 год сумме 11476 руб. 57 коп., в том числе: по транспортному налогу пени: в сумме 38 руб. 38 коп.; по налогу на имущество физических лиц в сумме 11406 руб. по сроку уплаты 01.12.2021, пени 25 руб. 67 коп., по земельному налогу пени в сумме 6 руб. 52 коп.

Денежные средства перечислить по следующим реквизитам:

Наименование получателя: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН/КПП получателя платежа 7727406020/770801001, Казначейский счет № 03100643000000018500; - банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983, Счет банка получателя средств №40102810445370000059.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <...> (ИНН <***>) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Ростовского областного суда с подачей апелляционной жалобы через Орловский районный суд Ростовской области в течение месяца со дня принятия мотивированного решения суда.

Судья

Мотивированное решение изготовлено 04.05.2023.