Решение по делу № 2А-3331/2025 от 26.11.2025 | Новочеркасский городской суд (Ростовская область)

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 ноября 2025 г. г. Новочеркасск

Новочеркасский городской суд Ростовской области в составе:

Председательствующего судьи Нейжмак Ю.Ю.,

при секретаре Филькиной А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Представитель Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц в размере 11 085 руб. за 2021 г., 11 085 руб. за 2022 г., по налогу на имущество в размере 867 руб. за 2022 г., пени по ЕНС в размере 7 202, 26 руб., всего на общую сумму 30 239,26 руб. В обоснование заявленных требований, ссылаясь на следующие обстоятельства. На налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по РО состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, зарегистрирован по адресу: <адрес> и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. В связи с неуплатой недоимок по налоговым обязательствам административному ответчику было направлено требование об уплате задолженности.

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, в соответствии со ст. 69 НК РФ должнику направлено требование № от <дата> со сроком уплаты до <дата> на сумму: недоимка 29 235,85 руб., пени 9 583,51 руб.

В связи с неуплатой начисленных платежей в установленный законом срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ должнику начислены пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Налогоплательщику было предложено погасить имеющиеся задолженности в добровольном порядке в сроки, указанные в направленном ему требовании.

Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена. Дата образования отрицательного сальдо ЕНС <дата> по налогам в сумме – 29 235,85 руб., из них по налогам 29 235,85 руб., пени 8 172,79 руб.

Заявление на вынесение судебного приказа № сформировано налоговым органом <дата>

На дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от <дата> отрицательное сальдо составляло – 52 561,94 руб., из них по налогу – 41 097,85 руб., по пене – 11 464,09 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 11 464,09 руб.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа. Определением мирового судьи судебного участка № Новочеркасского судебного района Ростовской области от <дата>, судебный приказ от <дата> № о взыскании недоимки с ФИО1 отменен в связи с поступившими возражениями налогоплательщика.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дате и времени судебного заседания извещен, представил письменное ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие с указанием на то, что по состоянию на <дата> задолженность административным ответчиком не погашена, исковые требования поддержал.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате и времени судебного заседания извещен надлежащим образом.

В соответствии с требованиями ст. 150, 289 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте рассмотрения дела.

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства и возражения, суд приходит к следующему.

Частью 1 ст. 286 КАС РФ предусмотрено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Из материалов дела следует, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по РО состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН № зарегистрирован по адресу: <адрес> и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Общим условием для возникновения налоговой обязанности служит наличие объектов налогообложения. Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 358 НК РФ должник имеет в собственности объекты налогообложения и в соответствии со ст. 1 Областного закона Ростовской области № 843-ЗС от 10.05.2012 «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» и ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2021 г. в сумме 11 085 руб. со сроком уплаты до <дата> и за 2022 г. в сумме 11 085 руб., со сроком уплаты до <дата>. Задолженность до настоящего времени не оплачена.

Согласно сведениям базы данных Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области должник имеет объекты имущественной собственности и в соответствии со ст. 400 НК РФ является плательщиком налога на имущество.

В соответствии с п.1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии со ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

На основании расчета произведенного Межрайонной ИФНС России №13 по Ростовской области, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2022 г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 867 руб. со сроком уплаты до <дата> Указанная задолженность не оплачена.

В соответствии с п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409, п. 3 ст. 363 НК РФ административный ответчик был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и срокам уплаты налоговыми уведомлениями № от <дата>, № от <дата>.

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленный НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.

В соответствии со вступившим в силу 01.01.2023 Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» предусмотрено введение института Единого налогового счета (далее - ЕНС). ЕНС - это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств, в качестве Единого налогового платежа (ЕНП).

В связи с введением с 01.01.2023 года института Единого налогового счета изменился принятия мер взыскания задолженности в отношении физических лиц в соответствии со ст. 69, 46, 48 НК РФ.

Согласно статье 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности». Требование об уплате формируется один раз на отрицательное «Сальдо ЕНС» налогоплательщика, и считается действующим до момента перехода данного сальдо через 0.

В связи со вступлением в силу 01.01.2023 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ пени не привязаны к конкретному налогу и ОКТМО, а начисляются на сумму совокупной обязанности по ЕНС, а также по налоговым обязательствам, не входящим в ЕНС.

В соответствии со ст. 75 НК РФ сумма пеней учитывается в совокупной обязанности со дня учет на едином налоговом счета недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма. В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса.

Согласно пп. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей. Таким образом, в связи с тем, что в рамках данного административного искового заявления взыскивается недоимка, образовавшаяся на прирост задолженности по пени в сумме более 10 тысяч рублей. Заявление о вынесении судебного приказа подано налоговым органом в установленный законодательством РФ срок. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Налогоплательщику было предложено погасить имеющиеся задолженности в добровольном порядке в сроки, указанные в направленном ему требовании. Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС <дата> по налогам в сумме – 37 408,64 руб., из них по налогу 29 235,85 руб., пени 8 172,79 руб.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе ЕНС составляет 8 172,79 руб.

Данная задолженность образовалась в связи с несвоевременной оплатой налогоплательщиком ФИО1 транспортного налога за 2014-2022 гг., налога на имущество за 2018, 2020, 2021 гг., а именно:

транспортный налог за 2014 г. в размере 5 585 руб. со сроком уплаты до <дата>, взыскан налоговым органом в судебном порядке заявлением о вынесении судебного приказа № от <дата>. Мировым судом вынесен судебный приказ № от <дата>. Данный судебный приказ направлен на принудительное исполнение в службу судебных приставов. Транспортный налог за 2014 г. в размере 5 585 руб. со сроком уплаты <дата> оплачен налогоплательщиком ФИО1 в период <дата> по <дата>, то есть позже установленного срока законодательством РФ. Пени в размере 701,07 руб. начислены в период <дата> по <дата>.

транспортный налог за 2015 г. в размере 5 585 руб. со сроком уплаты до <дата>, взыскан налоговым органом в судебном порядке заявлением о вынесении судебного приказа № от <дата>. Мировым судом вынесен судебный приказ № от <дата>. Данный судебный приказ направлен на принудительное исполнение в службу судебных приставов. Транспортный налог за 2015 г. в размере 5 585 руб. со сроком уплаты <дата> оплачен налогоплательщиком ФИО1 <дата>, то есть позже установленного срока законодательством РФ. Пени в размере 672,15 руб. начислены в период <дата> по <дата>.

транспортный налог за 2016 г. в размере 5 293 руб. со сроком уплаты до <дата>, взыскан налоговым органом в судебном порядке заявлением о вынесении судебного приказа № от <дата>. Мировым судом вынесен судебный приказ № от <дата>. Данный судебный приказ отменен <дата>, в связи с поступившими возражениями налогоплательщика ФИО1 ФИО2 органом в Новочеркасский городской суд Ростовской области подано административное исковое заявление № от <дата>. Решением по делу № от <дата> требования по взысканию транспортного налога за 2016 г. удовлетворены в полном объеме. Исполнительный лист ФС № от <дата> направлен на принудительное исполнение в службу судебных приставов. Транспортный налог за 2016 год в размере 5 293 руб. со сроком уплаты <дата> оплачен налогоплательщиком ФИО1 в период с <дата> по <дата>, то есть позже установленного срока законодательством РФ. Пени в размере 1278,29 руб. начислены в период <дата> по <дата>.

транспортный налог за 2017 г. в размере 8 085 руб. со сроком уплаты до <дата>, взыскан налоговым органом в судебном порядке заявлением о вынесении судебного приказа № от <дата>. Мировым судом вынесен судебный приказ № от <дата>. Данный судебный приказ отменен <дата>, в связи с поступившими возражениями налогоплательщика ФИО1 ФИО2 органом в Новочеркасский городской суд Ростовской области подано административное исковое заявление № от <дата>. Решением по делу № от <дата> требования по взысканию транспортного налога за 2017 г. удовлетворены в полном объеме. Исполнительный лист ФС № от <дата> направлен на принудительное исполнение в службу судебных приставов. Транспортный налог за 2017 г. в размере 8 085 руб. со сроком уплаты <дата> оплачен налогоплательщиком ФИО1 в период с <дата> по <дата>, то есть позже установленного срока законодательством РФ. Пени в размере 1312,29 руб. начислены в период <дата> по <дата>.

транспортный налог за 2018 г. в размере 11 085руб. со сроком уплаты до <дата>, взыскан налоговым органом в судебном порядке заявлением о вынесении судебного приказа № от <дата>. Мировым судом вынесен судебный приказ № от <дата>. Данный судебный приказ отменен <дата>, в связи с поступившими возражениями налогоплательщика ФИО1 ФИО2 органом в Новочеркасский городской суд Ростовской области подано административное исковое заявление № от <дата>. Решением по делу № от <дата> требования по взысканию транспортного налога за 2018 г. удовлетворены в полном объеме. Исполнительный лист ФС № от <дата> направлен на принудительное исполнение в службу судебных приставов. Транспортный налог за 2018 г. в размере 11 085 руб. со сроком уплаты <дата> оплачен частично налогоплательщиком ФИО1 в период с <дата> по <дата> в размере 2 208,03 руб. Оставшаяся задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 8 876,97 руб. по состоянию на <дата> не оплачена. Пени в размере 1 930,03 руб. начислены в период <дата> по <дата>.

транспортный налог за 2019 г. в размере 11 085 руб. со сроком уплаты до <дата>, взыскан налоговым органом в судебном порядке заявлением о вынесении судебного приказа № от <дата>. Мировым судом вынесен судебный приказ № от <дата>. Данный судебный приказ направлен на принудительное исполнение в службу судебных приставов. По состоянию на <дата> транспортный налог за 2019 г. в размере 11 085 налогоплательщиком ФИО1 не оплачен. Пени в размере 1497,95 руб. начислены в период <дата> по <дата>.

транспортный налог за 2020 год в размере 11 085 руб. со сроком уплаты до <дата>, взыскан налоговым органом в судебном порядке заявлением о вынесении судебного приказа № от <дата>. Мировым судом вынесен судебный приказ № от <дата>. Данный судебный приказ направлен на принудительное исполнение в службу судебных приставов. Налогоплательщиком ФИО1 в период с <дата> по <дата> произведена частичная оплата транспортного налога за 2020 год в размере 6 707,45 руб., оставшаяся задолженность по состоянию на <дата> в размере 4 377,55 руб. налогоплательщиком не оплачена. Пени в размере 646,54 руб. начислены в период <дата> по <дата>.

транспортный налог за 2021 г. в размере 11 085 руб. со сроком уплаты до <дата>, взыскивается в настоящее время в данном административном исковом заявлении. Пени по состоянию на <дата> в размере 83,14 руб. начислены в период <дата> по <дата>.

налог на имущество за 2018 г. в размере 238,00 руб. со сроком уплаты до <дата> оплачен налогоплательщиком ФИО1 <дата>, то есть позже установленного срока законодательством РФ. Пени в размере 6,88 руб. начислены в период <дата> по <дата>.

налог на имущество за 2020 г. в размере 716 руб. со сроком уплаты до <дата> оплачен налогоплательщиком ФИО1 в период с <дата> по <дата>, то есть позже установленного срока законодательством РФ. Пени в размере 40,90 руб. начислены в период <дата> по <дата>.

налог на имущество за 2021 г. в размере 788,00 руб. со сроком уплаты до <дата> оплачен налогоплательщиком ФИО1 <дата>, то есть позже установленного срока законодательством РФ. Пени в размере 3,55 руб. начислены в период <дата> по <дата>.

Заявление на вынесение судебного приказа № сформировано налоговым органом <дата>.

На дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от <дата> отрицательное сальдо составляло - 52561,94 руб., из них по налогу 41097,85 руб., пени 11464,09 руб.

остаток не погашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от <дата>, в том числе обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составляет 11 464,09 руб.

Заявление о вынесении судебного приказа № от <дата> направлено в адрес мирового суда. Судебный приказ № от <дата> требования налогового органа удовлетворены в полном объеме, инспекцией взыскивалась задолженность за период с 2021 по 2022 годы, за счет имущества физического лица в размере 30 239, 26 руб., в том числе: по налогам – 23 037 руб., пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 7 202,26 руб., в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 553,59 руб.

Данный судебный приказ отменен <дата>, в связи с поступившими возражениями ФИО1

Общая сумма задолженности составляет 29 235,85 руб. Данная задолженность образовалась в связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за 2014-2022, налога на имущество за 2018, 2020-2021.

За период с <дата> по <дата> на совокупную задолженность налогоплательщика ФИО1 налоговым органом начислена пеня в размере 3 291,30 руб.

Таким образом, сумма задолженности по пене, взыскиваемая налоговым органом в рамках данного административного искового заявления составляет 7 202,26 руб. (3 910,96 руб.+3 291,30 руб.)

На основании абз. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Рассматривая заявленные административные исковые требования, суд, проанализировав положения Налогового кодекса Российской Федерации, оценив имеющиеся в материалах дела доказательства по правилам статьи 84 КАС РФ, приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения административного иска МИФНС № 13 по Ростовской области.

Разрешая вопрос о взыскании судебных расходов, суд руководствуется следующим.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Согласно п. 2 ст. 61.1 БК РФ, в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

В связи с чем, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 150, 175-180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу МИФНС № 13 по Ростовской области (ИНН №) задолженность по транспортному налогу: за 2021 г. в размере 11 085 руб., за 2022 г. в размере 11 085 руб., налог на имущество за 2022 г. в размере 867 руб., пени по ЕНС в размере 7 202,26 руб., а всего 30 239,26 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета сумму государственной пошлины в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Новочеркасский городской суд в течение месяца, со дня изготовления в окончательной форме.

Судья Ю.Ю. Нейжмак

Решение в окончательной форме изготовлено 26 ноября 2025 г.