Ошибки ИП при переходе с одного режима на другой: что учесть в 2026 году, чтобы не попасть под штрафы

Смотреть Содержание

• Когда ИП обязан или может сменить режим
• Уведомления и сроки: что подать и куда
• Ошибки при переходе УСН ➡️ ОСН
• Ошибки при переходе ПСН ➡️ УСН
• Ошибки при переходе с любого режима налогообложения на УСН
• Ошибки при переходе на АУСН
• Ошибки при переходе с НПД (самозанятые)
• Ошибки при переходе на НПД
• Финансовые последствия и штрафы
• Судебная практика
• Советы и лайфхаки для предпринимателей

В статье разберем типичные ошибки при переходе ИП на другой режим в 2026 году и что делать, чтобы не попасть под штрафы.

Когда ИП обязан или может сменить режим

У всех налоговых режимов, кроме ОСНО, есть ограничения. Например, потеря права на УСН в 2026 произойдёт, если доход составит больше лимита.

Предприниматели должны сменить систему, если превысят следующие нормы:

Иногда ИП меняют систему сами, чтобы сэкономить на платежах. Например, ИП на УСН «Доходы» платит налог со всей выручки. Но если его расходы велики — скажем, он закупает много товара, — выгоднее УСН «Доходы минус расходы».

Уведомления и сроки: что подать и куда

Чтобы сменить режим, нужно подать заявление до 31 декабря текущего года. Исключение — патент и НПД. На них можно перейти в любое время года.

Какие формы заявления нужно подать:

Подать уведомление можно в инспекцию ФНС лично, по почте, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика. Можно сразу начинать деятельность на новой налоговой системе — ждать подтверждения от налоговой не нужно.

Ошибки при переходе УСН ➡️ ОСН

ОСН подходит тем, кто планирует сотрудничать с компаниями и ИП на основной системе. Многие не понимают, как перейти с УСН на ОСН.

1. Несвоевременно сдают декларации по УСН. Предприниматель обязан сдать декларацию до 25 числа следующего месяца после перехода (ст. 346.23 НК РФ). А также уплатить все налоги.
2. Забывают об НДС. На ОСНО ИП становится плательщиком НДС (ст. 143 НК РФ). Если работать без НДС и не выставлять счета-фактуры, налоговая доначислит налог и штраф, а контрагенты на ОСНО не смогут принимать к вычету входной НДС.
3. Неправильно учитывают расходы при расчете НДФЛ. ИП на УСН «Доходы» часто не ведут учет расходов, так как для расчета налога он не нужен. А при переходе на ОСНО можно признать в расходах затраты на приобретение товаров, которые были произведены, но не оплачены в период УСН (ст. 346.25 НК РФ). Если не предоставить чеки, акты, накладные, налоговая не примет расходы, и НДФЛ рассчитают со всей выручки.
4. Неправильно разграничивают периоды, что приводит к повторному налогообложению. Есть тонкости. Например:

👉 Авансы, полученные на УСН, не облагаются НДС, если товары отгружают после перехода на ОСН (письмо Минфина от 02.04.2024 №03-07-11/29768).

👉 Продажа товаров облагается НДС после перехода на ОСН (п. 1 ст. 146 НК РФ).

👉 Затраты на УСН, нельзя учесть на ОСНО (ст. 346.25 НК РФ).

Поэтому важно вести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности на дату перехода.

Ошибки при переходе ПСН ➡️ УСН

УСН позволяет совмещать разные виды деятельности под одним режимом, что дает больше гибкости. Рассмотрим ошибки ИП при переходе с ПСН на УСН.

1. Пропускают сроки уведомления о переходе. Предприниматель на ПСН может перейти на упрощенку после окончания срока действия патента или при прекращении деятельности по нему. Если патент совмещался с УСН, после его окончания можно дальше применять упрощенку без уведомления. Но если патент был единственным режимом, для перехода на УСН нужно подать уведомление до 31 декабря. Иначе предпринимателя автоматически переведут на ОСНО.
2. Неверно оценивают доходы для соблюдения лимитов. При проверке лимита на УСН учитывают реальный доход за год, а не потенциальный по патенту (ст. 346.47 НК РФ). Если фактический доход, включая время на ПСН, превысил лимит, вы потеряете право на УСН и будете переведены на ОСНО.
3. Несвоевременно закрывают обязательства по ПСН. При прекращении деятельности на ПСН налог уплачивают в течение 20 дней (ст. 346.51 НК РФ). Перед переходом на УСН важно полностью уплатить эту сумму и сдать отчетность.
4. Пренебрегают регулярной отчетностью и учетом. ИП на патентной системе ведут только книгу учёта доходов. На УСН отчётности больше, и предприниматели забывают её сдавать.

Ошибки при переходе с любого режима налогообложения на УСН

ИП переходят на УСН для снижения налоговой нагрузки и упрощения ведения учета, поскольку эта система заменяет несколько налогов одним и минимизирует отчетность. Но и здесь допускают ошибки.

1. Пропускают сроки уведомления о переходе на УСН. Самая грубая ошибка — не сделать этого до конца декабря или опоздать. Тогда на УСН можно перейти только в следующем году, и вы останетесь на ОСН.
2. Неправильно уменьшают налог на взносы. Нельзя уменьшать авансовый платеж по УСН на взносы, уплаченные заранее, например, в составе ЕНП до окончания квартала. Право на вычет возникает только после уплаты взносов, крайний срок для которой — 28 число следующего месяца (ст. 431 НК РФ).
3. Забывают об НДС. Если вы арендуете или покупаете муниципальное имущество, становитесь агентом по НДС. Обязанность исчислить, уплатить этот налог и сдать декларацию лежит на вас (ст. 161 НК РФ). Забыв об этом, можно получить крупный штраф и пени. Кроме этого, при превышении лимита ИП на упрощенке становится плательщиком НДС.
4. Неправильно выбирают объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»). В таком случае в течение первого года ничего исправить нельзя (Письмо ФНС от 2 июня 2016 года № СД-3-3/2511). Это можно будет сделать только со следующего календарного года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Ошибки при переходе на АУСН

Учет на АУСН ведут непривычным способом — все данные о доходах и расходах налоговая берет из ККТ и данных банка. Но это только кажется, что всё просто, и многие допускают ошибки.

1. Не выполняют условия перехода. ИП или не уплачивают налоги по старому режиму до подачи уведомления, не подготавливают необходимую инфраструктуру: не открывают расчетный счета в уполномоченном банке или не покупают онлайн-кассу (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
2. Не ведут учет доходов и расходов. Многие полностью доверяются системе и не проверяют расчеты из ФНС, которые производятся на основе данных из уполномоченного банка, ККТ и личного кабинета налогоплательщика. Возможны ошибки: что-то вы не так внесли, что-то — банк. Чтобы исправить неверные данные, важно хранить первичные документы и отслеживать, что налоговики взяли для расчётов.
3. Ошибаются в работе с персоналом. Чтобы банк исчислил НДФЛ, нужно передавать информацию по видам выплат с кодами выплат и вычетов из приказа ФНС. В том числе придётся указывать коды выплат, которые не облагаются страховыми взносами. Важно разобраться, что облагается НДФЛ, а что нет, какие вычеты полагаются сотрудникам — банк посчитает НДФЛ на основе этой информации по ставке 13%. Ошибка в коде приведет к неверному расчету налога.

Ошибки при переходе с НПД (самозанятые)

ИП переходят с НПД, чтобы легально нанимать сотрудников, работать с крупными корпорациями, которые часто требуют статус ИП или ООО, или если превышают лимит в 2,4 млн рублей. Вот какие ошибки возможны.

1. Нарушают лимиты. Самая частая ошибка — непредвиденный переход из-за превышения лимита дохода в 2,4 млн рублей в год или получения дохода от запрещённых видов деятельности, например, перепродажи товаров. Это приводит к необходимости срочно регистрировать ИП в течение 30 дней.
2. Пропускают сроки уведомления о переходе. Стать самозанятым можно в любой момент, а вот чтобы перейти на УСН или патент по заявлению с нового года, нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.
3. Не сдают отчётность и не вносят платежи. На НПД не нужно сдавать декларации и делать страховые взносы. После перехода всё меняется. ИП обязан платить фиксированные взносы даже при нулевом доходе и сдавать отчёты, вести строгий учет операций, подтверждать расходы первичными документами.

Ошибки при переходе на НПД

Перейти на НПД предприниматель может в любое время. Для этого нужно отказаться от текущего режима, пройти регистрацию в приложении «Мой налог», сдать отчетность и начать работу по новой системе. Возможны такие ошибки.

1. Не отказываются от старого режима. Самая частая и критичная ошибка — не подать уведомление об отказе от УСН, Патента или АУСН. Без этого ФНС продолжит начислять налоги и требовать отчетность по старому режиму.
2. Не сдают закрывающую отчётность и не уплачивают налоги и взносы. До перехода на НПД важно полностью рассчитаться по старой системе: сдать декларацию и уплатить налоги и взносы. Многие забывают это сделать.
3. Не соблюдают правил работы на НПД. Многие забывают в срок выбивать чеки через приложение «Мой налог». Каждая неподтвержденная операция — неучтенный доход и риск доначисления налога.

Финансовые последствия и штрафы

Ведение предпринимательской деятельности сопряжено со строгим соблюдением налогового законодательства, и нарушение его норм влечет серьезные последствия.

Другие последствия:

• Блокировка расчетного счета (ст. 76 НК РФ).
• Взыскание имущества (ст. 47 НК РФ).
• Уголовная ответственность при крупных суммах (ст. 198, 199 УК РФ).

Судебная практика

Есть множество прецедентов. Ниже некоторые из них.

⚖️ Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 09.12.2020 по делу №А33-29856/2019

Предприниматель одновременно использовал УСН и ПСН и продал нежилое помещение. После этого ФНС доначислила налог по УСН со всех доходов, полученных на патенте, поскольку совокупный доход превысил 60 млн рублей за год, и ИП утратил право на ПСН. Предприниматель обжаловал это решение в суде, но суд поддержал позицию ФНС.

⚖️ Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 03.04.2023 N Ф07-2961/2023 по делу N А66-1532/2022

ИП применял УСН, уплачивал налог и сдавал декларации, а уведомление о переходе не направил. Ему приостановили операции по счетам за несдачу отчетности по ОСНО. Суд оставил решение налоговой инспекции оставлено без изменения.

⚖️ Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.10.2020 N Ф07-10363/2020 по делу N А05-14050/2019

ИП на УСН приобретал муниципальную недвижимость на аукционах и не уплачивал НДС. При проверке ИП доначислили НДС, пени и штраф. Хотя ИП ссылался на то, что недвижимость приобрел для личного пользования, суд посчитал, что характер недвижимости не позволял использовать её для проживания или иных личных нужд.

Советы и лайфхаки для предпринимателей

Чтобы минимизировать риски и защитить бизнес от претензий налоговой, следуйте рекомендациям:

✅ Планируйте переход заранее

Не откладывайте на последний день. Оптимально начать подготовку за 2–3 месяца до конца года. Это позволит спокойно закрыть налоговые обязательства по старому режиму, оплатить взносы и подготовить документы без спешки и ошибок.

✅ Всегда подтверждайте свой статус

Подали уведомление — обязательно сохраните квитанцию или опись. ФНС не всегда корректно фиксирует даты, и квитанция может стать главным доказательством в споре.

✅ Используйте «запасные» аргументы

Бывают ситуации, когда уведомления нет, но отстоять права можно. Суды часто встают на сторону предпринимателя, если он зарегистрировал онлайн-кассу с указанием нового режима (Письмо ФНС от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@). Или если вы подали заявление, но позже установленного срока, уплачивали авансовые платежи и сдавали декларацию по-новому, а налоговая своевременно не сообщила об ошибке.

✅ Оценивайте риски при сложной структуре бизнеса

Если работаете через несколько ИП, тщательно анализируйте все сделки и договоры. Изучайте судебную практику, чтобы находить законные способы снизить риски и не допустить признания схемы необоснованной налоговой выгодой.