Матпомощь при рождении ребенка в 2026: НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль

Смотреть Содержание

Матпомощь при рождении ребенка в 2026 г. увеличится с 50 тыс. до 1 млн рублей. Также изменения коснутся налога на доходы физлиц, страховых взносов и налогооблагаемой базы по прибыли. Разбираемся, как это работает, какие условия нужно соблюдать и как правильно оформить документы.

Матпомощь при рождении ребенка

Новый лимит материальной помощи 2026 г.

Матпомощь – это денежная сумма, которую работодатель выплатит работнику, если у него в семье случилось определенное событие, например, родился ребенок. Действующее до конца 2025 года законодательство разрешает не платить НДФЛ и страховые взносы с 50 000 руб. матпомощи на одного ребенка, которая выплачена сотруднику в связи с рождением, усыновлением или установлением опеки над малышом (п. 8 ст. 217 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Льгота применяется к выплатам, произведенным в течение первого года с момент

С 2026 г. в статьи НК РФ внесены изменения: сумма матпомощи при рождении малыша или его усыновлении, не облагаемая НДФЛ и страховыми взносами, увеличивается до 1 млн рублей.

Это означает, что работодатель может оказать существенную финансовую поддержку.

  • Ключевые условия применения льготы:
  • Получить могут родители, усыновители, опекуны ребенка.
  • Выплата осуществляется в течение первого года с даты рождений (усыновления) малыша.
  • Выплата единовременная, носит социальный, а не стимулирующий характер.

Налог на прибыль и матпомощь при рождении малыша в 2026 году: новый подход к учету расходов

Еще одно приятное нововведение, но уже для организации на ОСНО. В п. 1 ст. 265 НК РФ с 2026 г. вводится пп. 19.15: суммы материальной помощи, которая выплачивается при рождении ребенка (усыновлении и пр.) можно будет относить в состав внереализационных расходов. Таким образом, с 2026 г. издержки на материальную помощь сотрудникам при рождении детей станут экономически оправданными для компании.

Информация для спецрежимников

Работодатели на спецрежимах пока не смогут учитывать такую выплату при расчете налога на применяемой системе налогообложения. Изменения внесены только в правила расчета налога на прибыль. Возможно, в будущем, власти разрешать и спецрежимникам учитывать матпомощь при рождении ребенка в расходах.

Государство стимулирует работодателей к активной социальной политике, делая такие выплаты финансово привлекательными

Пример

Выплачивая З.З. Законову в 2026 г. 500 000 рублей при рождении сына, ООО «Закон.рф» законно уменьшает налогооблагаемую прибыль и сможет сэкономить при стандартной ставке в 25% - 125 000 рублей (500 000 х 25%).

Переходный период: что делать, если ребенок родился в 2025 году

Новые правила будут применяться независимо от даты рождения ребенка (с 01.01.2026): по правилам НК РФ, матпомощь можно выплатить в течение года с даты рождения ребенка. Если сотрудница родила в середине 2025, а компания планирует финансово помочь и выдать увеличенную сумму помощи, включив ее в расходы, то выплатите ее, например, в январе 2026 г.

Это открывает возможности для грамотного налогового планирования. Компании могут уже сейчас корректировать локальные нормативные акты (коллективные договоры, положения об оплате труда) и закладывать в бюджет на 2026 год расходы на материальную помощь.

Как оформить материальную помощь при рождении малыша в 2026

Выплата матпомощи в 2026 г. должна быть правильно оформлена. В противном случае споры с ФНС гарантированы. Даем пошаговую инструкцию.

Шаг 1. Локальные нормативные акты

Закрепите порядок и условия выплаты матпомощи в одном из локальных актов организации:

  • положении об оплате труда;
  • положении о матпомощи;
  • иной локалке.

В документе следует прописать право сотрудника на получение матпомощи при рождении ребенка, а также указать, что ее размер устанавливается по усмотрению работодателя в пределах 1 млн рублей. В качестве подтверждающего документа, сошлитесь на предоставление работником свидетельства о рождении ребенка.

Шаг 2. Заявление от сотрудника

Работник пишет заявление на оказание материальную помощь в связи с рождением нового члена семьи и прилагает копию свидетельства о рождении.

Образец заявления работника об оказании матпомощи при рождении ребенка

Матпомощь при рождении ребенка заявление

Шаг 3. Приказ директора

На основании заявления издается приказ по унифицированной форме или самостоятельно разработанной. В приказе указывается ФИО сотрудника, размер выплаты, основание (реквизиты свидетельства о рождении) и ссылка на соответствующий пункт локального акта.

Как отразить материальную помощь в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете материальную помощь при рождении малыша отражают в составе прочих расходов. Проводки:

Дебет Кредит Описание
73 51 Перечислена матпомощь
91.02 73 Начислена матпомощь работнику

Сложные случаи и частые вопросы

Если муж и жена работают в одной компании, каждый из них имеет право на получение материальной помощи в пределах 1 млн рублей. Освобождение от налогов и взносов применяется к выплатам каждому родителю отдельно. То есть общая необлагаемая сумма на семью может составить 2 млн рублей. Если в семье родились близнецы, то матпомощь вправе выплатить на каждого ребенка.

Также на матпомощь может рассчитывать внешний совместитель. Для применения льготы важен факт рождения ребенка и соблюдение срока выплаты (в течение первого года).

Выводы и рекомендации для работодателей

Изменения 2026 года открывают новую эру корпоративной социальной поддержки.

Что делать работодателю уже сейчас:

  • Проанализировать и актуализировать локальные акты. Внесите изменения, закрепив возможность выплаты до 1 млн рублей.
  • Проинформировать сотрудников о новых мерах поддержки.
  • Учесть планируемые выплаты при формировании бюджета на 2026 год.
  • Определить порядок подачи заявлений, составления приказов и отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете.