С каких сумм не надо платить НДФЛ

Смотреть Содержание

Каждый, кто получает доход, платит НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Но есть широкий перечень выплат, которые полностью или частично освобождаются от этого налога. Рассказываем, с каких сумм не нужно платить НДФЛ — от государственных пособий и помощи работодателя до подарков и доходов от продажи имущества.

Доходы, необлагаемые НДФЛ

Коротко об НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, который платят граждане с практически со всех видов прибыли. С 1 января 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ для резидентов страны, которая включает 5 налоговых ставок — 13, 15, 18, 20 и 22% в зависимости от размера дохода. Для нерезидентов ставка одна — 30%.

В большинстве случаев НДФЛ перечисляет в бюджет налоговый агент, обычно это работодатель. Само физлицо платит налог, если:

  • продаёт недвижимость;
  • сдаёт квартиру частному лицу;
  • получает доход от зарубежного источника;
  • получил или выиграл ценный подарок.
НДФЛ: что за налог, кто платит и с каких доходов
26 сентября 2025 г. 15:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Какие выплате не облагаются НДФЛ

Некоторые доходы не облагаются НДФЛ. Это выходные пособия, необлагаемые НДФЛ, довольствие военнослужащих, пенсии, стипендии и другие выплаты (ст. 217 НК РФ). Рассмотрим распространенные ситуации.

Выплаты от государства

Здесь можно выделить:

Вид выплаты Примеры
Государственные пособия — пособие по безработице;
— по беременности и родам;
— при рождении ребенка;
— на погребение (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Важно! НДФЛ удерживается с пособия по временной нетрудоспособности, в том числе и по случаю ухода за ребенком
Гранты — гранты в области науки и образования, культуры и искусства;
— премии и призы за участие в соревнованиях, конкурсах за счет грантов Президента России;
— оплата проезда, питания и предоставления жилья;
— премии Президента РФ
Призы спортсменам — Олимпийских, Паралимпийских игр;
— Всемирных олимпиад по шахматам;
— чемпионатов и кубков мира и Европы

Выплаты работодателя

Собрали основные освобождения от НДФЛ.

Компенсации

Сюда входят (п. 1 ст. 217 НК РФ):

  • Суточные, необлагаемые НДФЛ, полевое довольствие — не более 700 рублей в день в России и не более 3500 рублей — за границей.
  • Возмещение вреда здоровью.
  • Компенсация при увольнении, кроме компенсации за неиспользованный отпуск.
  • Материальная помощь на жильё и коммунальные услуги (п. 3 ст. 217 НК РФ).
  • Повышение квалификации.
  • Возмещение проезда к месту отпуска вахтовым работникам.

Компенсация расходов для дистанционной работы

Обычно это выплаты за использование личного или арендованного оборудования, программ, интернета (письмо ФНС от 11.04.2024 № 03-04-06/33443). Это должно быть прописано в в трудовом договоре или внутренних актах компании. Без подтверждающих документов освобождение от НДФЛ действует в пределах 35 рублей за каждый рабочий день. С суммы превышения удерживается НДФЛ.

Компенсация путёвок в российские санатории

Она касается сотрудников, их семей и пенсионеров (п. 9 ст. 217 НК РФ). Льгота предоставляется один раз в год на одного человека, если компания находится на спецрежиме, является некоммерческой или религиозной организацией, получает деньги из бюджета.

НДФЛ с матпомощи

Также НДФЛ не надо платить с материальной помощи (п. 8 ст. 217 НК РФ):

  • в связи со смертью работника членам его семьи или сотруднику, если умер член его семьи;
  • в связи с рождения ребенка в течение 1 года — не свыше 50 000 и матери, и отцу (письмо Минфина от 24.07.2019 № 03-04-06/55026).

Оплата лечения и лекарств

Сотрудник должен предоставить договор с медицинским учреждением, рецепты врача, чеки на лекарства, справки об оплате услуг (письмо Минфина от 24.09.2013 № 03-04-06/39635), иначе НДФЛ потребуется удержать (п. 10 ст. 217 НК РФ).

Закрыть

С 2026 года необлагаемая сумма матпомощи к рождению ребенка составить 1 млн руб.

Возмещение процентов по ипотеке

Кредитный договор должен быть оформлен на имя работника (п. 40 ст. 217 НК РФ). Также деньги на погашение % важно зачислять на счёт сотрудника, потому что если работодатель станет платить напрямую банку, НДФЛ взыщут (письмо Минфина от 29.12.2010 № 03-04-06/6-322).

Накопительная пенсия

Организация может без налога ежегодно вносить за сотрудника до 12 000 рублей на его накопительную пенсию (п. 39 ст. 217 НК РФ).

Оплата обучения

С каких сумм не надо платить НДФЛ Пояснения
Оплата обучения работников и их детей По основным и дополнительным программам в иностранных или российских организациях, у которых есть лицензия (п. 21 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина от 10.12.2020 № 03-04-06/108151)
Оплата проезда к учебному заведению и домой Обучение в учреждениях РФ (п. 45 ст. 217 НК РФ)
Оплата питания, спортивного снаряжения и формы Спортсменам и работникам физкультурно-спортивных организаций

Благотворительная помощь и помощь ветеранам и инвалидам

Не облагается налогом:

  • Благотворительная помощь от организаций, которые занимаются благотворительностью официально (п. 8.2 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина от 29.03.2021 № 03-03-06/3/22650).
  • Подарки и матпомощь ветеранам и узникам ВОВ, вдовам военнослужащих и бывшим военнопленным (п. 33 ст. 217 НК РФ). Необлагаемая база не ограничена.
  • Доходы инвалидов или детей-инвалидов (закон от 24.11.1995 № 181-ФЗ), а также оплата допвыходных по уходу за детьми-инвалидами (п. 78 ст. 217 НК РФ).
  • Оплата операции, слуховых аппаратов или ортопедических средств, инвалидного кресла или протезов, собаки-проводника (п. 22 ст. 217 НК РФ).

Доходы от участия в организациях

К доходам от процентов без налога относятся:

Вид дохода Условия освобождения
Доход от переоценки основных фондов (п. 19 ст. 217 НК РФ) Доход получен в результате увеличения стоимости ОС организации
Доход при реорганизации АО (п. 19 ст. 217 НК РФ) Акционер получает акции новой компании взамен реорганизуемой
Доход от акций или долей российских компаний (п. 17.2 ст. 217 НК РФ) Акции или доли в уставном капитале приобрели после 01.01.2011, и они были в собственности от 5 лет
Доход от продажи ценных бумаг и паев (п. 17.2 ст. 217 НК РФ) Акции, облигации российских компаний или инвестиционные паи были в собственности от 1 года
Доход контролирующего лица иностранной компании (п. 66 ст. 217 НК РФ) Налог с прибыли иностранной фирмы, контролируемой российским резидентом, был начислен и оплачен в РФ
Доход из прибыли иностранной структуры без юрлица (п. 67 ст. 217 НК РФ) Доход получили в пределах средств, которые налогоплательщик или его близкие родственники внесли в структуру

Подарки, материальная помощь

Не облагаются доходы в пределах суммы не облагаемой НДФЛ — 4 000, полученные физлицами за год (п. 28 ст. 217 НК РФ):

  • Подарки от организаций или ИП. Допустим, компания подарила духи за 1 500 рублей на 8 марта и корзину сладостей за 3 000 рублей на Новый год. С 4 000 рублей налог платить не нужно, а с 500 рублей придется заплатить НДФЛ 13% (65 ₽).
  • Выигрыши и призы, которые выдают в рекламных конкурсах. Так, человек выиграл в рекламной викторине блендер за 5 000 рублей. Поскольку это больше 4 000 рублей, с 1 000 рублей нужно заплатить 13%.
  • Выигрыши в азартных играх и лотереях. Если выигрыш составил 4 000 ₽ или меньше — налог платить не нужно.

Если компания дарит сотруднику подарки, общая стоимость которых больше необлагаемой суммы в 4 000 рублей, она должна удержать налог с той суммы, что превышает лимит.

НДФЛ с подарка: надо ли платить
21 сентября 2025 г. 15:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Денежные средства в связи со службой

От НДФЛ освобождены все выплаты и подарки, которые военнослужащие и их семьи получают в связи со службой или участием в СВО (п. 93 ст. 217 НК РФ). Например, это:

👱‍♂️ Для военнослужащих и участников СВО 🤱 Для их семей
— ежемесячное довольствие;
— премии и выплаты за выполнение боевых задач;
— компенсации за имущество;
— пособия при ранении или контузии;
— единовременные пособия при увольнении;
— материальная помощь 		— пособия при гибели военнослужащих;
— выплаты по потере кормильца;
— материальная помощь на несовершеннолетних детей

Доходы от ведения сельского хозяйства

Не облагаются НДФЛ доходы:

  • От продажи своего урожая и животных с ЛПХ, если площадь участка не превышает нормы и человек работает на ней сам, без работников.
  • От фермерской деятельности в течение первых 5 лет после регистрации. Сюда же относятся гранты и субсидии, которые получает фермер из бюджета.
  • От сбора и продажи лесных плодов, ягод, орехов, грибов.
  • От традиционных промыслов коренных жителей малочисленных народов Севера, например, оленеводства, охоты, рыбалки;
  • От продажи продукции с люительской или спортивной охоты: пушнины, мяса диких животных.

Доходы от имущества

Не облагаются НДФЛ доходы:

  • От продажи собственности, которая находится в собственности от 3 лет;
  • От наследства. Исключения — авторские права или патенты;
  • От дарения родственников. Исключения — недвижимость, автомобили, акции, криптовалюта.
  • От продажи электроэнергии от домашних солнечных батарей или ветряков, которые принадлежат человеку на праве собственности. Льгота действует до 2029 года.

Также не облагаются НДФЛ доходы банкрота (п. 62, 63 ст. 217 НК РФ), если:

  • суд списал долги;
  • имущество продано финансовым управляющим для расчета с кредиторами.

FAQ

  • Нужно ли платить налог с алиментов?

Нет. Алименты на содержание детей или других членов семьи, не относятся к доходам в целях налогообложения (п. 5 ст. 217 НК РФ).

  • Я получил(а) подарок в виде акций от неблизкого родственника. Нужно ли платить налог?

Да. Подарки от лиц, не являющихся близкими родственниками, облагаются НДФЛ. Исключение — если подарок в виде денег или любого другого имущества, кроме недвижимости, транспорта, акций, долей, паев, был получен от ИП или организации, и его стоимость не превысила 4000 ₽ в год.

  • Работодатель оплатил мне курсы английского языка. Это доход?

Нет, если это связано с профессиональной деятельностью и учебное заведение лицензировано (п. 21 ст. 217 НК РФ). В договоре с работодателем или в дополнительном соглашении должно быть указано, что обучение направлено на повышение квалификации сотрудника для его текущей или будущей работы в компании.

  • Я получил компенсацию за задержку зарплаты. Облагается ли она НДФЛ?

Да. Компенсация за нарушение работодателем сроков выплаты заработной платы, отпускных и других выплат признается доходом и подлежит обложению НДФЛ (Письмо Минфина от 27.05.2022 №03‑04‑06/50079).

  • Нужно ли платить налог с дохода от банковского вклада?

В большинстве случаев — нет. Необлагаемый доход по процентам составил 210 000 рублей. Если доход по вкладам превышает эту сумму, придётся заплатить налог.

  • Я вышел на пенсию и продолжаю работать. Платят ли пенсионеры НДФЛ?

Да, но только с зарплаты. Сама трудовая пенсия по старости не облагается налогом (п. 1 ст. 217 НК РФ).