Как малому бизнесу выжить в новых условиях-2026: НДС при доходах свыше 20 млн руб. для УСН и повышение НДС
Смотреть Содержание
- Что ждет малый бизнес с 1 января 2026 года: НДС при доходах свыше 20 млн рублей и повышение основной ставки НДС
- Снижение лимита доходов упрощенцев для освобождения от НДС
- Повышение основной ставки НДС до 22%
- Отмена пониженных тарифов страховых взносов для большинства МСП
- Что хорошего принесет 2026 год для упрощенцев
- Чтобы выжить малому бизнесу в 2026 году? Надо считать
- План действий на декабрь: 5 обязательных шагов
- Что нельзя делать
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ о налоговой реформе подписан. Для миллионов представителей малого и среднего бизнеса – это не очередное изменение ставок, а фундаментальная перестройка финансовой и конкурентной среды.
Два ключевых нововведения – снижение порога освобождения от НДС для упрощенцев и повышение основной ставки НДС до 22% требуют незамедлительной и продуманной реакции. Времени на раскачку нет, действия срочно требуется предпринимать в декабре 2025 года, чтобы в новом году не столкнуться с резким ростом налоговой нагрузки, кассовыми разрывами и потерей клиентов. Разберемся, что делать малому бизнесу.
- Закон о повышении НДС с 2026 года: краткий обзор и прогноз последствий
- Электронные ТОРГ-12 и акты отменили: как перейти на УПД в 2026 и не потерять вычеты
- Зарплата директора с 2026 года: приравнивание к МРОТ и последствия для бизнеса
- Матпомощь при рождении ребенка 1 млн руб. в 2026: НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль
- Онлайн-кассы в 2026: новые требования ФНС и штрафы
- Предельные базы по страховым взносам в 2026 году: новые лимиты и примеры расчёта
Что ждет малый бизнес с 1 января 2026 года: НДС при доходах свыше 20 млн рублей и повышение основной ставки НДС
Налоговая реформа затрагивает все ключевые аспекты налогообложения, но для малого бизнеса наиболее чувствительными станут три «болевые точки».
Снижение лимита доходов упрощенцев для освобождения от НДС
До 2026 года компании и ИП на УСН в большинстве случаев не являлись плательщиками НДС, что давало им значительное ценовое преимущество, особенно при работе с конечными потребителями (физлицами) и другими упрощенцами. Лимит годового дохода, при превышении которого возникает обязанность платить НДС, резко снизился с 60 млн до 20 млн рублей. Если ваш доход по итогам 2025 года превысил 20 млн рублей, вы автоматически с 1 января 2026 года становитесь плательщиком НДС.
Лимит будет снижаться дальше: до 15 млн рублей в 2027 году (оценивается уровень доходов за 2026 г.) и до 10 млн рублей в 2028 году (оценивается уровень доходов за 2027 год и далее).
Попав под действие нового правила, бизнес выбирает ставку НДС. Выбор фиксируется в первой декларации по НДС за I квартал 2026 года, отдельного уведомления в ИФНС не требуется.
Какие ставки НДС доступны малому бизнесу на УСН в 2026 году
| Доход за 2025 год, руб. | Доступные ставки НДС | Право на вычет входного НДС от поставщиков | Выводы |
|---|---|---|---|
| До 20 млн рублей | Освобождение от НДС | Нет | Сохраняется право работы без НДС |
| От 20 до 272,5 млн рублей | Пониженная 5% | Нет | НДС от поставщиков включается в расходы. Цена для конечного клиента растет незначительно, но себестоимость закупки повышается. |
| От 20 до 272,5 млн рублей | Общие 22%, 10%, 0% | Да | Можно принять к вычету НДС с закупок. Цена для клиента растет существенно, но для клиентов-плательщиков НДС это не критично. |
| От 272,5 млн до 490,5 млн | Пониженная 7% | Нет | Аналогично ставке 5% не предусмотрен вычет входного НДС, он включается в стоимость |
| От 272,5 млн до 490,5 млн | Общие 22%, 10%, 0% | Да | Усложнение учета, рост налоговой нагрузки на бизнес, рост административных затрат на персонал |
Для впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году предусмотрен мораторий на штрафы за непредставление первой декларации и право досрочно сменить выбранную пониженную ставку (5% или 7%) на общую в течение первого года.
Повышение основной ставки НДС до 22%
Параллельно для всех плательщиков НДС повысилась основная ставка налога с 20% до 22%. Льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров.
Последствия для всего бизнеса – это рост фискальной нагрузки и дополнительное инфляционное давление.
Особый риск возникает для переходящих договоров. По всем отгрузкам, которые произойдут после 1 января 2026 года, НДС начисляется по ставке 22% независимо от даты заключения договора. Это критически важно для долгосрочных контрактов.
Позаботьтесь заранее и заключите дополнительные соглашения к договорам с изменением ставки НДС на 2026 год.
Отмена пониженных тарифов страховых взносов для большинства МСП
Третий удар приходится на фонд оплаты труда. Пониженный тариф страховых взносов с 2026 года сохранится только для компаний из приоритетных отраслей (обработка, производство, ИТ, радиоэлектроника и др., по перечню, который утвердит Правительство).
Для остальных (розница, строительство, многие услуги) тариф станет общим - 30% до превышения предельной базы в 2 979 000 руб. и 15,1% свыше превышения. Это существенно увеличит расходы на персонал.
Что хорошего принесет 2026 год для упрощенцев
Закон № 425-ФЗ дает хорошее нововведение для УСН «Доходы минус расходы». Это открытый перечень расходов. Теперь упрощенцы смогут руководствоваться не только ст. 346.16 НК РФ, но и главой 25 НК РФ по налогу на прибыль.
Но нельзя без раздумья учитывать все расходы прибыльного налога, нужно понимать под какой подпункт какой статьи гл. 25 НК РФ попадает расход. Спорные моменты есть и у плательщиков на ОСНО, например, учет представительских расходов, рекламы, подарков сотрудникам и клиентам и пр.
Чтобы выжить малому бизнесу в 2026 году? Надо считать
Ваша задача – собрать прогнозные показатели выручки, закупок, поделить поставщиков по системам налогообложения и применяемым ставкам. Соберите информацию сколько вы тратите на фонд оплаты труда, на аренду и прочие расходы.
Чем точнее вы сделаете моделирование, тем точнее будут итоги вашего прогноза.
По итогам расчета вы должны увидеть сравнительные цифры по каждому режиму налогообложения. Если вам это сложно, то соберите все данные и обратитесь к профессиональному налоговому консультанту.
Нет смысла рассматривать переход на ОСНО, т.к. лимит упрощенки (доходы до 490,5 млн позволяет платить прибыльный налог не 25%, как на общей системе, а 15% с доходов минус расходы). Это бонус.
Нет НДС на текущий момент на автоматизированной упрощенке, но помните, что это экспериментальный режим, который будет действовать до 31 декабря 2027 года (Федеральный закон от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ). На текущий момент разрешено использовать автоУСН, если доход не превысил 60 млн рублей с учетом других критериев.
Выбор режима налогообложения – исключительно стратегическое решение каждого бизнеса. Наша таблица – это условный пример и образец, выводы можно делать только по показателям своего бизнеса.
Мы приведем один пример расчета для условной компании ООО «Гамма», доходы которой за 2025 год составили 30 млн рублей (без НДС) и на основании этого показателя проведем расчет на 2026 год на УСН «Доходы минус расходы» со ставкой НДС 5% и 22%. Конечный финрезультат исключает НДС полностью — выручка без НДС, закупки без НДС и сам НДС к уплате не идет в расход, т.е. как при методе начисления, а не кассовом методе. Этот анализ построен не на движении денег.
| Показатель | 2025 г. (без НДС). УСН «Доходы минус расходы» | 2026 г. УСН «Доходы минус расходы» + НДС 5% | 2026 г. УСН «Доходы минус расходы» + НДС 22% |
|---|---|---|---|
| Доходы с НДС с 2026 года, в колонке 2025 г. НДС нет | 30 000 000 | 30 000 000 | 30 000 000 |
| Исчисленный НДС с выручки | не облагается | 1 428 571 (30 млн * 5/105) | 5 409 836 (30 млн * 22/122) |
| Выручка (без НДС) | 28 571 429 (30 млн – 1,428 млн) | 24 590 164 (30 млн – 5,409 млн) | |
| Закупки с НДС | 20 000 000 | 20 000 000 | 20 000 000 |
| НДС с закупок (условно, т.к. поставщики могут работать без НДС или на пониженных ставках) | включается в стоимость | включается в стоимость | 3 606 557 (если все поставщики на ставке 22%) |
| Закупки без НДС | - | - | 16 393 443 (20 млн – 3,606 млн) |
| Оплата труда с НДФЛ (1 работник, оклад 50 тыс. рублей, НДФЛ учитываем, т.к. в бюджет его перечисляет работодатель, фактически - это налог сотрудника) | 600 000 | 600 000 | 600 000 |
| Страховые взносы общий тариф (30%) | 180 000 | 180 000 | 180 000 |
| Страховые взносы травматизм (например, 0,5%) | 3 000 | 3 000 | 3 000 |
| НДС к уплате | не уплачивается | 1 428 571 (исчисленный НДС с отгрузок) | 1 803 279 (исчисленный НДС – входящий НДС) |
| УСН налог | 1 382 550 ((30 млн – 20 млн – 600 тыс. – 180 тыс. – 3 тыс.) * 15%) | 1 168 264 ((28,571 млн – 20 млн – 783 тыс) * 15%) | 1 112 058 ((24,590 млн – 16,393 млн – 783 тыс) * 15%) |
| Финрезультат (выручка – закупки – затраты на ФОТ – УСН налог), все без НДС | 7 834 450 | 6 620 164 | 6 301 663 |
| Рентабельность | 26,11% | 23,17% | 25,63% |
Выбор основывается исключительно на ваших показателях бизнеса.
План действий на декабрь: 5 обязательных шагов
Даем план действий на декабрь 2025 года.
Шаг 1. Срочный аудит (5-15 декабря)
Определите:
- Точный доход за 2025 год. Возьмите данные из КУДиР. Доходы более 20 млн руб.? Если да, то вы плательщик НДС с 2026 г. Если нет – сохраняете освобождение, но начинаете готовиться к переходу на НДС через год.
- Аудит поставщиков (критически важно). Составьте список всех поставщиков и около каждого проставьте условия работы (система налогообложения, ставка НДС). Далее определяете какой процент закупок по стоимости приходится на поставщиков с НДС. Это один из главных параметров правильного выбора ставки.
- Аудит клиентов. Анализируйте, какая доля выручки приходится на крупные компании, если она превышает 50-70%, то всерьез задумайтесь о ставке НДС 22%.
- Проверьте основной код вида экономической деятельности. Отслеживайте выход Постановления Правительства о перечне видов деятельности, для которых сохранят пониженные тарифы страховых взносов на 2026 год.
Шаг 2. Моделирование на основе реальных данных (10-20 декабря)
На основе собранной информации вы самостоятельно просчитываете все показатели, определяете финансовый результат и рентабельность при разных системах налогообложения. Эти выводы помогут понять, насколько поднимать цены и какую ставку выбирать.
Если самостоятельно не можете правильно просчитать показатели, то берите все сведения и договаривайтесь о встрече с бухгалтером или налоговым консультантом.
Шаг 3. Принятие стратегического решения и сообщение его клиентам (15-25 декабря)
Если принимаете решение перейти на АУСН (чтобы не платить НДС) и все показатели позволяют это сделать, то не забудьте подать уведомление в налоговую до 30 декабря 2025 года. Не переносите срок на первый день 2026 года, лучше сделать все в текущем году. Порядок и условия перехода на АУСН изучите в ст. 4 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ.
Если приняли решение остаться на упрощенке и платить НДС, то специальных уведомлений не требуется. Налоговая увидит выбранную ставку в первой отчетности.
Направьте им информационные письма: «Уведомляем, что с 01.01.2026 наша компания становится плательщиком НДС. С этого момента все счета будут выставляться с НДС 22% (или 5%, 7%). Обновленный прайс-лист с ценами на 2026 год во вложении.».
Рекомендуем продумать маркетинговую историю, почему ваша компания повышает цены для сохранения рентабельности, например, «цены изменятся в связи с новым законодательством, но мы сохраняем качество».
Но точно продумайте и стратегию: точно ли нужно повышать цены или вы сохраните цену (пожертвовав частью прибыли), но при этом привлечете к себе новых клиентов, создав конкурентные условия. И как итог получите тот же результат, но за счет повышения оборота. Все это также считайте.
Шаг 4. Техническая подготовка (20-30 декабря)
Что нужно сделать:
- Нанять бухгалтера с опытом работы на НДС, договориться с аутсорсером о расширении услуг.
- Настроить (купить) бухгалтерскую учетную программу для ведения книги покупок, книги продаж, формирования счетов-фактур, сдачи отчетности НДС в электронном виде.
- Пересмотреть действующие договоры с клиентами и заключить дополнительные соглашения об изменении ставки НДС или увеличении цен.
- Запланировать обновление ККТ для корректного указания ставки НДС в чеках (сайты, если есть интернет-продажи).
- Подключить ЭДО, оформить электронные подписи.
- Сформировать финансовую подушку. Рассчитайте первый прогнозный платеж по НДС за 1 квартал 2026 г. Убедитесь, что деньги не будут потрачены. Также пересмотрите бюджет на 1 квартал 2026 года с учетом новой налоговой нагрузки.
Что нельзя делать
- Не занимайтесь дроблением бизнеса. Создание нескольких ИП, ООО для ухода от лимита – один из главных объектов внимания налоговой с 2026 года. Риски многократно превышают возможную выгоду — блокировка счетов, доначисления, штрафы.
- Не забудьте подать первую отчетность. За нарушение в первый раз не оштрафуют, а вот за последующие нарушения придется платить.
- Не молчите про НДС. Внезапное появление НДС в счете без предупреждения разрушит доверие клиентов и сорвет сделки. Не исключены судебные издержки.
Налоговая реформа 2026 года - это стресс-тест на зрелость и адаптивность для малого бизнеса. Ключом к выживанию станут не панические действия, а холодный расчет и системная подготовка, начатая прямо сейчас. Предприятия, которые в оставшиеся дни декабря 2025 года проведут аудит, выберут оптимальную налоговую стратегию, приведут в порядок договоры и подготовят операционные процессы, встретят 2026 год во всеоружии. Они не только минимизируют риски, но и смогут использовать изменения для укрепления позиций на рынке, в то время как их менее расторопные конкуренты будут бороться с последствиями шока.