Решение по делу № 2А-1061/2023 от 12.10.2023 - о взыскании недоимки по налогу, пени.

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 октября 2023 года г. Киреевск

Киреевский районный суд Тульской области в составе:

председательствующего Коноваловой Е.В.,

при секретаре Бужор Я.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело №2а-1061/2023 (УИД 71RS0027-01-2023-001572-49) по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области (далее по тексту УФНС России по Тульской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени, ссылаясь на то, что ответчик ФИО1 состоит на учете в УФНС России по Тульской области, является плательщиком транспортного налога, налога на имущество, а поскольку в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 осуществляла предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, то она также являлся плательщиком страховых взносов. ФИО1 не оплатила страховые взносы в фиксированном размере, транспортный налог и налог на имущество с физических лиц, в связи с чем на основании ст. 69 НК РФ выставлено и направлено по месту регистрации налогоплательщика требование об уплате налогов. В установленный срок требование не исполнено. Управление предприняло все меры для надлежащего извещения налогоплательщика об обязанности уплатить налоги и сборы, однако до настоящего времени добровольное погашение задолженности не произведено.

На основании изложенного, с учетом уточнения заявленных требований, административный истец просит взыскать со ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере пени – 3,10 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 1153,43 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 1471,50 руб. за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 1138,57 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 279,58 руб. за 2020 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере пени – 5823,15 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 6688,44 руб. за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 4854,93 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 1076,66 руб. за 2020 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- транспортный налог с физических лиц - 748 руб. за 2019 год, налог 62 руб. за 2020 год, пени 22,09 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 2,85 руб. за 2020 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 217.32 руб. за 2016 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),пени 39.89 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 104,54 руб. за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 163,77 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество с физических лиц – 625 руб. за 2017, 2018. 2019 годы, налог 105 руб. за 2020 год, пени 5,59 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 6,14 руб. за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 6,73 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 4,85 руб. за 2020 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 10,08 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 11,09 руб. за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 12,15 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), а всего 24677 руб.

В судебное заседание административный истец УФНС России по Тульской области, извещенный надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, явку своего представителя не обеспечил, представил заявление с просьбой рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте его проведения извещена в установленном законом порядке.

На основании ст.ст. 150, 289 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть данное дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Конституцией Российской Федерации закреплена обязанность платить законно установленные налоги и сборы (ст. 57).

Согласно ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Пунктом 1 ст. 23 НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 ст. 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии со ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

С 01.01.2017 правоотношения по начислению, уплате и взысканию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование урегулированы Налоговым кодексом Российской Федерации (далее по тесту НК РФ).

Подпункт 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» закрепляя круг лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включает в данный круг лиц, индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.11.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» индивидуальные предприниматели являются страхователями и при обязательном медицинском страховании.

В силу п. 1 ст. 3 указанного Федерального закона обязательное медицинское страхование представляет собой обязательное медицинское страхование - вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в установленных настоящим Федеральным законом случаях в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.

При этом одним из основных принципов осуществления обязательного медицинского страхования является обеспечение за счет средств обязательного медицинского страхования гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи при наступлении страхового случая в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования и базовой программы обязательного медицинского страхования (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»).

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В силу п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2017) Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

В силу п. 1 ст. 430 НК РФ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно п. 1 ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В ст. 52 НК РФ указано, что налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

В силу ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Статьей 70 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций (ч. 1 ст. 286 КАС РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 в 2007-2020 годах принадлежало на праве собственности транспортное средство - КИА Пиканто, государственный регистрационный номер №, 2007 года выпуска.

Данное имущество является объектом налогообложения по транспортному налогу.

Налоговым органом начислен транспортный налог за 2015 год в размере 650 руб., за 2016 год – 650 руб., за 2017 год – 650 руб., за 2018 год- 650 руб., за 2019 год – 748 руб., за 2020 год – 62 руб.

В связи с чем ФИО1 направлялись налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст.400, ст.408 НК РФ ФИО1 являлась плательщиком налога на имущество физических лиц. В соответствии с данными Управления Росреестра по Тульской области за налогоплательщиком было зарегистрировано имущество: квартира с К№, площадью 40,8 кв.м. по адресу: <адрес> (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ)

Налоговым органом начислен налог на имущество за 2017 год в размере 189 руб., за 2018 год – 208 руб., за 2019 год – 228 руб., за 2020 год – 105 руб.

В соответствии со ст. 419 НК РФ ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов, поскольку в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

Налоговым органом произведено начисление фиксированных платежей страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за 2017 год: страховые взносы на ОПС – 23400 руб., страховые взносы на ОМС - 4590 руб.; за 2018 год: страховые взносы на ОПС – 26545 руб., страховые взносы на ОМС - 5840 руб.; за 2019 год: страховые взносы на ОПС – 29354 руб., страховые взносы на ОМС - 6884 руб.; за 2020 год: страховые взносы на ОПС – 8202,13 руб., страховые взносы на ОМС - 2129,910 руб.

На основании ст.47 НК РФ взыскание налога по страховым взносам за счет имущества налогоплательщика индивидуального предпринимателя производится по решению налогового органа путем направления постановления от ДД.ММ.ГГГГ № (за 2019), от ДД.ММ.ГГГГ № (за 2018), от ДД.ММ.ГГГГ № (за 2017) судебному приставу-исполнителю для исполнения.

Взыскание по указанным исполнительным документам не производилось, исполнительные производства окончены на основании п.3 ч.1 ст.46, п.3 ч.1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 №229-ФЗ "Об исполнительном производстве".

В связи с прекращением деятельности в качестве индивидуального предпринимателя налоговым органом применены меры взыскания в соответствии со ст. 48 НК РФ.

ФИО1 не оплатила страховые взносы, транспортный налог с физических лиц и налог на имущество физических лиц, в связи с чем на основании ст. 69 НК РФ выставлены и направлены по месту регистрации налогоплательщика требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Указанные требования выставлены налогоплательщику в установленные налоговым законодательством сроки, процедура уведомления о заявленном требовании соблюдена.

В добровольном порядке требования в установленный срок налогоплательщиком не исполнены.

Вышеуказанная задолженность взыскивалась в порядке приказного производства. Мировым судьей судебного участка №69 Пролетарского судебного района г.Тулы был вынесен судебный приказ №2а-2150/2020 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании со ФИО1 недоимки за 2017, 2018. 2020 годы по транспортному налогу в размере 1300 руб., пени в размере 18,96 руб., по страховым взносам на ОПС: налог 8202,13 руб., пени 97,06 руб.. по страховым взносам на ОМС: налог 2129,91 руб., пени 25,20 руб., а всего 11773,26 руб.

Кроме того административный истец ДД.ММ.ГГГГ обращался к мировому судье судебного участка №69 Пролетарского судебного района г.Тулы с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и страховых взносов на ОПС и ОМС на общую сумму 24677 руб. за 2017, 2018, 2019, 2020 годы. Однако определением мирового судьи судебного участка №69 Пролетарского района г.Тулы от ДД.ММ.ГГГГ УФНС по Тульской области отказано в принятии заявления, ввиду того, что заявленные требования не являются бесспорными.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность за налоговые периоды 2017 - 2020 годы налогоплательщика ФИО1 составляет 24677 руб., из которых:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере пени – 5823,15 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 6688,44 руб. за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 4854,93 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 1076,66 руб. за 2020 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере пени – 3,10 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 1153,43 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 1471,50 руб. за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 1138,57 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 279,58 руб. за 2020 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); транспортный налог с физических лиц - 748 руб. за 2019 год, налог 62 руб. за 2020 год, пени 22,09 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 2,85 руб. за 2020 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 217.32 руб. за 2016 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),пени 39.89 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 104,54 руб. за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 163,77 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); налог на имущество с физических лиц – 625 руб. за 2017, 2018. 2019 годы, налог 105 руб. за 2020 год, пени 5,59 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 6,14 руб. за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 6,73 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 4,85 руб. за 2020 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 10,08 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 11,09 руб. за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 12,15 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

Неисполнение налогоплательщиками и плательщиками страховых взносов в добровольном порядке обязанности по уплате обязательных платежей и санкций, влечет их принудительное взыскание в порядке, предусмотренном нормами Налогового кодекса Российской Федерации и Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Так, по общему правилу, установленному ч. 2 ст. 286 КАС РФ, исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В то же время ст. 48 НК РФ установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в порядке приказного производства, который исчисляется по общему правилу со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, и аналогичной продолжительности срок для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что административный истец ДД.ММ.ГГГГ обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании со ФИО1 недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, страховым взносам, пени. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ УФНС по Тульской области отказано в принятии заявления.

ДД.ММ.ГГГГ с настоящим административным исковым заявлением УФНС по Тульской области обратилось в Пролетарский районный суд г.Тулы.

В Киреевский районный суд Тульской области административное дело поступило ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом вышеизложенного, указанные требования закона налоговым органом соблюдены.

В процессе рассмотрения дела, административным ответчиком ФИО1 не представлено доказательств, подтверждающих оплату задолженности по налогам, страховым взносам и пени.

Таким образом, учитывая, что требования ФИО1 не исполнены, доказательств оплаты имеющейся задолженности суду не представлено, срок обращения к мировому судье и в районный суд с административным иском соблюден, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований УФНС по Тульской области.

В силу ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела (ч. 1). Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (ч. 2).

На основании ч. 1 ст. 104 КАС РФ льготы по уплате государственной пошлины предоставляются в случаях и порядке, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Порядок уплаты налогов и сборов регулируется нормами налогового законодательства Российской Федерации, согласно которым государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме (ст. 333.18 НК РФ)

Порядок зачисления доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации регулируется нормами бюджетного законодательства Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 61.1 и п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

В п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» разъяснено, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса РФ судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса РФ.

Руководствуясь данной нормой закона, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с административного ответчика в доход муниципального образования Киреевский район Тульской области государственной пошлины в сумме 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области удовлетворить.

Взыскать со ФИО1 <данные изъяты> в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области задолженность по:

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере пени – 3,10 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 1153,43 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 1471,50 руб. за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 1138,57 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 279,58 руб. за 2020 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере пени – 5823,15 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 6688,44 руб. за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 4854,93 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 1076,66 руб. за 2020 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- транспортному налогу с физических лиц - 748 руб. за 2019 год, налог 62 руб. за 2020 год, пени 22,09 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 2,85 руб. за 2020 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 217.32 руб. за 2016 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),пени 39.89 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 104,54 руб. за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 163,77 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- налогу на имущество физических лиц – 625 руб. за 2017, 2018. 2019 годы, налог 105 руб. за 2020 год, пени 5,59 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 6,14 руб. за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 6,73 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 4,85 руб. за 2020 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 10,08 руб. за 2017 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 11,09 руб. за 2018 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), пени 12,15 руб. за 2019 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

а всего 24677 (Двадцать четыре тысячи шестьсот семьдесят семь) руб. 00 коп.

Взыскать со ФИО1 <данные изъяты> в доход муниципального образования Киреевский район Тульской области государственную пошлину в сумме 400 (Четыреста) руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Тульский областной суд путём подачи апелляционной жалобы в Киреевский районный суд Тульской области в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 25.10.2023.

Судья: