Дело №2а-659/2023
УИД 51RS0001-01-2022-007342-24
Мотивированное решение изготовлено 10.02.2023
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
02 февраля 2023 года г. Мурманск
Октябрьский районный суд г. Мурманска в составе
председательствующего судьи Хуторцевой И.В.
при помощнике судьи Давыдовой А.П.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Мурманской области к Дербан ФИО5 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу,
установил:
Административный истец УФНС России по Мурманской области обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу.
В обоснование административных исковых требований указал, что ФИО1 в 2020 году являлся собственником объектов налогообложения:
квартиры, расположенной по <адрес> кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве 1,
автомобиля легкового <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, с мощностью 136 л.с., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,
автомобиля легкового <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, с мощностью двигателя 211 л.с., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц и транспортный налог за 2020 год, для уплаты которого направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с неуплатой налога в установленный срок административному истцу начислены пени в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ и заказным почтовым отправлением направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком платы до ДД.ММ.ГГГГ.
В срок, установленный в требовании, задолженность по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу за 2020 год административным ответчиком не была уплачена, поэтому Межрайонная ИФНС России № 9 по Мурманской области обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности. Определением мирового судьи судебного участка № 3 Октябрьского судебного района г. Мурманска от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-1811/2022.
Просит суд взыскать с административного ответчика недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 10 480 рублей и пени в размере 20 рублей 96 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 4 075 рублей и пени в размере 08 рублей 15 копеек.
Представитель административного истца УФНС России по Мурманской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен, просил рассмотреть дело в свое отсутствие, на удовлетворении административных исковых требований настаивал.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, не просил рассмотреть дело в свое отсутствие, возражения не представил.
В соответствии со статьей 150, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителя административного истца и административного ответчика.
Ознакомившись с административным исковым заявлением, исследовав материалы административного дела, материалы административного дела мирового судьи, суд полагает административные исковые требования подлежащими удовлетворению на основании следующего.
В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В пункте 1 статьи 399 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно статье 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество, в том числе квартира, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно пункту 1 статьи 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствии с пунктом 2 статьи 409 Налогового кодекса РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя в лошадиных силах.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, которым в соответствии с пунктом 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации, признается календарный год, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ).
Пунктом 1 статьи 5 Закона Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки для транспортных средств в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.
В соответствии с частью 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В пункте 6 статьи 45 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.
В соответствии с пунктами 1, 2, 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
В пунктах 1, 2, 4 статьи 69 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки и должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В соответствии с пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с частью 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В пункте 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что требование о взыскании налога за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В соответствии с частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Как установлено в судебном заседании, приказом УФНС России по Мурманской области от 19.04.2019 № 04-02/64@ функции по урегулированию задолженности физических лиц на территории Мурманской области с 30.04.2019 переданы в Межрайонную ИФНС России № 9 по Мурманской области (пункт 1).
В соответствии с пунктом 6.4 Положения о Межрайонной ИФНС России № 9 по Мурманской области Инспекция взыскивает в установленном порядке недоимки, а также пени, проценты и штрафы по налогам, сборам и страховым взносам, предъявляет в суды общей юрисдикции иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения, задолженности по пеням, штрафам с налогоплательщика.
В соответствии с приказом ФНС России от 13.05.2022 № ЕД-7-4/396 «О структуре УФНС России по Мурманской области» Межрайонная ИФНС России № 9 по Мурманской области, ИФНС России по г. Мурманску и другие инспекции Мурманской области реорганизованы путем присоединения к УФНС России по Мурманской области с 29.08.2022. УФНС России по Мурманской области является правопреемником в отношении задач, функций, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности Межрайонная ИФНС России № 9 по Мурманской области, то есть надлежащим административным истцом по административному делу.
Административный ответчик ФИО1 в 2020 году являлся собственником объектов налогообложения:
квартиры, расположенной по <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве 1, кадастровая стоимость <данные изъяты>
автомобиля легкового <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, с мощностью 136 л.с., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,
автомобиля легкового <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, с мощностью двигателя 211 л.с., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Данное обстоятельство подтверждается имеющимися в административном деле сведениями об имуществе налогоплательщика - физического лица и не оспаривалось административным ответчиком.
Учитывая, что налог на имущество физических лиц и транспортный налог, порядок и сроки их уплаты установлены законом, поэтому обязанность по уплате данных налогов возлагается на административного ответчика, как собственника объектов налогообложения – квартиры и транспортных средств.
Налоговым органом произведен расчет налога на имущество за 2020 год, который составил 4 075 рублей, а также произведен расчет транспортного налога за 2020 год, который составил 10 480 рублей.
Налоговое уведомление № 67257414 от 01.09.2021 об уплате налога на имущество и транспортного налога за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2021 направлено административному ответчику заказным почтовым отправлением.
Таким образом, судом установлено, что административный ответчик знал об обязанности произвести уплату налога за 2020 год, однако в предусмотренный законом срок ее не исполнил.
Расчет налога на имущество физических лиц и транспортного налога судом проверен, произведен арифметически верно, исходя из налоговой базы, налоговой ставки, коэффициента к налоговому периоду, количества месяцев владения в налоговом периоде.
Расчет налога административным ответчиком по каким-либо основаниям не оспорен, в том числе по количеству месяцев владения в налоговом периоде.
За несвоевременную уплату указанных налогов ФИО1 в соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса РФ были начислены пени и выставлено требование от 10.12.2021 № 51385 об уплате за 2020 год налога на имущество в размере 4 075 рублей и пеней в размере 08 рублей 15 копеек, транспортного налога в размере 10 480 рублей и пеней в размере 20 рублей 96 копеек со сроком уплаты до 10.01.2022. Требование направлено заказным почтовым отправлением.
В материалы дела административным истцом представлен расчет пеней по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с 02.12.2021 по 09.12.2021 в размере 08 рублей 15 копеек на недоимку в размере 4 075 рублей.
В материалы дела административным истцом также представлен расчет пеней по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 09.12.2021 в размере 20 рублей 96 копеек на недоимку в размере 10 480 рублей.
Расчет пеней судом проверен, признается арифметически верным, составленным в соответствии с действующими в спорный период ставками рефинансирования Центрального банка РФ, с соблюдением требований статьи 75 Налогового кодекса РФ, административным ответчиком не оспорен.
В срок, установленный в требовании, задолженность по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу за 2020 год административным ответчиком не была уплачена, поэтому в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонная ИФНС России № 9 по Мурманской области обратилась к мировому судье судебного участка № 3 Октябрьского судебного района г. Мурманска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности.
Определением мирового судьи судебного участка № 3 Октябрьского судебного района г. Мурманска от 08.07.2022 отменен судебный приказ от 04.04.2022 по делу № 2а-1811/2022.
В связи с отменой судебного приказа УФНС России по Мурманской области обратилась с административным исковым заявлением в суд 23.12.2022.
Судом установлено, что с административным исковым заявлением после отмены судебного приказа УФНС России по Мурманской области обратилась в суд в срок, предусмотренный статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.
Размер недоимки и пеней по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу административным ответчиком по каким-либо основаниям не оспорен, доказательства уплаты взыскиваемых сумм административным ответчиком не представлены.
С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что с административного ответчика за 2020 год подлежат взысканию недоимка по транспортному налогу в размере 10 480 рублей и пени в размере 20 рублей 96 копеек, недоимка по налогу на имущество физических лиц в размере 4 075 рублей и пени в размере 08 рублей 15 копеек.
В соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19, подпунктом 8 пункта 1 статьи 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации, статей 50, 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 40 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 583 рубля 36 копеек (14 584, 11 рубля х 4%, но не менее 400 рублей).
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 9 по Мурманской области к Дербан ФИО6 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу – удовлетворить.
Взыскать с Дербан ФИО7, зарегистрированного по месту жительства по <адрес> в доход соответствующего бюджета недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 10 480 рублей и пени в размере 20 рублей 96 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 4 075 рублей и пени в размере 08 рублей 15 копеек, а всего взыскать в размере 14 584 (четырнадцать тысяч пятьсот восемьдесят четыре) рубля 11 копеек.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 583 (пятьсот восемьдесят три) рубля 36 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Мурманский областной суд через Октябрьский районный суд г. Мурманска в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.
Председательствующий И.В. Хуторцева