Решение по делу № 2А-3579/2025 от 01.11.2025 | Новочеркасский городской суд (Ростовская область)

УИД 61RS0019-01-2025-004993-95

Дело № 2а-3579/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 октября 2025 года г. Новочеркасск

Новочеркасский городской суд Ростовской области в составе:

Председательствующего судьи: Тюрина М.Г.,

при секретаре: Федоровой О.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу,

УСТАНОВИЛ:

Представитель Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области обратился в суд с указанными требованиями, ссылаясь на то, что ответчик состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, зарегистрирована по адресу: <адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 358 НК РФ должник имеет в собственности объекты налогообложения и в соответствии со ст. 1 Областного закона Ростовской области № 843-3C от 10.05.2012 «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» и ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога., а так же имущественного налога., при этом имеет задолженность.

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, в соответствии со ст. 69 НК РФ должнику направлено требование № 57027 от 12.07.2023 со сроком уплаты до 01.12.2023 на сумму: недоимка 4662,00 руб. пени 657,09 руб.

В связи с неуплатой начисленных платежей в установленный законом срок, в соответствии со ст.75 НК РФ должнику начислены пени (расчет пени прилагается).

Пени взимаются при наличии недоимки и представляют собой денежную сумму, которая компенсирует потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов (Определения Конституционного Суда РФ от 29.05.2014 № 1069-0. от 12.05.2003 № 175-0). Уплата пеней является обязательной.

Налогоплательщику было предложено погасить имеющиеся задолженности в добровольном порядке в сроки, указанные в направленном ему требовании.

Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Согласно пп.1 п.3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Согласно пп.2 п.3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ Налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 3 Новочеркасского судебного района Ростовской области от 16.06.2025, судебный приказ от 22.05.2025 № 2а-3-536/2025 о взыскании недоимки с ФИО1, отменен.

В определении об отмене указано, что взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 31,48 НК РФ ст. ст. 286- 287 КАС РФ?просит суд: взыскать с ФИО1, ИНН №, задолженность:

- транспортный налог за 2018 год в размере 504,00 руб.

- транспортный налог за 2019 год в размере 504,00 руб.

- транспортный налог за 2020 год в размере 504,00 руб.

- транспортный налог за 2021 год в размере 504,00 руб.

- транспортный налог за 2022 год в размере 1104,00 руб.

- транспортный налог за 2023 год в размере 1224,00 руб.

- налог на имущество за 2018 год в размере 423,00 руб.

- налог на имущество за 2019 год в размере 671,00 руб.

- налог на имущество за 2020 год в размере 739,00 руб.

- налог на имущество за 2021 год в размере 813,00 руб.

- налог на имущество за 2022 год в размере 895,00 руб.

- налог на имущество за 2023 год в размере 983,00 руб.

- пени по ЕНС в размере 3288,38руб. на общую сумму 12156,38 руб.

Представитель Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области, в судебное заседание не явился, извещен судом о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом. Представил в суд ходатайство, в котором просил рассмотреть дело в его отсутствие.

В судебное заседание ФИО1 не явилась, надлежащим образом извещался судом о времени и месте рассмотрения дела по месту жительства, отраженному в регистрационном досье о регистрации гражданина РФ.

Суд в силу ст.ст.150, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав представленные доказательства, изучив материалы дела, суд пришел к следующим выводам.

Частью 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога является одной из основных конституционных обязанностей граждан и организаций (ст. 57 Конституции РФ). Согласно ч. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области в качестве налогоплательщика ИНН №, зарегистрирована по адресу: <адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

По состоянию за 2018 год: административный ответчик имел транспортное средство: ДЭУ МАТИЗ; E 104 MB161.

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года № 843-3C, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2018 год в сумме 504,00 руб. со сроком уплаты до 02.12.2019.

Задолженность по уплате транспортного налога за 2018 год в размере 504,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года № 843-ЗС, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2019 год в сумме 504,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2020.

Задолженность по уплате транспортного налога за 2019 год в размере 504,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года № 843-ЗС, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2020 год в сумме 504,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2021.

Задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в размере 504,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года № 843-3C, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2021 год в сумме 504,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2021.

Задолженность по уплате транспортного налога за 2021год в размере 504,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года № 843-ЗС, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2022 год в сумме 1104,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2023.

транспортное средство: ДЭУ МАТИЗ; E 104 MB161.

транспортное средство : АУДИ; Р 744ЕР,161

Задолженность по уплате транспортного налога за 2022 год в размере 1104,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года № 843-3C, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2023 год в сумме 1224,00 руб. со сроком уплаты до 02.12.2024.

Задолженность по уплате транспортного налога за 2023 год в размере 1224,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Согласно сведениям базы данных Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области должник имеет объекты имущественной собственности и в соответствии со ст. 400 НК РФ является плательщиком налога на имущество.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (п.1 ст. 402 НК РФ).

В соответствии со ст. 406 НК РФ Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

По состоянию на 2018 год административный ответчик имел в собственности квартиры: расположенные по адресу: <адрес> кадастровый №;

<адрес> кадастровый №.

На основании расчета произведенного Межрайонной ИФНС России №13 по Ростовской области, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2018 год. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 423,00 руб. со сроком уплаты до 02.12.2019.

Задолженность по уплате налога на имущество за 2018 год в размере 423,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета произведенного Межрайонной ИФНС России №13 по Ростовской области, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2019 год. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 671,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2020.

Задолженность по уплате налога на имущество за 2019 год в размере 671.00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета произведенного Межрайонной ИФНС России №13 по Ростовской области, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2020 год. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 739,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2021.

Задолженность по уплате налога на имущество за 2020 год в размере 739,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета произведенного Межрайонной ИФНС России №13 по Ростовской области, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за? 2021 год. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 813,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2022.

Задолженность по уплате налога на имущество за 2021 год в размере 813,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета произведенного Межрайонной ИФНС России №13 по Ростовской области, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2022 год. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 895,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2023.

Задолженность по уплате налога на имущество за 2022 год в размере 895,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета произведенного Межрайонной ИФНС России №13 по Ростовской области, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2023 год. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 983.00 руб. со сроком уплаты до 02.12.2024.

Задолженность по уплате налога на имущество за 2023 год в размере 983,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии с п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409, п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщик был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроками уплаты налоговыми уведомлениями № 5884016 от 28.06.2019, №14883314 от 03.08.2020, № 36156537 от 01.09.2021, № 5983236 от 01.09.2022,№ 59073304 от 29.07.2023, № 139600286 от 24.07.2024.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленный НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.

В соответствии со вступившим в силу 01.01.2023 Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» предусмотрено введение института Единого налогового счета (далее - ЕНС). ЕНС - это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств, в качестве Единого налогового платежа (ЕНП).

В связи с введением с 01.01.2023 года института Единого налогового счета изменился порядок принятия мер взыскания задолженности в отношении физических лиц в соответствии со ст. 69,46,48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 69 НК РФ «Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности». Требование об уплате формируется один раз на отрицательное «Сальдо ЕНС» налогоплательщика, и считается действующим до момента перехода данного сальдо через 0.

В соответствии с Постановлением от 29 марта 2023 г. N 500 «о мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации» предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

В связи со вступлением в силу 01.01.2023 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ пени не привязаны к конкретному налогу и ОКТМО, а начисляются на сумму совокупной обязанности по ЕНС, а также по налоговым обязательствам, не входящим в ЕНС.

В соответствии со ст. 75 НК РФ сумма пеней учитывается в совокупной обязанности со дня учет на едином налоговом счета недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма. В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса.

Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 01.01.2023 в размере 5093,86 руб., из них по налогам в сумме - 4662,00 руб., и по пени -431,86 руб.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе ЕНС составляет 431,86 руб. Заявление на вынесение судебного приказа № 2035 сформировано налоговым органом 08.05.2025.

На дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № 2035 от 08.05.2025 отрицательное сальдо составляло - 12156,38 руб., из них по налогу -8868,00 руб., пени -3288,38 руб. Ранее принятые меры взыскания отсутствуют.

В период с 01.01.2023 по 07.05.2025 на совокупную задолженность налогоплательщика ФИО1 налоговым органом начислена пеня в размере 2856,52 руб.

Таким образом, сумма задолженности по пене, взыскиваемая налоговым органом в рамках данного административного искового заявления составляет 3288,38 руб. (431,86 руб. (сумма пени принятая из ОКНО в ЕНС) +2856,52 руб.)

Рассматривая заявленные административные исковые требования, суд, проанализировав положения Налогового кодекса Российской Федерации, оценив имеющиеся в материалах дела доказательства по правилам статьи 84 КАС РФ, приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения административного иска МИФНС № 13 по Ростовской области, поскольку административный ответчик свою обязанность по уплате недоимки не исполняет; расчет задолженности произведен налоговым органом верно, порядок и сроки взыскания имевшейся задолженности административным истцом соблюдены.

Установив, что требования закона ответчиком не исполнены, пришел к выводу о правомерности действий налогового органа, подлежащими взысканию с ответчика задолженности по пени.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Вместе с тем, согласно п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ, в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

В связи с чем, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, пропорционально размеру удовлетворенных требований, в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст.150,175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявления Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области (ИНН <***>) задолженность: