Решение по делу № 2А-6884/2023 от 02.10.2023 - о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, по налогу на доходы физических лиц.

Дело №а-6884/2023

УИД 59RS0№-80

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

Свердловский районный суд <адрес> в составе

председательствующего судьи Егошина И.В.,

при секретаре судебного заседания Фотиной Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, по налогу на доходы физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, по налогу на доходы физических лиц.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц. Инспекция в соответствии с ч. 4 ст. 52 НК РФ направила административному ответчику налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. В установленные сроки налог на имущество физических лиц не был уплачен. Сумма пени по налогу на имущество за налоговый период 2018 года на дату обращения в суд составляет 8,04 руб. за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ год. Сумма недоимки по налогу на имущество за налоговый период 2019 года на дату обращения в суд составляет 316,00 руб., сумма пени за неуплату административным ответчиком в установленный срок налога на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года составляет 0,27 руб. за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также административный истец указал, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Инспекция в соответствии с ч. 4 ст. 52 НК РФ направила административному ответчику налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. В установленные сроки транспортный налог не был уплачен. Сумма пени за неуплату административным ответчиком в установленный срок транспортного налога за налоговый период 2017 года составляет 112,99 руб. за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени за неуплату административным ответчиком в установленный срок транспортного налога за налоговый период 2017 года составляет 157,10 руб. за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени за неуплату административным ответчиком в установленный срок транспортного налога за налоговый период 2018 года составляет 93,98 руб. за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки за налоговый период 2019 года составляет 3 584,00 руб., сумма пени за неуплату административным ответчиком в установленный срок транспортного налога за налоговый период 2019 года составляет 3,05 руб. за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки за налоговый период 2020 года составляет 3 584,00 руб., сумма пени за неуплату административным ответчиком в установленный срок транспортного налога за налоговый период 2020 года составляет 17,15 руб. за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № ль ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, административный истец является плательщиком на доходы физических лиц, за налоговый период 2019 года административному ответчику начислен налог на доходы физических лиц в размере 3 624,00 руб. (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ). В установленный срок налог на доходы физических лиц за указанные налоговые периоды административным ответчиком не уплачен. Сумма пени за неуплату административным ответчиком в установленный срок налога на доходы физических лиц за налоговый период 2019 года составляет 3,08 руб. за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. Инспекция обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа.

Судебный приказ №а-1113/2022 о взыскании недоимки и пени с административного ответчика вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ. В связи с поступлением возражений налогоплательщика относительно исполнения судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа №а-1113/2022.

На основании изложенного Межрайонная ИФНС России № по <адрес> просит суд взыскать с ФИО1 недоимку по налогу на имущество за 2019 в размере 557,00 руб.; - недоимку по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2019 года в размере № рублей;

- пени, начисленные на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2019 год в размере № рублей;

- пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере № рублей;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года в размере № рублей;

- пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере №;

- пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере № рублей;

- пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере № рублей;

- недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2019 года в размере № рублей;

- пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2019 года в размере № рублей;

- недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2020 года в размере № рублей;

- пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2020 года в размере № рублей.

Административный истец в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом (л.д. 48), сведений о причинах неявки не представил, отложить разбирательство дела не просил.

Суд определил возможным рассмотреть дело при данной явке, в отсутствие не явившихся сторон, извещенных о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.

Суд, исследовав и оценив материалы дела, обозрев материалы судебного приказа 2а-1113/2022 о взыскании задолженности с ФИО1, пришел к следующим выводам.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Положениями статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых согласно Налоговому кодексу Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается названным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с этим же Кодексом и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Исходя из положений статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации к объектам налогообложения относятся, в частности, квартира, жилой дом.

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщиками транспортного налога в силу положений статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается указанным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с указанным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Плательщиками налога на доходы физических лиц в силу пункта 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации при получении физическим лицом дохода от российских организаций, последние признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать из выплаченных доходов и оплатить НДФЛ.

В силу пункта 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, в сумме удержанного налога.

В соответствии пункта 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики НДФЛ, получившие доходные сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке установленном, в частности пункта 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают налог не позднее 1 декабря следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная указанной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как установлено судом, ФИО1 в спорный период на праве собственности принадлежали следующие объекты недвижимости: квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>.

Также ФИО1 в спорный период на праве собственности принадлежали транспортное средство: ФОРД FOCUS гос.номер В014УС159.

В связи с чем, у ФИО1 возникла обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и налога на доходы физических лиц в соответствии со статьями 357, 399 и 207 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании пункта 2 статьи 69, пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ, налоговым органом в адрес административного ответчика заказной почтовой корреспонденцией направлены требования:

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за 2016 год в сумме № руб., налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме № руб. (л.д. 11).

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за 2017 год в сумме № руб., налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме № руб. (л.д. 12).

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за 2018 год в сумме № руб., налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме № руб. (л.д. 15).

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за 2019 год в сумме № руб., налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме № руб., налога на доходы физических лиц за 2019 год в сумме № руб., (л.д. 17).

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за 2020 год в сумме № руб., (л.д. 19).

ФИО1 обязанность по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, самостоятельно не исполнил, в связи с чем, в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации ей начислены на сумму задолженности пени, что подтверждается соответствующими расчетами (л.д. 22, 29, 34, 40).

В связи с неисполнением требований административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа с целью взыскания недоимки по налогам, пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Мотовилихинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-1113/2022 о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № по <адрес> недоимки по налогам в общей сумме № руб.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Мотовилихинского судебного района <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа №а-1113/2022 от ДД.ММ.ГГГГ в связи с предоставлением должником возражений относительно исполнения судебного приказа (л.д. 7).

В силу пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> направлено в Свердловский районный суд <адрес> заказной корреспонденцией ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 47), то есть с соблюдением срока, установленного пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Оценив представленные сторонами доказательства в их совокупности по правилам, установленным статьей 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, учитывая, что административным ответчиком размер задолженности по недоимке по налогам и пени не оспорен, доказательств уплаты взыскиваемых сумм налогоплательщиком не представлено, суд приходит к выводу, что обязанность по уплате недоимки по налогам пени за несвоевременное исполнение обязательств по уплате налогов административным ответчиком не исполнена, в связи с чем имеются основания для удовлетворения заявленных административным истцом требований в полном объеме.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что истец при подаче административного иска в суд был освобожден от уплаты государственной пошлины на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 454,78 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, ИНН №, задолженность по налогам в общей сумме № рублей, в том числе:

- недоимку по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2019 года в размере № рублей;

- пени, начисленные на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2019 год в размере № рублей;

- пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере № рублей;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года в размере № рублей;

- пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере № рублей;

- пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере № рублей;

- пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере № рублей;

- недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2019 года в размере № рублей;

- пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2019 года в размере № рублей;

- недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2020 года в размере № рублей;

- пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2020 года в размере №.

Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, ИНН №, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере № рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Свердловский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Решение изготовлено в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.

Судья И.В. Егошин