РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 мая 2023 года адрес

Лефортовский районный суд адрес в составе:

председательствующего судьи Игониной О.Л.,

при секретаре судебного заседания фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-377/2023 (УИД 77RS0014-02-2023-002128-34) по административному иску ИФНС России № 22 по адрес к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России № 22 по адрес обратилась в суд с административным иском к административному ответчику Барс С.А. о взыскании суммы недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени в общем размере сумма

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что в адрес административного ответчика (налогоплательщика) направлено налоговое уведомление № 70142393 от 01 сентября 2021 года (за налоговые периоды 2018, 2020 годов). Также, в адрес административного ответчика (налогоплательщика), в связи с неуплатой налогов в установленный срок, административным истцом направлены требование об уплате налога № 64596 (по состоянию на 16 декабря 2021 года) на сумму сумма, подлежащее исполнению до 08 февраля 2022 года. Поскольку данное требование оставлено административным ответчиком без удовлетворения, то административный истец обратился в порядке главы 32 КАС РФ в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Представитель административного истца ИФНС России № 22 по адрес по доверенности фио в судебное заседание явилась, требования административного иска поддержала.

Административный ответчик Барс С.А. в судебное заседание не явился, извещен о рассмотрении дела надлежащим образом.

Выслушав представителя административного истца, изучив материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, с учетом требований ст. 62 КАС РФ и по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций (часть 1); административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (часть 2).

Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы (ст. 19 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики, в частности, обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьей 401 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной адрес) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (пункт 1); в целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам (пункт 2).

Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 403 НК РФ).

В силу ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 2 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной адрес) в размерах, не превышающих, в частности: 0,1% в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; 0,5% в отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной адрес) (п. 3 ст. 406 НК РФ).

Статьей 1 Закона адрес от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц» установлено, что в отношении квартир, кадастровая стоимость которых составляет свыше сумма до сумма (включительно) составляет 0,15%.

В силу п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Пунктом 8 ст. 408 НК РФ установлено, что сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,

где Н - сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период, в котором в отношении такого объекта налогообложения применялся порядок определения налоговой базы исходя из его инвентаризационной стоимости;

К - коэффициент, равный:

0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1); налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункт 2); направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3); налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункт 4).

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

По смыслу ст. 361 НК РФ следует, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства; налоговая ставка (в рублях) для автомобиля легкового с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно составляет 7,5; налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

В соответствии со ст. 2 Закона адрес от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, и соответственно, налоговая ставка (в рублях) для автомобиля легкового с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно составляет 2,5.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 3 Закона адрес от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (сумма и более округляются до целого рубля, а менее сумма не учитываются).

Статьей 2 Закона адрес от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» установлено, что для автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно налоговая ставка (в рублях) устанавливается в размере 12.

Также, в соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются, в частности, физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной адрес), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Статьей 393 НК РФ предусмотрено, что налоговым периодом признается календарный год (пункт 1).

В соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Решением Совета депутатов Раменского адрес от 20 ноября 2019 года № 7/7-СД «О земельном налоге» установлена на территории адрес ставка 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения (пункт 4.2 решения).

Кроме того, в силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1); сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2); пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3).

В силу ст. 226 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, указанных в пунктах 1 и 2 части 9 настоящей статьи, возлагается на лицо, обратившееся в суд, а обстоятельств, указанных в пунктах 3 и 4 части 9 и в части 10 настоящей статьи, - на орган, организацию, лицо, наделенные государственными или иными публичными полномочиями и принявшие оспариваемые решения либо совершившие оспариваемые действия (бездействие) (часть 11); в случае непредставления необходимых доказательств органом, организацией, лицом, наделенными государственными или иными публичными полномочиями и принявшими оспариваемые решения либо совершившими оспариваемые действия (бездействие), суд может истребовать необходимые доказательства по своей инициативе. Если указанные орган, организация, лицо не представят истребуемые судом доказательства и не сообщат суду о невозможности их представления, на указанные орган, организацию, лицо может быть наложен судебный штраф в порядке и размере, предусмотренных статьями 122 и 123 настоящего Кодекса (часть 12).

В ходе судебного разбирательства установлено и подтверждается материалами дела, что административный ответчик является (в налоговом периоде 2018, 2020 годах) владельцем транспортного средства – автомобиль легковой марка автомобиля, мощностью двигателя 70 л.с., регистрационный знак ТС, 1997 года выпуска, дата регистрации транспортного средства 27 апреля 2013 года.

Также, административный ответчик владеет (в налоговом периоде 2020 года) на праве собственности жилым помещением (квартирой) № 75, расположенной по адресу: адрес и земельными участками:

- кадастровый номер 50:23:0050331:402, расположенный по адресу: адрес, снт Березка-Натальино, 65, период владения с 11 мая 2001 года по настоящее время;

- кадастровый номер 50:23:0050331:275, расположенный по адресу: адрес, снт Березка-Натальино, 64, период владения с 11 февраля 2012 года по настоящее время.

Согласно информации, размещенной на публичной кадастровой карте (pkk.rosreestr.ru), указанные земельные участки относятся к категории земель сельскохозяйственного назначения.

Как указал административный истец в своем иске, согласно ст. 83 НК РФ местом нахождения имущества признается место фактического нахождения данного имущества, что соответствует территориальной принадлежности в МИ ФНС № 1 по адрес.

Сторонами спора не оспаривается тот факт, что в адрес административного ответчика (налогоплательщика) направлено налоговое уведомление № 70142393 от 01 сентября 2021 года (за налоговые периоды 2018, 2020 годов).

Судом установлено, что указанное налоговое уведомление содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, количестве месяцев владения в году.

Поскольку административным ответчиком в порядке ст. 409 НК РФ сумма налога, указанная в данном уведомлении, не была уплачена, административный истец направил в адрес административного ответчика требование об уплате налога № 64596 (по состоянию на 16 декабря 2021 года) на сумму сумма, подлежащее исполнению до 08 февраля 2022 года.

Согласно представленному административным истцом расчету у административного ответчика имеется следующая задолженность: недоимка по транспортному налогу за 2018, 2020 года в размере сумма, пени в размере сумма; недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере сумма, пени в размере сумма; недоимка по земельному налогу в размере сумма, пени в размере сумма

Таким образом, общая сумма задолженности составляет сумма (сумма + сумма + сумма + сумма + сумма).

Суд принимает расчет административного истца, поскольку он подробно составлен, арифметически точен, нагляден и аргументирован. Расчет по существу административным ответчиком не оспорен, доказательств несоответствия произведенного истцом расчета положениям закона административным ответчиком не представлено, как не представлено и иного расчета.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению. Суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в пользу административного истца задолженность: недоимка по налогу на имущество в общем размере сумма сумма

Руководствуясь ст.ст. 111, 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию в доход бюджета субъекта Российской Федерации – города федерального значения Москва государственная пошлина в размере сумма

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 286 - 290 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

административные исковые требования ИФНС России № 22 по адрес к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспортные данные, место жительства – адрес) в пользу ИФНС России № 22 по адрес общую сумму задолженности в размере сумма сумма, из которой: недоимка по транспортному налогу за 2018, 2020 года в размере сумма, пени в размере сумма; недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере сумма, пени в размере сумма; недоимка по земельному налогу в размере сумма, пени в размере сумма

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета субъекта РФ – города федерального значения Москва в размере сумма

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Лефортовский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья О.Л. Игонина