Решение по делу № 2А-2935/2022 от 19.01.2023 - о взыскании недоимки.

Дело № 2а-344/2023

УИД 27RS0006-01-2022-003565-50

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Хабаровск 19 января 2023 г.

Хабаровский районный суд Хабаровского края

в составе единолично судьи Рябцевой Н.Л.

при ведении протокола ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС России по Хабаровскому краю к ФИО2 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Хабаровскому краю обратилось в суд с административным иском к ФИО2, мотивируя ненадлежащим исполнением ответчиком обязанностей налогоплательщика, с учетом уточнений просит взыскать с административного ответчика:

налог на доходы физических лиц, в соответствии со ст. 227 НК РФ недоимка за 2020 г. в размере 47053 руб., пени за 2020 г. в размере 816,74 руб.,

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере: недоимка за 2021 г. в размере 32448 руб., пени за 2021 г. в размере 91,94 руб.,

транспортный налог с физических лиц: недоимка за 2020 г. в размере 2394 руб., пеня за 2020 в размере 8,98 руб.,

земельный налог с физических лиц: недоимка за 2019-2020 гг. в размере 260 руб., пеня за 2019-2020 гг. размере 4,33 руб.,

налог на имущество физических лиц: недоимка за 2019-2020 г. в размере 7849 руб., пени за 2019-2020 г. размере 99,10 руб.,

на общую сумму 91 025,09 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещался судом надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства.

Административный ответчик ФИО3 в судебное заседание не явилась, извещалась судом надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства по адресу регистрации, судебное извещение, направленное административному ответчику по месту его регистрации, возвращено в адрес суда в связи с истечением срока хранения, что во взаимосвязи положений ст. 96 КАС РФ, 165.1 ГК РФ, п.34-35 Правил оказания услуг почтовой связи является надлежащим уведомлением.

Руководствуясь ст. 289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Исследовав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд полагает заявленные требования административного иска подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

1) ФИО3 до ДД.ММ.ГГГГ состояла на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учёте в Управлении Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю.

Была поставлена на учет в качестве адвоката с ДД.ММ.ГГГГ, по настоящее время статус не утрачен.

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ ФИО3 признается плательщиком налога на доходы физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 227 НК РФ исчисление и уплату налога соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:

- физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельное без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных о осуществления такой деятельности;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, получении от такой деятельности.

Согласно п. 5 ст. 227 НК РФ налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статье 229 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 8 ст. 227 НК РФ авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девять месяцами налогового периода.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) за 2020 год представлена налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ, с суммой налога подлежащей уплате за 2020 год в размере 47053 руб.

В нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога на доходы физических лиц установленный законом срок, в связи с чем, на основании ст. 75 НК РФ начислены пени за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в суме 816,74 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты ДД.ММ.ГГГГ

2) В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим пп. 1 п. 1 ст. 430НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Налогоплательщику произведены начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32448 руб.

В нарушение п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате страховых взносов в установленный законом срок, в связи с чем, на основании ст. 75 НК РФ за неуплату страховых взносов в установленный законом срок начислены пени (за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в сумме 91,94 руб.).

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ

3) В соответствии со статей 400 НК РФ ФИО3 признается плательщиком налога на имущество физических лиц.

На основании данных предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, административный ответчик обладает правом собственности на имущество:

-квартиру, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 64,1, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-объект индивидуального жилищного строительства, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 83,2, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-квартиру, адрес: <адрес>„ 18 кадастровый №, площадь 43,4, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом, адрес: <адрес> 6, кадастровый №, площадь 359,2, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объекте налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налогоплательщик, являющийся физическим лицом, уплачивает налог на основании налогового уведомления в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 г. (1501 руб.+2702 руб.) и за 2020 г. (524 руб.+1651 руб.+2972 руб.).

В нарушение п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в установление законом срок, в связи с чем, на основании ст. 75 НК РФ за неуплату налога имущество физических лиц в установленный законом начислены пени 99,10 руб. (по налогу на имущество по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в сумме 2702 руб. за 2019 год - пени в размере 79,81 рублей, по налогу на имущество по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в сумме 3496 руб. за 2020 год -пени в размере 13,10 рублей, по налогу на имущество по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в сумме 1651 руб. за 2020 год - пени в размере 6,19 рублей).

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ

4) В соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО3 признается плательщиком земельного налога, согласно информации Росреестра, обладает на праве собственности земельным участком по адресу: <адрес>, кадастровый №.

В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст. 52, п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомлена направленного налоговым органом.

Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога (за 2020 г. -130 руб., за 2019 г.-130 руб.).

В нарушение п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик не исполнил в установленный законом обязанность по уплате земельного налога, в связи с чем на основании ст. 75 НК РФ за неуплату земельного налога в установленный законом срок за период начислены пени (3,84 руб. –на недоимку за 2019 г., 0,49 руб.-на недоимку за 2020 г.).

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

5) В соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО3 признается плательщиком транспортного налога.

На административного ответчика согласно данными ГИБДД зарегистрирован автомобиль: Хендэ Грета гос. номер №, который в соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ признается объектом налогообложения.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно абз. 3 ч. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налогоплательщику направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога ( за 3/12 мес. 2019 г.-598 руб., за 12/12 мес.2020 г.-2394 руб. ).

В силу п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В нарушение п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате транспортного налога за 2020 г. в установленный законом срок, в связи с чем, на основании ст. 75 НК РФ за неуплату транспортного налога в установленный законом срок начислены пени (в сумме 8,98 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ налогоплательщику направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Налоговый орган обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке предусмотренном главой 11.1 КАС РФ в связи с неисполнением налогоплательщиком направлявшихся требований, судебный приказ выдавался ДД.ММ.ГГГГ, однако определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен. Согласно данным официального сайта ГУФССП России по Хабаровскому краю и ЕАО, принудительное взыскание не осуществлялось, ИП не возбуждалось.

Настоящее исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в течение шести месяцев с момента отмены судебного приказа.

На основании статей 103, 111 КАС РФ с ФИО2 в доход бюджета с последующим распределением по нормативам, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 2931,00 руб.

Руководствуясь статьями 175-181, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления ФНС России по Хабаровскому краю к ФИО2 о взыскании недоимки – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.рожд., урож. <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю:

налог на доходы физических лиц, в соответствии со ст. 227 НК РФ: недоимка за 2020 г. в размере 47053 руб., пени за 2020 г. в размере 816,74 руб.,

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере: недоимка за 2021 г. в размере 32448 руб., пени за 2021 г. в размере 91,94 руб.,

транспортный налог с физических лиц: недоимка за 2020 г. в размере 2394 руб., пеня за 2020 в размере 8,98 руб.,

земельный налог с физических лиц: недоимка за 2019-2020 гг. в размере 260 руб., пеня за 2019-2020 гг. размере 4,33 руб.,

налог на имущество физических лиц: недоимка за 2019-2020 г. в размере 7849 руб., пени за 2019-2020 г. размере 99,10 руб.,

на общую сумму 91 025,09 рублей.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.рожд., урож. <адрес>, в доход бюджета с последующим распределением по нормативам, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, государственную пошлину в размере 2931 руб.

Решение суда может быть обжаловано лицами, участвующими в деле, в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд через Хабаровский районный суд в течение месяца с момента принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Н.Л. Рябцева

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ