Дело №а-314/2022

34RS0№-66

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Новоаннинский «15» июня 2022 года

Новоаннинский районный суд Волгоградской области в составе председательствующего судьи Захарова Р.П.,

при секретаре судебного заседания Сидельниковой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 7 по Волгоградской области (далее по тексту МИФНС России № 7 по Волгоградской области) обратилась в Новоаннинский районный суд Волгоградской области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование заявленных требований указывает, что административный ответчик состоит на налоговом учете в МИФНС России № 7 по Волгоградской области в качестве физического лица. ФИО1 в собственности имеет объекты налогообложения, на которые налоговым органом были исчислены предусмотренные законодательством налоги и направлены налоговые уведомления с подробным расчетом налогов. Мировым судьей судебного участка № 40 Новоаннинского судебного района Волгоградской области в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ № от 18.03.2022 года, который был отменен 11.04.2022 года, в связи с поступившими возражениями должника. В настоящее время, задолженность ФИО1 по отмененному судебному акту не погашена и составляет 17 830 рублей 78 копеек. Инспекция, во исполнение ст. 45,69 НК РФ, в сроки, предусмотренные ст. 70 НК РФ в адрес налогоплательщика направила требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 15.02.2021 №, от 21.12.2021 года №. Просит суд: взыскать с ФИО1 в пользу МИФНС России № 7 по Волгоградской области задолженность в сумме 17 830 рублей 78 копеек, из которых: - недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год - 2 140 рублей, за 2021 год - 1 427 рублей; - пени по транспортному налогу с физических лиц за период с 02.12.2020 по 14.02.2021 год - 22 рубля 74 копейки, за период с 02.12.2021 год по 20.12.2021 год - 06 рублей 82 копейки; - недоимка по налогу на имущество с физических лиц за 2020 год - 1 201 рубль, за 2021 год - 180 рублей; - пени по налогу на имущество с физических лиц за период с 02.12.2020 года по 14.02.2021 год - 12 рублей 75 копеек, за период с 02.12.2020 года по 20.02.2021 года – 86 копеек; - недоимка по земельному налогу за 2020 год – 944 рубля, за 2021 год – 1 981 рубль; - пени по земельному налогу за период с 02.12.2020 года по 14.02.2021 год – 10 рублей 03 копейки, за период с 02.12.2021 года по 20.12.2021 года – 09 рублей 47 копеек; - недоимка по налогу на доходы физических лиц с доходов за 2020 год – 9 848 рублей; - пени по налогу на доходы физических лиц с доходов за период с 02.12.2021 года по 20.12.2021 года – 47 рублей 11 копеек.

Административный истец – представитель МИФНС России № 7 по Волгоградской области в судебное заседание не явился, извещен надлежаще/л.д.37/, в административном исковом заявлении просит рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца /л.д. 7/.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежаще, причины неявки суду не известны /л.д.38 /.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, суд считает, что административное исковое заявление МИФНС России № 7 по Волгоградской области подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Конституция Российской Федерации в ст. 57 предусматривает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании п. 1 ст. 30 НК РФ, налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей.

По смыслу ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, в том числе путем предъявления соответствующих требований в суды общей юрисдикции или арбитражные суды.

В силу ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговом кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Из материалов дела следует, что в собственности ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения () находились следующие объекты недвижимого имущества: - земельный участок, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: ; - земельный участок, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: ; - жилой дом, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: л.д.28/, а также транспортное средство, марки .

В соответствии с ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками по транспортному налогу признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствие со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании п. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно (ч. 1 ст. 45 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Судом установлено, что МИФНС России № 7 по Волгоградской области в адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления, с расчетами, подлежащих уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Налоговое требование от 03.08.2020 года № со сроком уплаты не позднее 01.12.2020 года и налоговое уведомление от 0109.2021 года № со сроком уплаты не позднее 01.12.2021 года /л.д. 9,10/.

Таким образом, у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате законно установленных налогов, суммы которых указаны в вышеуказанных налоговых уведомлениях.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В связи с тем, что в установленный срок налоги оплачены не были, в адрес ФИО1 были направлены требования об их уплате: требование № по состоянию на 21.12.2021 года со сроком исполнения до 02.02.2022 года /л.д. 21-22/ и требование № по состоянию на 15.02.2021 года со сроком исполнения до 15.03.2021 года/л.д.23/.

18.03.2022 года мировым судьей судебного участка № 40 Волгоградской области вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, определением мирового судьи № 40 Волгоградской области от 11.04.2022 года указанный судебный приказ отменен, в связи с возражениями, поступившими от должника/л.д. 11/.

Расчет размера пени /л.д. 24-25, 26-27/ признается судом верным.

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Объектом налогообложения налога на доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в силу положений статей 208 и 209 Налогового кодекса Российской Федерации признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Из пунктов 1, 3 статьи 210 НК РФ следует, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 данного кодекса (в размере 13 процентов), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 названного кодекса, с учетом особенностей, установленных его главой 23.

В соответствии со ст. 228 НК РФ физические лица исчисляют и уплачивают налог, исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества, а также исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности. Данные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.

На основании ч. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

При невозможности в течении налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены банками в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодами, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Из материалов дела следует, что ООО Микрофинансовая компания «КарМани» () в налоговый орган представлена справка о доходах за 2020 год в отношении ФИО1 (ИНН

В связи с чем, на основании данной справки произведен расчет сумм налога на доходы физических лиц, не удержанных налоговым агентом, который был также включен в сводное налоговое уведомление № от 01.09.2021 года/л.д.10/.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ст. 48 НК РФ).

Административным ответчиком, в соответствии со ст. 62 КАС РФ, суду не представлено доказательств, которые могут служить основанием для отказа в удовлетворении административных исковых требований МИФНС.

На основании вышеизложенного, административные исковые требования МИФНС России № 7 по Волгоградской области к ФИО1 подлежат удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец от уплаты государственной пошлины освобожден на основании п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.

В связи с тем, что административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика, не освобожденного от уплаты государственной пошлины, на основании ст. 333.19 НК РФ, подлежит взысканию в муниципальный бюджет государственная пошлина при подаче иска имущественного характера в размере 400 рублей (исчисленная в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, исходя из размера присужденной суммы).

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН ), зарегистрированной по адресу: , в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Волгоградской области задолженность в размере 17 830 рублей 78 копеек, из которых: - недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год - 2 140 рублей, за 2021 год - 1 427 рублей; - пени по транспортному налогу с физических лиц за период с 02.12.2020 по 14.02.2021 год - 22 рубля 74 копейки, за период с 02.12.2021 год по 20.12.2021 год - 06 рублей 82 копейки; - недоимка по налогу на имущество с физических лиц за 2020 год - 1 201 рубль, за 2021 год - 180 рублей; - пени по налогу на имущество с физических лиц за период с 02.12.2020 года по 14.02.2021 год - 12 рублей 75 копеек, за период с 02.12.2020 года по 20.02.2021 года – 86 копеек; - недоимка по земельному налогу за 2020 год – 944 рубля, за 2021 год – 1 981 рубль; - пени по земельному налогу за период с 02.12.2020 года по 14.02.2021 год – 10 рублей 03 копейки, за период с 02.12.2021 года по 20.12.2021 года – 09 рублей 47 копеек; - недоимка по налогу на доходы физических лиц с доходов за 2020 год – 9 848 рублей; - пени по налогу на доходы физических лиц с доходов за период с 02.12.2021 года по 20.12.2021 года – 47 рублей 11 копеек.

Взыскать с ФИО1 в муниципальный бюджет Новоаннинского района Волгоградской области государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме может быть обжаловано в Волгоградский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в Новоаннинский районный суд Волгоградской области.

Решение в окончательной форме изготовлено 20 июня 2022 года с помощью компьютера.

Судья: _________________ Р.П. Захаров