Дело № 2а-2251/2025
74RS0002-01-2025-000689-03
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
21 июля 2025 года г. Челябинск
Центральный районный суд г. Челябинска в составе:
председательствующего судьи Е.В. Гречишниковой,
при секретаре К.Э. Манаковой,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее - МИФНС России № по <адрес>) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по:
транспортному налогу за 2022 год в размере 54000 руб. 00 коп.;
земельному налогу за 2022 год в размере 100 руб. 00 коп.;
налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2022 год в размере 3755 руб. 00 коп.,
пени в размере 476383 руб. 21 коп.
Требования по административному иску мотивированы тем, что административный ответчик состоит на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес> (далее налоговый орган) в качестве налогоплательщика, который в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги. При этом, ввиду ненадлежащего исполнения ответчиком обязательств по оплате налогов, налоговым органом была рассчитана пеня. Невыполнение требования об уплате налогов и пени явилось основанием для обращения в суд с административным иском.
В ходе производства по делу в качестве заинтересованного лица была привлечена МИФНС России № по <адрес>.
Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.
Представитель заинтересованного лица МИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.
Суд, руководствуясь статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле.
Суд, исследовав и проанализировав имеющиеся материалы административного дела, приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.
В силу пункта 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.
В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.
Как следует из материалов административного дела, ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика.
Судом установлено, что административному ответчику ФИО1 в налоговые периоды принадлежало на праве собственности следующее движимое и недвижимое имущество:
<данные изъяты>
земельные участки:
кадастровый №, площадь 28527 кв.м., адрес: 606072, Россия, <адрес>, тер. земли <адрес>;
кадастровый №, площадь 161603 кв.м., адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес>;
кадастровый №, площадь 158352 кв.м., адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес>;
кадастровый №, площадь 3275 кв.м., адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес>;
квартиры:
кадастровый №, адрес: 454048, Россия, <адрес>, площадь 32,6 кв.м.;
кадастровый №, адрес: 454048, Россия, <адрес>, площадь 40,5 кв.м.;
кадастровый №, адрес: 454018, Россия, <адрес>, площадь 80,2 кв.м.;
кадастровый №, адрес: 454080, Россия, <адрес>-А, <адрес>, площадь 153 кв.м.;
нежилое здание (фильтровальная станция), адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), строение 43, кадастровый №, площадь 137,2 кв.м.;
иные строения и сооружения, адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), строение 37, кадастровый №, площадь 1069 кв.м.;
вторичные отстойники, адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), строение 31, кадастровый №, площадь 299 кв.м.;
иные строения и сооружения, адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), строение 34, кадастровый №, площадь 117 кв.м.;
иные строения и сооружения, адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), строение 40, кадастровый №, площадь 1069 кв.м.;
иные строения и сооружения, адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), строение 38, кадастровый №, площадь 660 кв.м.;
иные строения и сооружения, адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), строение 26, кадастровый №, площадь 15 кв.м.;
вторичные отстойники, адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), строение 32, кадастровый №, площадь 299 кв.м.;
аэротенки с низконапорной аэрацией, адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), строение 30, кадастровый №, площадь 578 кв.м.;
иные строения, помещения и сооружения, адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), строение 41, кадастровый №, площадь 660 кв.м.;
иные строения, помещения и сооружения, адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), строение 24, кадастровый №, площадь 3 кв.м.;
канализационный напорный коллектор, адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), строение 8, кадастровый №, площадь 1814 кв.м.;
иные строения, помещения и сооружения, адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), строение 25, кадастровый №, площадь 15 кв.м.;
нежилое здание (иловая насосная станция с бытовыми помещениями), адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), строение 42, кадастровый №, площадь 380,4 кв.м.;
нежилое здание (канализационная насосная станция), адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), строение 36, кадастровый №, площадь 193 кв.м.;
иные строения, помещения и сооружения, адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), строение 39, кадастровый №, площадь 660 кв.м.;
иные строения, помещения и сооружения, адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), строение 29, кадастровый №, площадь 1060 кв.м.;
нежилое здание (хлораторная станция), адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), 7, стр. 44, кадастровый №, площадь 69,4 кв.м.;
иные строения, помещения и сооружения, адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), 7, стр. 35, кадастровый №, площадь 116,8 кв.м.;
иные строения, помещения и сооружения, адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), 7, стр. 27, кадастровый №, площадь 1060 кв.м.;
иные строения, помещения и сооружения, адрес: 606058, Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), стр. 28, объект №, кадастровый №, площадь 1060 кв.м.;
нежилое здание (ветсанпропускник, санпропускник, проходная, столовая племфермы), адрес: Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес>, ш. Володарское (промплощадка №), кадастровый №, площадь 1080,9 кв.м.;
вторичные отстойники, адрес: Россия, <адрес>, городское поселение рабочий <адрес> (промплощадка №), кадастровый №, площадь 299 кв.м.
В силу пункта 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Задолженность административного ответчика по транспортному налогу за 2022 год составила в размере 54000 руб. 00 коп.
Обязанность по уплате транспортного налога ФИО1 своевременно и в полном объеме исполнена не была, в связи с чем, образовалась задолженность.
В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно пункту 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (пункт 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно сведениям, полученным налоговым органом в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации от органа, осуществляющего кадастровый учет, налогоплательщик владел на праве собственности земельным участком и, следовательно, на основании положений статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, является плательщиком земельного налога.
Задолженность административного ответчика по земельному налогу за 2022 год составила в размере 100 руб. 00 коп.
Обязанность по уплате земельного налога ФИО1 своевременно и в полном объеме также исполнена не была.
Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 данного Кодекса, которая относит к таковым, в частности, жилой дом, квартиру, комнату.
В силу пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в том числе, здание, строение, сооружение, помещение.
Задолженность административного ответчика по налогу на имущество физических лиц за 2022 год составила в размере 3755 руб. 00 коп.
Обязанность по уплате налога на имущество ФИО1 своевременно и в полном объеме исполнена не была.
Согласно пункту 3 статьи 363, пункту 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог, налог на имущество, земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
Налоговый орган исчислил в отношении движимого и недвижимого имущества налогоплательщика сумму налога и направлял в его адрес налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Уведомления получены административным ответчиком, о чем свидетельствует отметка о получении в личном кабинете физического лица.
Исполнение обязанности по уплате налогов согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации обеспечивается начислением пени, которой в соответствии с пунктом 1 статьи 75 настоящего Кодекса признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Согласно статье 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Подпунктом 3 статьи 13 Налогового кодекса Российской Федерации к федеральным налогам отнесен налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Согласно пунктам 1, 3 статьи 17 Налогового кодекса Российской Федерации, налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.
Налогоплательщики НДФЛ определены статьей 207 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно пунктам 1, 2 которой к ним относятся физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей в Российской Федерации в силу подпункта 6 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации, для целей налогообложения относится к доходам от источников в Российской Федерации, в то же время вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей за пределами Российской Федерации согласно подпункта 6 пункта 3 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
На основании статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и (или) от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, - только от источников в Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.
Согласно пункту 2 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление сумм и уплата налога в соответствии с указанной статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
Согласно пункту 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации, при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, получившие, в частности, доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено статьей 228 настоящего Кодекса.
Также по материалам дела установлено, что в отношении ФИО1 была проведена налоговая проверка в отношении доходов, полученных от продажи либо дарения объектов недвижимости (первичная декларация), проверяемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по результатам налоговой проверки была установлена неуплата налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами за 2021 год, за непредоставление налоговой декларации был наложен штраф за налоговые правонарушения за 2021 год, о чем составлен акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ.
Также было принято решение по результатам рассмотрения апелляционной жалобы ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ №, которым решение ИФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № изменено, ФИО1 привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения.
В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки административным ответчиком налог на доходы физических лиц, штрафы за налоговые правонарушения уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом начислены пени, сформировано и направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности по налогам, пени в срок для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
Общая сумма пени с учетом частичного погашения составила за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 476383 руб. 21 коп.
Указанное требование административным ответчиком не исполнено.
Расчет сумм по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени судом проверен и признан верным.
Сведений об исполнении административным ответчиком налогового требования в материалы дела не представлено, возражений по налоговому требованию не заявлено. Доказательств уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, пени, исчисленных за спорный период, либо неправильного исчисления размера налога, в том числе из-за отсутствия налогооблагаемого имущества, стороной административного ответчика суду представлено не было.
В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика налога, сбора, пеней, штрафов в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Судом учтено, что Налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился к мировому судье с заявлением о взыскании налога и пени со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании со ФИО1 налога и пени.
ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями должника.
Согласно части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ.
С учетом установленных обстоятельств, суд приходит к выводу о том, что налоговым органом соблюден порядок, процедура и сроки обращения в суд.
На основании изложенного суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения требований Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в полном объеме.
Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В силу пункта 19 части 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 15684 руб. 76 коп.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.
Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>-А, <адрес> (паспорт гражданина РФ серия №) в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (№) задолженность по:
транспортному налогу за 2022 год в размере 54000 руб. 00 коп.;
земельному налогу за 2022 год в размере 100 руб. 00 коп.;
налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2022 год в размере 3755 руб. 00 коп.,
пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 476383 руб. 21 коп.,
Итого в размере 534238 руб. 21 коп.
Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>-А, <адрес> (паспорт гражданина РФ серия №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 15684 руб. 76 коп.
На настоящее решение может быть подана апелляционная жалоба в Челябинский областной суд через Центральный районный суд г. Челябинска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий Е.В. Гречишникова
Мотивированное решение составлено 31 июля 2025 года.