Дело №2а-787/2023

УИД 23RS0006-01-2022-010917-16

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Армавир 24 января 2023 года

Армавирский городской суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Нечепуренко А.В.,

при секретаре – помощнике судьи Абрамовой Э.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором с учетом последующих уточненных административных исковых требований просит взыскать с административного ответчика сумму заложенности в размере 117441,05 рублей, путем перечисления на уточненные реквизиты, в том числе налог на доходы физических лиц в размере 12870,00 рублей; налог на имущество физических лиц в размере 40358,00 рублей; транспортный налог в размере 2004,00 рублей и пени по нему в размере 22,71 рублей; земельный налог в размере 62186,34 рублей. Свои требования мотивирует тем, что в налоговый орган была представлена справка по форме 2-НДФЛ от налогового агента ООО «Венера» в отношении административного ответчика о получении дохода в размере 99000 рублей за 2019 год с кодом дохода 4800 (иные доходы). Исчисленная сумма налога по ставке 13% составила 12870 рублей, которая уплачена ФИО1 не была. Также, ФИО1 в 2019 год являлся собственником транспортного средства SUBARU LEGACY, г/н <...>, 2000 года выпуска, которое является объектом налогообложения. Согласно расчету, проведенному МИФНС России №13 по Краснодарскому краю, сумма транспортного налога за 2019 год ФИО1 составила 2004, 00 руб., которая в установленный законом срок уплачена не была, в связи с чем налогоплательщику в порядке ст.75 НК РФ были начислены пени за период с 02.12.2020 по 19.02.2021 в размере 22,71 рублей. Также ФИО1 в 2019 году являлся собственником земельного участка с кадастровым номером <...>, расположенный по адресу: <...>. Согласно расчету, произведенному МИФНС России №13 по Краснодарскому краю, сумма земельного налога за 2019 год ФИО1 составила 65663,00 рублей, с учетом частичной оплаты, остаток задолженности составил 62186,34 рублей. Также, ФИО1 в 2019 году являлся собственником нежилого здания с кадастровым номером <...>, расположенного по адресу: <...>. Согласно расчету, произведенному МИФНС России №13 по Краснодарскому краю, сумма налога на имущество за 2019 год ФИО1 составила 40358,00 рублей. ФИО1 было направлено налоговое уведомление <...> от 01.09.2020 за 2019 год об уплате налогов с расчетом налога на доходы физических лиц, транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. За неуплату суммы налогов в установленный срок административному ответчику начислены пени и направлено требование об уплате налога и пени, которое до настоящего времени ответчиком не было исполнено в добровольном порядке. Ранее, МИФНС России № 13 по Краснодарскому краю, в порядке ст. 123.1 КАС РФ, обращалось с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 к мировому судье судебного участка №4 г.Армавира. Судебным приказом от 31.05.2021 года требования МИФНС России № 13 по Краснодарскому краю к ФИО1 были удовлетворены, однако определением мирового судьи судебного участка №4 г. Армавира от 15.06.2022 года судебный приказ был отменен и истцу разъяснено право на предъявление иска в порядке, установленной главой 32 КАС РФ.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №13 по Краснодарскому краю не явился, в административном исковом заявлении просил рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства в соответствии со ст. 291 КАС РФ без участия представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный о времени и месте проведения судебного заседания, в заседание не явился, сведений об уважительных причинах неявки суду не представил и с заявлением о рассмотрении дела в его отсутствие не обратился.

Явка участников процесса не является по данному делу обязательной и не признана судом обязательной, в связи с чем, в соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд посчитал возможным рассмотреть административное дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, суд находит уточненные административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст.3, 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны платить законно установленные налоги.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Как следует из административного искового заявления, в налоговый орган была представлена справка по форме 2-НДФЛ от налогового агента ООО «Венера» в отношении административного ответчика о получении дохода в размере 99000 рублей за 2019 год с кодом дохода 4800 (иные доходы). Исчисленная сумма налога по ставке 13% составила 12870 рублей, которая уплачена ФИО1 не была.

В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В силу ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Согласно статье 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с главой «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

В соответствии со статьей 330 Гражданского кодекса Российской Федерации неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства - в частности, в случае просрочки исполнения.

В связи с этим суммы пеней и штрафов за нарушение условий договора отвечают вышеуказанным признакам экономической выгоды и являются доходом налогоплательщика, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

Сумма налога на доходы физических лиц за 2019 год составила 12870 рублей.

Также судом установлено, что ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога, за которым по сведениям, полученным из УГИБДД ГУВД по Краснодарскому краю в 2019 году было зарегистрировано транспортное средство: Субару Legacy, г/н <...>.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно статье 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

За транспортные средства налог рассчитывается соответственно с учетом количества лошадиных сил и мощности двигателя транспортного средства (ст. 359 НК РФ) и количества месяцев владения автомобилем.

Согласно ст. 363 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиком в бюджет по месту нахождения транспортного средства. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За указанное транспортное средство транспортный налог рассчитан Межрайонной ИФНС России №13 по Краснодарскому краю за 2019 год, с учетом количества лошадиных сил, мощности двигателя транспортного средства и количества месяцев владения автомобилем, общая сумма которого составила 2004,00 рублей.

За неуплату транспортного налога в установленный законом срок ФИО1 в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за период с 02.12.2020 по 19.02.2021 в размере 22, 71 рублей.

Также, судом было установлено, что ФИО1 по данным Управления Росреестра по Краснодарскому краю в 2019 году являлся собственником земельного участка с кадастровым номером <...> площадью 1502 кв.м., расположенного по адресу: <...>, который в соответствии со ст.389 НК РФ является объектом налогообложения по земельному налогу.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст.ст.390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, в отношении каждого земельного участка по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Сумма земельного налога за 2019 год составила 65663 рубля, с учетом частичной оплаты, остаток задолженности составляет 62 186,34 рублей.

Также судом установлено, что ФИО1 по данным Управления Росреестра по Краснодарскому краю в 2019 году являлся собственником нежилого здания с кадастровым номером 38:33:010159:251, площадью 978,2 кв.м., расположенного по адресу: <...>.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Согласно ст. 401 НК РФ (в редакции, действующей до 01.01.2022) объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Ставки налога определяются в соответствии со статьей 406 НК РФ.

Сумма налога на имущество физического лица за 2019 год составила 40358 рублей.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщику по адресу регистрации было направлено налоговое уведомление <...> от 01.09.2020 за 2019 год об оплате налогов и пени.

В установленный законом срок в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщик ФИО1 уплату налога не произвел, что послужило основанием для направления ему по адресу регистрации требований об уплате налога и пени <...> от 20.02.2021, <...> от 25.12.2020.

Данные требования налогоплательщиком оставлены без исполнения, по настоящее время налог в полном объеме в бюджет не уплачен.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из представленных материалов, 31.05.2021 мировым судьей судебного участка №4 г. Армавира был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по транспортному налогу. Однако определением мирового судьи судебного участка №4 г. Армавира от 15.06.2022 судебный приказ был отменен и административному истцу разъяснено право на предъявление иска в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

Проанализировав представленные суду доказательства в их совокупности, суд находит уточненные требования административного истца обоснованными и взыскивает с административного ответчика ФИО1 сумму задолженности: по налогу на доходы физических лиц за 2019 год в размере 12870,00 рублей, по налогу на имуществу физических лиц в размере 40358,00 рублей, по земельному налогу в размере 62186,34 рублей; по транспортному налогу в размере 2004,00 рублей, пени по транспортному налогу в размере 22,71 рублей.

Поскольку административный истец при подаче иска от уплаты госпошлины был освобожден, суд считает необходимым согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ взыскать с административного ответчика государственную пошлину в доход федерального бюджета, исходя из объема удовлетворенных требований, в размере 3548,82 рублей.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд -

решил:

Уточненные административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №13 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <...> года рождения, зарегистрированного по адресу: <...> (ИНН <...>), задолженность по налогам и пени в сумме 117 441 (сто семнадцать тысяч четыреста сорок один) рубль 05 копеек, из которых 12870,00 рублей – налог на доходы физических лиц за 2019 год; 40358,00 рублей – налог на доходы физических лиц за 2019 год, 2004,00 рублей – транспортный налог за 2019 год, 22,71 рублей – пени по транспортному налогу за 2019 год, 62186,34 рублей – налог на земельный налог за 2019 год, перечислив указанную задолженность в ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ / УФК по Тульской области, г Тула, БИК 017003983 EKC 40102810445370000059; получатель Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом) р/с <***>, ИНН <***> КП 770801001, КБК 18201061201010000510, ОКТМО 0.

Взыскать с ФИО1, <...> года рождения, зарегистрированного по адресу: <...> (ИНН <...>), в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 3548 (три тысячи пятьсот сорок восемь) рублей 82 копейки.

Решение в окончательной форме составлено 30 января 2023 года.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме в апелляционную инстанцию Краснодарского краевого суда через Армавирский городской суд.

Судья подпись Нечепуренко А.В. Решение вступило в силу