Решение по делу № 2А-1712/2025 от 02.10.2025 | Новошахтинский районный суд (Ростовская область)

Дело № 2а-1712/2025

УИД 61RS0020-01-2024-003328-74

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 сентября 2025 года г. Новошахтинск

Новошахтинский районный суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Федченко В.И., при секретаре Абрамовой Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, -

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 12 по Ростовской области обратился в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1, в котором после уточнения заявленных требований просит взыскать с последней задолженность в размере 12139,67 руб., в том числе суммы задолженности по транспортному налогу за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 в сумме 1530 руб., за 2021 г. по сроку уплаты 01.12.01.12.2023 г. в сумме 1275 руб., за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2023 г. в сумме 1530 руб.; по земельному налогу за 2021 г. по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 771 руб., за 2022 г. по сроку уплаты 01.12.2023 г. в сумме 848 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. по сроку уплаты 03.112.2018 г. в сумме 2766 руб., за 2021 г. по сроку уплаты 01.12.2022 г. в сумме 88 руб., за 2022 г. по сроку уплаты 01.12.2023 г. в сумме 105 руб.; пени ЕНС в размере 3226,67 руб..

В обоснование исковых требований административный истец указал, что ФИО1 в соответствии с пунктом статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК PФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1 в соответствии с п.1 ст. 207 НК РФ признается налогоплательщиком налога н доходы физических лиц.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у нег возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 21 НК РФ (пункт 1 статьи 210 НК РФ).

В соответствии п. 1 ст. 226 НК РФ, в частности, российские организации, от которых или результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 22 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ исчисленную в соответствии со ст. 225 НК РФ.

Согласно п.5 ст. 226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщик исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать, налог и сумме налога.

В соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. ст. 226 и п.14 ст.226.1, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 72 ст. 217 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекши налоговым периодом, на основании направленного налог об уплате налога, если иное не предусмотрено ст. 228 НК РФ.

ФИО1 направлено налоговое уведомление №.... от 29.07.2023 согласно которого сумма дохода за 2022 г. (САО РЕСО-ГАРАНТИЯ) с которого не был удержан налог налоговым агентом, составила 1121 руб. Исчисленная сумма налога, подлежащая уплат бюджет – 1121 руб. 00 коп. (8626 х13%).

В нарушение п. 6 ст. 228 НК РФ, налогоплательщиком пропущен срок уплаты налога а именно 01.12.2023 г..

Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика отраженную на ЕНС (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

На основании сведений, полученных налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ, органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 являлась собственником транспортного средства – Рено Дастер гос.номер Р907СС/161.

ФИО1 в соответствии со ст. 357 НК РФ признается налогоплательщик транспортного налога.

Согласно п. 3 ст. 6 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012г. № 843-3C региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской облает налогоплательщики - физические лица производят уплату транспортного налога в соответствии порядком и сроком, установленными ст. 363 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по транспортно налогу признается календарный год. Согласно п/п. 1 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в пп. 1.1 п. 1), - как мощность двигателя транспортного среда в лошадиных силах. В соответствии с п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основан налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспорты средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Транспортный налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемо налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за т] налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 Н РФ).

Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 г. сумме 1530 руб., за 2021г. по сроку уплаты 01.12.2023 г. в сумме 1275 руб., за 2022г. по сроку уплаты 01.12.2023 г. в сумме 1530 руб. и направлено налоговое уведомление. Однако ФИО1 транспортный налог за 2020-2022 гг. не уплатила.

Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

На основании сведений, полученных налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, ФИО1 являлась собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>.

ФИО1 в соответствии со ст. 388 НК РФ признается плательщиком земельного налога.

В силу пункта 1 статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Земельный налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 4 статьи 397 НК РФ).

Налоговым органом исчислен земельный налог за 2021г. по сроку уплаты 01.12.2021г., за 2022 г. по сроку уплаты 01.12.2022г. и направлены налоговые уведомления. Однако, ФИО1 земельный налог за 2021-2022гг. не уплатила.

ФИО1 являлась собственником жилого дома расположенного по адресу: <адрес> и в соответствии со ст. 400 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц.

Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей установленных ст. 408 НК РФ.

Согласно пункту 2 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется на основании сведение представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ, в том числе сведений недвижимом имуществе, представляемых органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

На основании п. ст. 2 ст. 409 НК РФ, налоговым органом исчислен налог на имущество за 2017 г. по сроку уплаты 03.12.2018 г., за 2021г. по сроку уплаты 01.12.2022 г., за 2022 г. по сроку уплаты 01,12.2023 г. и направлены налоговые уведомления.

Однако, ФИО1 налог на имущество за 2017 г., 2021-2022гг. не уплатила. Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщике отраженную на едином налоговом счете ( п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС - 05.01.2023 в сумме 27113 руб. 16 коп., в том числе пени 2394 руб. 60 коп. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 2394 руб. 60 коп.. Задолженность по пени за период до 01.01.2023 оплачена в полном размере 02.02.2023. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №.... от 10.01.2024 : общее сальдо в сумме 26820 руб. 60 коп., в том числе пени 1821 руб. 79 коп.. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №.... от 10.01.2024, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 0 руб. 00 коп.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 08.07.2023 №...., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Однако сумма задолженности, указанная в требовании от 08.07.2023 №.... должником не погашена.

В связи с тем, что ФИО1 задолженность по требованию 08.07.2023 № №.... не оплачена и образовалась новая задолженность по пени, начисленные на сумму совокупной задолженности, инспекция в соответствии с абз. 1 пп. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ 20.06.2024 обратилась с заявлением с вынесении судебного приказа к Мировому судье судебного участка №.... Новошахтинского судебногс района Ростовской области.

Однако 29.07.2024 Мировым судьей судебного участка №.... Новошахтинского судебного района Ростовской области судебный приказ №.... в отношении ФИО1 был отменен в связи с поступившими от него возражениями.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дне слушания извещен надлежащим образом, согласно заявлению просит рассмотреть дело в его отсутствие, дополнительно представил в материалы дела пояснения относительно возражений административного ответчика на исковое заявление.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о дне слушания извещена надлежащим образом, ранее представила в суд возражения относительно взыскания суммы задолженности и пени, в котором считает требования необоснованными, поскольку задолженности не имеет, ссылается на пропуск истцом срока при обращении в суд с настоящим административным иском.

Дело рассмотрено в отсутствие сторон в порядке ч. 2 ст. 289, ч.7 ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав письменные доказательства, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичная норма содержится в пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, в соответствии с которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах – п. 1 ст. 45 НК РФ.

В силу п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание налога производится в судебном порядке.

Согласно ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить денежную сумму - пени (пункт 1). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган, направивший требования об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.

В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует и установлено судом, что ФИО1 в соответствии с пунктом статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязана уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1 в соответствии с п.1 ст. 207 НК РФ признается налогоплательщиком налога н доходы физических лиц.

В нарушение п. 6 ст. 228 НК РФ, налогоплательщиком пропущен срок уплаты налога, именно 01.12.2023 г..

На основании сведений, полученных налоговым органом в порядке п.4 ст. 85 НК РФ, органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 являлась собственником транспортного средства – Рено Дастер гос.номер №.....

ФИО1 в соответствии со ст. 357 НК РФ признается налогоплательщик транспортного налога.

Согласно п. 3 ст. 6 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012г. №....C региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской облает налогоплательщики - физические лица производят уплату транспортного налога в соответствии порядком и сроком, установленными ст. 363 НК РФ.

ФИО1 в соответствии со ст. 388 НК РФ признается плательщиком земельного налога.

Однако сумма задолженности, указанная в требовании от 08.07.2023 №.... должником не погашена.

В связи с тем, что ФИО1 задолженность по требованию 08.07.2023 №.... не оплачена и образовалась новая задолженность по пени, начисленные на сумму совокупной задолженности, инспекция в соответствии с абз. 1 пп. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ 23.05.2024 обратилась с заявлением с вынесении судебного приказа к Мировому судье судебного участка № 5 Новошахтинского судебного района Ростовской области.

29.07.2024 Мировым судьей судебного участка № 5 Новошахтинского судебного района Ростовской области судебный приказ №.... в отношении ФИО1 о взыскании с нее задолженности за период с 2017 по 2022 годы за счет имущества физического лица в размере 16102 руб. 67 коп., в том числе по налогам – 12876 руб. 00 коп., пени – 3226 руб. 67 коп. был отменен в связи с поступившими от него возражениями.

В связи с введением ЕНС с 01.01.2023, требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента, когда ЕНС не примет положительное значение или не будет равно нулю.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

С настоящим административным исковым заявлением административный истец обратился посредством почтовой связи 11.12.2024, то есть в срок, установленный п. 3 ст. 48 НК РФ.

Таким образом, налоговым органом соблюдена процедура взыскания недоимки, а также сроки взыскания. Арифметический расчет заявленных ко взысканию денежных сумм судом проверен, признан арифметически верным, административным ответчиком не оспаривался.

По состоянию на 24.09.2025 задолженность по налогам, взносам и пени административным ответчиком не погашена. Доказательств обратного административным ответчиком не представлено.

Учитывая, что данное требование заявлено уполномоченным органом, срок обращения в суд административным истцом соблюден, административный ответчик доказательств уплаты задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, а также пени по данным страховым взносам, не представил, представленный административным истцом расчет задолженности и пени проверен судом и является правильным, административным ответчиком не оспорен, оснований для освобождения административного ответчика от вышеуказанных страховых взносов и пени не установлено, суд при таких обстоятельствах полагает исковые требования административного истца подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что МИФНС России № 12 по Ростовской области в силу закона освобождена от уплаты госпошлины, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд, -

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, взносам, пени, удовлетворить.

Взыскать с административного ответчика ФИО1 (№....), проживающей по адресу: <адрес>, задолженность в размере 12139,67 руб., в том числе суммы задолженности по транспортному налогу за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 в сумме 1530 руб., за 2021 г. по сроку уплаты 01.12.01.12.2023 г. в сумме 1275 руб., за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2023 г. в сумме 1530 руб.; По земельному налогу за 2021 г. по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 771 руб., за 2022 г. по сроку уплаты 01.12.2023 г. в сумме 848 руб.; По налогу на имущество физических лиц за 2017 г. по сроку уплаты 03.112.2018 г. в сумме 2766 руб., за 2021 г. по сроку уплаты 01.12.2022 г. в сумме 88 руб., за 2022 г. по сроку уплаты 01.12.2023 г. в сумме 105 руб.; Пени ЕНС в размере 3226,67 руб..

Реквизиты банковского счета взыскателя для перечисления сумм, подлежащих к взысканию:

Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула

БИК: 017003983

Корреспондентский счёт: 40102810445370000059

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

Счёт получателя: 03100643000000018500

ИНН получателя: 7727406020

КПП получателя: 770801001

КБК:18201061201010000510

ИНН должника: 615105787059

Наименование должника: ФИО1.

Назначение платежа: Единый налоговый платеж.

Взыскать с ФИО1 (№.... проживающей по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Новошахтинский районный суд Ростовской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: Федченко В.И.

Решение изготовлено 02.10.2025.