Решение по делу № 2А-1026/2025 от 18.02.2025

62RS0001-01-2024-004339-60

2а-1026/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 февраля 2025 года г. Рязань

Железнодорожный районный суд г. Рязани в составе судьи Шереметьевой Н.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Рязанской области к ФИО1 о взыскании Единого налогового платежа,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Рязанской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании Единого налогового платежа.

В обоснование заявленных требований указано, что налогоплательщик ФИО1, ИНН №, место жительства: <адрес>, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>, в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 15 491 руб. 04 коп., в т.ч. налог – 12 666 руб. 76 коп., пени – 2 824 руб. 28 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- транспортный налог в размере 10 940 руб. 76 коп. за 2017-2022 годы;

- земельный налог в размере 396 руб. 00 коп. за 2018-2020 годы;

- налог на имущество физических лиц в размере 1 330 руб. 00 коп. за 2022 год;

- пени в размере 2 824 руб. 28 коп.

Объектом налогообложения, в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации за 2017 - 2022 годы являются транспортные средства:

<данные изъяты>

Расчет транспортного налога за 2017 г.

75,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 750,00 руб.

ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2017 г. частично погашен на сумму 41,24 руб.

750,00 руб. - 41,24 руб. = 708,76 руб.

Расчет транспортного налога за 2018 г.

75,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 750,00 руб.

75,00 руб. + 750,00 руб. = 1500,00 руб.

Расчет транспортного налога за 2019 г.

75,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 750,00 руб.

73,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 730,00 руб.

75,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 750,00 руб.

75,00 руб. + 730,00 руб. + 750, 00 руб. = 2 230,00 руб.

Расчет транспортного налога за 2020 г.

75,00 (л.с. автомобиля) * 10.00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 750,00 руб.

73,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 730,00 руб.

75,00 (л.с. автомобиля) * 10.00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 750,00 руб.

750,00 руб. + 730,00 руб. + 750. 00 руб. = 2230,00 руб.

Расчет транспортного налога за 2021 г.

75,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 750,00 руб.

73,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 730,00 руб.

75,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) - 188,00 руб. (размер налоговых льгот) = 562,00 руб.

750,00 руб. + 730,00 руб. + 562, 00 руб. = 2042,00 руб.

Расчет транспортного налога за 2022 г.

75,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 750,00 руб.

73,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 730,00 руб.

750,00 руб. + 730,00 руб. = 1480,00 руб.

Согласно сведений о владельцах (пользователях) земельных участков, представленной в Инспекцию Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии в соответствии с Соглашением о взаимодействии и взаимном информационном обмене, утв. ФНС РФ и Росреестром от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-27-11/9/37, налогоплательщик являлся собственником следующего земельного участка: <данные изъяты>, Размер доли – 1/1, количество месяцев владения - 12/12

Расчет земельного налога за 2018 год:

278212,00 руб. (налоговая база) * 1/1 (доля) * 0,30% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения) = 835,00 руб.

ДД.ММ.ГГГГ земельный налог частично уплачен в сумме 759,00 руб.

835,00 руб. – 759,00 руб. = 76,00 руб.

Расчет земельного налога за 2019 год:

85371 руб. (налоговая база) * 1/1 (доля) * 0,30% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения) = 256,00 руб.

Расчет земельного налога за 2020 год:

85371 руб. руб. (налоговая база) * 1/1 (доля) * 0,30% (налоговая ставка) * 3/12 (количество месяцев владения) = 64,00 руб.

Согласно сведений, предоставленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса административный ответчик являлся собственником следующего имущества: адрес расположении объекта: <данные изъяты>, вид объекта собственности - иные строения, помещения и сооружения размер доли - 1/1, кадастровая стоимость 265987 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2018 г.:

265 987,00 руб. (налоговая база) * 1/1 (доля) * 0,50% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения) = 1330,00 руб.

ФИО1 начислены:

- транспортный налог в размере 2130 руб. 00 коп. за 2017 г., в размере 2130 руб. 00 коп. за 2018г., в размере 750 руб. 00 коп. за 2017 г., в размере 750 руб. 00 коп. за 2018 г., в размере 750 руб. 00 коп. за 2018 г., в размере 750 руб. 00 коп. за 2017 г., в размере 2230 руб. 00 коп. за 2019 г., в размере 2230 руб. 00 коп. за 2020 г., в размере 2042 руб. 00 коп. за 2021 г., в размере 1480 руб. 00 коп. за 2022 г.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 835 руб. 00 коп. за 2018 г., в размере 256 руб. 00 коп. за 2019 г., в размере 64 руб. 00 коп. за 2020 г.

Стартовая задолженность по налогам в ЕНС на ДД.ММ.ГГГГ составила 9 856 руб. 76 коп.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов Должником вовремя не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в общем размере 2 824 руб. 28 коп.

Задолженность по пене, принятая при переходе в ЕНС, т.е. на ДД.ММ.ГГГГ составила 1169 руб. 30 коп.: по налогам за периоды: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 115 руб. 21 коп. (транспортный налог), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 54 руб. 09 коп. (земельный налог).

Итого задолженность по пени, в условиях ЕНС, т.е. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 1 654 руб. 98 коп.

Меры взыскания по статье 48 НК РФ не применялись.

Расчет пени для включения в административное исковое заявление за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:

1 169 руб. 30 коп. (сальдо по пени на ДД.ММ.ГГГГ) + 1 654 руб. 98 коп. (сальдо по пени с 01.01.2023г. по ДД.ММ.ГГГГ) = 2 824 руб. 28 коп.

Требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговым органом налогоплательщику почтовым отправлением.

Исходя из Требования № от ДД.ММ.ГГГГ, сроком его исполнения является ДД.ММ.ГГГГ.

Факт направления требования в адрес налогоплательщика подтверждается списком почтовых отправлений.

В требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности не включена заявленная в административном исковом заявлении сумма транспортного налога в размере 1480,00 руб. и налога на имущество физических лиц в размере 1330,00 руб. (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ), поскольку требование об уплате задолженности было сформировано ранее налогового уведомления.

До настоящего времени налогоплательщик не исполнил в добровольном порядке требование об уплате налога, тем самым не выполнил в установленный срок указанные обязанности, возложенные на него действующим законодательством.

УФНС России по Рязанской области обратилось к мировому судье судебного участка № 5 судебного района Железнодорожного районного суда г. Рязани с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № судебного района Железнодорожного районного суда <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании суммы налогов и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № судебного района Железнодорожного районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

Просит суд взыскать с ФИО1 Единый налоговый платеж в сумме 15 491 руб. 04 коп., в том числе: транспортный налог в размере 10 940 руб. 76 коп. за 2017-2022 годы; земельный налог в размере 396 руб. 00 коп. за 2018-2020 годы; налог на имущество физических лиц в размере 1330 руб. 00 коп. за 2022 год; пени в размере 2824 руб. 28 коп.

В судебное заседание представитель административного истца, извещенный о времени и месте рассмотрения дела, не явился. В материалы дела представлено заявление о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административный ответчик ФИО1 извещен надлежащим образом, в назначенное время в судебное заседание не явился, не просил об отложении дела слушанием. Возражения относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства в установленный ч. 2 ст. 292 КАС РФ срок не представлены.

Поскольку стороны извещены надлежащим образом, их явка не признана обязательной, а от представителя административного истца имеется заявление о рассмотрении дела в порядке гл. 33 КАС РФ, суд, на основании ч.7 ст.150, ч.3 ст.283, гл.33 КАС РФ, полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие сторон в порядке упрощенного (письменного) производства по представленным в дело доказательствам и материалам.

Изучив материалы дела, суд считает административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В силу ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Статья 57 НК РФ устанавливает, что сроки уплаты налогов устанавливаются применительно к каждому налогу. В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Статьей 14 НК РФ установлены региональные налоги, к которым наряду с другими относится и транспортный налог.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге.

В соответствии с п. 1 ст. 357 и п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, и моторные лодки, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

Положениями п. 1 ст. 362 НК РФ определено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пунктами 1, 3 ст. 363 НК РФ предусмотрено, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Сумма налога, определенная в соответствии со ст. 363 НК РФ, подлежащая уплате по окончании налогового периода, уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Земельный налог, согласно ст. 15 НК РФ, устанавливается в качестве местного налога, который формирует доходную базу местных бюджетов, и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с НК РФ, и в силу ст. 12 НК РФ обязателен к уплате на территории этого муниципального образования.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 4 ст. 391 НК РФ).

Статьей 393 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

Статьей 15 НК РФ установлен местный налог – налог на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения п. 3 ст. 408 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ (в редакции на момент образования задолженности) налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры (п. 3 ст. 403 НК РФ).

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Статьей 14 НК РФ установлены региональные налоги, к которым наряду с другими относится и транспортный налог.

Статьей 360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

С 1 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ), которым статьи 48, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации изложены в новой редакции.

В соответствии со ст. 69 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ) неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (п. 1).

Требование об уплате задолженности также должно содержать: сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 32 названного Кодекса направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления) (п. 2).

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3).

В силу ст. 70 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ) требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено этим Кодексом (п. 1).

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета (п. 2).

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

В силу п. 2 ст. 45 НК РФ если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ в редакции, действующей до вступления в силу Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ в редакции, действующей с 01 января 2023 года, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Судом установлено, что в 2022г. ФИО1 являлся собственником объекта недвижимого имущества адрес расположении объекта: <данные изъяты>, вид объекта собственности - иные строения, помещения и сооружения размер доли - 1/1, кадастровая стоимость 265 987 руб.

За данный объект ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере: 265 987,00 руб. (налоговая база) * 1/1 (доля) * 0,50% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения) = 1330,00 руб.

Одновременно установлено, что в 2017-2022 г.г. ФИО1 являлся собственником транспортных средств :

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

За данные транспортные средства ФИО1 были начислены транспортные налоги:

Расчет транспортного налога за 2017 г.

75,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 750,00 руб.

ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2017 г. частично погашен на сумму 41,24 руб.

750,00 руб. - 41,24 руб. = 708,76 руб.

Расчет транспортного налога за 2018 г.

75,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 750,00 руб.

75,00 руб. + 750,00 руб. = 1500,00 руб.

Расчет транспортного налога за 2019 г.

75,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 750,00 руб.

73,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 730,00 руб.

75,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 750,00 руб.

75,00 руб. + 730,00 руб. + 750, 00 руб. = 2 230,00 руб.

Расчет транспортного налога за 2020 г.

75,00 (л.с. автомобиля) * 10.00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 750,00 руб.

73,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 730,00 руб.

75,00 (л.с. автомобиля) * 10.00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 750,00 руб.

750,00 руб. + 730,00 руб. + 750. 00 руб. = 2230,00 руб.

Расчет транспортного налога за 2021 г.

75,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 750,00 руб.

73,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 730,00 руб.

750,00 руб. + 730,00 руб. + 562, 00 руб. = 2042,00 руб.

Расчет транспортного налога за 2022 г.

75,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 750,00 руб.

73,00 (л.с. автомобиля) * 10,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 730,00 руб.

750,00 руб. + 730,00 руб. = 1480,00 руб.

Также ФИО1 в 2018-2020 г.г. принадлежал на праве собственности земельный участок по адресу: <данные изъяты> Размер доли – 1/1, количество месяцев владения - 12/12.

За данный земельный участок ФИО1 был начислен земельный налог за 2018-2020 г.г.

Расчет земельного налога за 2018 год:

278212,00 руб. (налоговая база) * 1/1 (доля) * 0,30% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения) = 835,00 руб.

ДД.ММ.ГГГГ земельный налог частично уплачен в сумме 759,00 руб.

835,00 руб. – 759,00 руб. = 76,00 руб.

Расчет земельного налога за 2019 год:

85371 руб. (налоговая база) * 1/1 (доля) * 0,30% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения) = 256,00 руб.

Расчет земельного налога за 2020 год:

85371 руб. руб. (налоговая база) * 1/1 (доля) * 0,30% (налоговая ставка) * 3/12 (количество месяцев владения) = 64,00 руб.

Требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ было направлено налоговым органом ФИО1 почтовым отправлением.

Исходя из Требования № от ДД.ММ.ГГГГ, сроком его исполнения является ДД.ММ.ГГГГ.

Управление Федеральной налоговой службы России по <адрес> обратилось к мировому судье судебного участка № судебного района Железнодорожного районного суда <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.

С настоящим иском административный истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок.

Следовательно, транспортный налог в размере 10 940 руб. 76 коп. за 2017-2022 годы; земельный налог в размере 396 руб. 00 коп. за 2018-2020 годы; налог на имущество физических лиц в размере 1330 руб. 00 коп. за 2022 год подлежат взысканию с ФИО1

При разрешении требований о взыскании с административного ответчика пени, суд учитывает следующее.

Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке, приостановлением операций по счетам цифрового рубля и наложением ареста на имущество, банковской гарантией.

П. 1 ст. 75 НК РФ установлено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

П. 3 ст. 75 НК РФ в редакции, действующей до вступления в силу Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № – ФЗ (до ДД.ММ.ГГГГ) было установлено, что пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ в редакции, действующей до вступления в силу Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № – ФЗ (до ДД.ММ.ГГГГ) пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определялась в процентах от неуплаченной суммы налога.

Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ пени начисляются на общую задолженность по налогам и сборам, а до ДД.ММ.ГГГГ пени начислялись на недоимку по каждому налогу отдельно.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов и сборов, страховых взносов ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшие задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 2 824 руб. 28 коп.

Итого задолженность по пени, в условиях ЕНС, т.е. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 1 654 руб. 98 коп.

Меры взыскания по статье 48 НК РФ не применялись.

Расчет пени для включения в административное исковое заявление за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:

Таким образом, с ФИО1 подлежат взысканию транспортный налог в размере 10 940 руб. 76 коп. за 2017-2022 годы; земельный налог в размере 396 руб. 00 коп. за 2018-2020 годы; налог на имущество физических лиц в размере 1330 руб. 00 коп. за 2022 год; пени в размере 2824 руб. 28 коп.

Также с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-178, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Рязанской области к ФИО1 о взыскании Единого налогового платежа – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 единый налоговый платеж в размере 15 491 (Пятнадцать тысяч четыреста девяносто один) рубль 04 копейки, из которых: 10 940 (Десять тысяч девятьсот сорок) рублей 76 копеек – транспортный налог за 2017-2022 годы; 396 (Триста девяносто шесть) рублей 00 копеек – земельный налог за 2018-2020 годы; 1 330 (Одна тысяча триста тридцать) рублей 00 копеек – налог на имущество физических лиц за 2022 год; пени в размере 2 824 (Две тысячи восемьсот двадцать четыре) рубля 28 копеек.

Взыскать с ФИО1 в местный бюджет государственную пошлину в размере 4 000 (Четыре тысячи) рубля 00 копеек.

Реквизиты для уплаты налога

<данные изъяты>

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Рязанский областной суд через Железнодорожный районный суд г. Рязани в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Кроме того, суд по ходатайству заинтересованного лица может вынести определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства от лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда.

Судья