УИД 37RS0005-01-2025-003082-89
Дело № 2а-2428/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
7 октября 2025 года город Иваново
Судья Ивановского районного суда Ивановской области Чеботарева Е.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Ивановской области к ФИО1 о взыскании задолженности,
установил:
УФНС России по Ивановской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 Административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку в размере 72207 руб., из которых задолженность: по страховым взносам за 2024 год - 49500 руб.; по страховым взносам за 2025 год - 8943 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2022 год - 254 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год - 254 руб.; пени на совокупную обязанность по состоянию за период с 20.09.2024 по 19.05.2025 - 13256 руб.
Заявленные требования мотивированы тем, что, согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию объектов недвижимости, на имя ФИО1 с 20.07.2009 зарегистрирован объект недвижимости, подлежащий налогообложению, с кадастровым номером №. Кроме того, ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 25.08.2022 по 28.02.2025, в связи с чем был обязан уплатить страховые взносы, начисленные за период с 2024 по 2025 годы. Так как налогоплательщик обязанность по уплате налога своевременно не исполнил, ему в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) начислены пени за каждый календарный день допущенной просрочки. В соответствии со ст.ст. 69, 79 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, которые до настоящего времени в полном объеме не исполнены. Мировым судьей судебного участка №1 Ивановского судебного района Ивановской области по делу №2а-1773/2025 по заявлению УФНС России по Ивановской области был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1, который был в последствии отменен определением от 19.08.2025 в связи с возражениями должника.
Как следует из содержания ч. 1 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если: 1) всеми лицами, участвующими в деле, заявлены ходатайства о рассмотрении административного дела в их отсутствие и их участие при рассмотрении данной категории административных дел не является обязательным; 2) ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела; 3) указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей; 4) в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
В силу ч. 7 ст. 150 КАС РФ, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.
В данном случае ввиду неявки лиц, участвующих в деле, надлежащим образом уведомленных о дате времени и месте рассмотрения дела в судебном заседании, наличие со стороны истца ходатайства о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, против которого со стороны ответчика возражений не поступило, суд считает возможным разрешить настоящий спор в порядке упрощенного (письменного) производства.
Изучив административное исковое заявление, исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.
Положениями ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Конституция Российской Федерации в ст. 57 устанавливает обязанность каждого уплатить законно установленные налоги и сборы.
В силу ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
По смыслу ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ, в том числе путем предъявления соответствующих требований в суды общей юрисдикции или арбитражные суды.
В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В силу п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
Пунктом 1 ст. 403 НК РФ регламентировано, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.
На основании ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В силу п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ч. 1 ст. 232 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с ч. 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщика не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено названной статьей.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абз. 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
Согласно ч. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога у налогоплательщика возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Порядок направления налогового уведомления предусмотрен статьей 52 НК РФ, согласно которой, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30-ти дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении 6-ти дней с даты отправления заказного письма.
На основании п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69, 70 НК РФ.
В соответствии с ч.ч. 1, 2, 4 и 6 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование должно быть исполнено в течение 8 дней с даты его получения, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении 6-ти дней с даты направления заказного письма. Форматы и порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
При этом ч. 1 ст. 70 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки.
В силу п. 1 ст. 75 НК РФ при уплате налога в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, на налогоплательщика возложена обязанность по уплате пени, которая в соответствии с п.3 и п.4 той же статьи начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора, процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Согласно п. 6 ст. 75 НК РФ пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика физического лица в порядке, предусмотренном ст. 48 названного кодекса.
Согласно п. 3 ст. 46 НК РФ (в редакции, действующей на дату образования недоимки) решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее 2 месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога.
В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей на дату образования недоимки) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет, в том числе, соблюден ли срок обращения в суд (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).
Судом установлено, что ФИО1 с 20.07.2009 по настоящее время владеет на праве собственности жилым помещением с кадастровым номером №, что подтверждается выпиской из ЕГРН от 06.10.2025. Кроме того, в период с 25.08.2022 по 28.02.2025 являлся индивидуальным предпринимателем, что следует из выписки и ЕГРИП от 08.09.2025.
Поскольку в указанный период ФИО1 имел статус индивидуального предпринимателя, соответственно у него имелась обязанность уплачивать страховые взносы.
ФИО1 в установленные законодательством сроки страховые взносы, налог на имущество физических лиц не уплатил.
После перехода на ЕНС в связи с наличием задолженности в адрес ФИО1 было направлено требование №259036 от 20.11.2023 со сроком уплаты до 13.12.2023.
Взыскание задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2022, 2023 годы обеспечено постановлением №1459 от 20.09.2024. Исполнительное производство окончено актом о невозможности взыскания от 07.05.2025.
Взыскание задолженности по страховым взносам за 2024, 2025 годы обеспечено постановлением о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика №1459 от 20.09.2024, а также поручением на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика №13672 от 12.02.2024.
Мировым судьей судебного участка № 1 Ивановского судебного района Ивановской области по заявлению УФНС России по Ивановской области 11.06.2025 выносился судебный приказ, который впоследствии отменен определением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №1 Ивановского судебного района Ивановской области мировым судьей судебного участка № 4 Ивановского судебного района Ивановской области от 19.08.2025 в связи с возражениями должника.
Суд, учитывая совершение налоговым органом в целях взыскания с ФИО1 недоимки по налогам последовательных действий, обусловленных защитой интересов и прав бюджетов различных уровней на своевременное и полное поступление налоговых платежей, считает требования о взыскании задолженности по страховым взносам за 2024, 2025 иналога на имущество физических лиц за 2022, 2023 годы, а также пени, начисленных на указанную недоимку за период с 20.09.224 по 19.05.2025 год, подлежащими удовлетворению.
Удовлетворяя требование административного истца, суд исходит и из того, что на дату разрешения спора, заявленная к взысканию сумма недоимки, в бюджет не поступила, доказательств обратного в материалы дела не представлено.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В связи с тем, что административный истец на основании пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд, государственная пошлина, которая составляет 4000 руб., подлежит взысканию с административного ответчика в соответствующий бюджет.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административный иск Управления Федеральной налоговой службы России по Ивановской области к ФИО1 о взыскании налога удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №, задолженность по страховым взносам в размере 72207 руб., из которых: задолженность по страховым взносам за 2024 год - 49500 руб.; по страховым взносам за 2025 год - 8943 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2022 год - 254 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год - 254 руб.; пени на совокупную обязанность по состоянию за период с 20.09.2024 по 19.05.2025 - 13256 руб.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №, в доход бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья Е.В. Чеботарева