Решение по делу № 2А-190/2023 от 16.03.2023

Дело № 2а-190/2023

45RS0008-01-2022-002404-67

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Кетовский районный суд Курганской области

в составе председательствующего судьи Харченко И.В.

при секретаре Сидоренко Е.И.

рассмотрев 16 марта 2023 года

в открытом судебном заседании в с. Кетово Курганской области

административное дело по административному иску УФНС России по Курганской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Курганской области обратилась в Кетовский районный суд Курганской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей. В обоснование административного искового заявления указано, что, являясь налогоплательщиком, административный ответчик имеет в собственности следующее имущество, являющееся объектом налогообложения: жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 94,1 кв.м., дата регистрации права 07.03.2017; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 741 кв.м., дата регистрации права 07.03.2017; транспортные средства: автомобили грузовые, г.р.з. № марка/модель: ЗИЛ4514, год выпуска 1991, дата регистрации права 29.08.2001 00:00:00; автомобили грузовые, г.р.з.№, марка/модель:ЗИЛММ34502, год выпуска 1990, дата регистрации права 29.08.2002; автобусы, г.р.з. №, марка/модель:КАВ33271, год выпуска 1991, дата регистрации права 29.08.2001, автомобили легковые, г.р.з. №, марка/модель:VOLKSWAGEN TOUAREG, VIN: №, год выпуска 2006, дата регистрации права 24.02.2009, автомобили грузовые, г.р.з. № марка/модель: КРА3257 К162, VIN: год выпуска 1978, дата регистрации прав; 30.04.2004 00:00:00, автомобили легковые, г.р.з. №, марка/модель LADA 4X4, VIN: <***>, год выпуска 2020, дата регистрации права 02.11.2020.

Инспекцией должнику были направлены требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, в том числе № от 09.97.2019, № от 30.06.2020, № от 04.02.2021, № от 06.04.2021, № от 25.06.2021, № от 15.12.2021. В требованиях, в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в срок, установленный для уплаты налога, налогоплательщику в порядке ст. 75 НК РФ исчислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. Оплата по требованиям, в настоящее время не произведена. Мировым судьей судебного участка № 50 Кетовского судебного района Курганской области 24.02.2022 был вынесен судебный приказ № 2а-699/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности в сумме 51321,63 руб. Определением мирового судьи от 07.07.2022 данный судебный приказ отменён, в связи с поступившими от должника возражениями. Сумма задолженности составляет 51321,63 руб., а именно: транспортный налог с физических лиц: налог в размере 42438 руб., пени в сумме 7261,30 руб.; земельный налога в сумме 410,00 руб., пени в сумме 13,06 руб.; налог на имущество в сумме 1162,00 руб., пени в сумме 37,27 руб. Просят взыскать с ФИО1 недоимки по налогам и пеням в указанных суммах.

В судебном заседании представитель административного истца ФИО2 на исковых требованиях настаивала, дав пояснения согласно доводам, изложенным в иске.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещён о времени и месте рассмотрения дела своевременно, надлежащим образом, о причинах неявки не уведомил.

Суд, руководствуясь ст. 150 КАС РФ определил рассмотреть дело в отсутствие не явившегося ответчика.

Заслушав представителя административного истца, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

Установлено, что по данным УФНС России по Курганской области, имеются сведения о наличии на праве собственности у административного ответчика имущества, указанного в налоговых уведомлениях: жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 94,1 кв.м., дата регистрации права 07.03.2017; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 741 кв.м., дата регистрации права 07.03.2017; автомобили грузовые, г.р.з. № марка/модель: ЗИЛ4514, год выпуска 1991, дата регистрации права 29.08.2001; автомобили грузовые, г.р.з. №, марка/модель: ЗИЛММ34502, год выпуска 1990, дата регистрации права 29.08.2002; автобусы, г.р.з. №, марка/модель:КАВ33271, год выпуска 1991, дата регистрации права 29.08.2001, автомобили легковые, г.р.з. № марка/модель:VOLKSWAGEN TOUAREG, VIN: №, год выпуска 2006, дата регистрации права 24.02.2009, автомобили грузовые, г.р.з. № марка/модель: КРА3257 К162, год выпуска 1978, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, автомобили легковые, г.р.з. № марка/модель LADA 4X4, VIN: <***>, год выпуска 2020, дата регистрации права 02.11.2020.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законном установленные налоги.

Данная обязанность в силу п. 1 ст. 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) в порядке и сроки, установленные ст. 69, ст. 70 НК РФ.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с ч. 1, ч. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговая база установлена п. 1 ч. 1 ст. 394 НК РФ.

Согласно ч.ч. 1, 3 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Статьёй 397 НК РФ предусмотрено, что земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 1).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (ч. 4).

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьей 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: квартира, комната (п.2).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ст. 402 НК РФ).

В соответствии со ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В силу п. 1 ст. 393, ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Статьей 409 НК РФ предусмотрено, что налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налогоплательщики уплачивают налог на имущество физических лиц, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налоговая база устанавливается в соответствии со ст. 359 НК РФ.

Статьёй 360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ч. 1 ст. 361 НК РФ).

В соответствии со ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.Согласно ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Кодекса.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Налоговым органом ФИО1 направлялись налоговые уведомления:

- № от 03.08.2020 об уплате транспортного налога в сумме 42 300 руб., земельного налога в сумме 107 руб., налога на имущество в сумме 316 руб.

- № от 01.092021 об уплате транспортного налога в сумме 42 438 руб., земельного налога в сумме 107 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 290 руб.

- № от 23.06.2018 об уплате транспортного налога в сумме 39 900 руб., земельного налога в сумме 89 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 247 руб.

- № от 22.08.2019 об уплате транспортного налога в сумме 42 300 руб., земельного налога в сумме 107 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 309 руб.

В связи с неуплатой налогов в полном объеме, в адрес административного ответчика направлялись следующие требования:

- № от 04.02.2021 года об уплате пени по транспортному налогу в сумме 3 161 руб. 07 коп., начисленной на недоимку по транспортному налогу за 2017 год, по сроку уплаты до 16.03.2021;

- № от 06.04.2021 об уплате пени по транспортному налогу в сумме 4 662 руб. 74 коп., начисленных на недоимку по транспортному налогу за 2019 год, по сроку уплаты до 18.05.2021 года.

- № от 25.06.2021 об уплате налога на имущество физических лиц (01.12.2020) в сумме 316 руб., пени в сумме 9 руб. 79 коп., земельного налога (01.12.2020) в сумме 107 руб., пени в сумме 3 руб. 32 коп. по сроку уплаты до 24.11.2021;

- № от 09.07.2019 об уплате налога с физических лиц (03.12.2018) в сумме 247 руб., пени в сумме 13 руб. 77 коп., земельного налога (03.12.2018) в сумме 89 руб., пени в сумме 4 руб. 96 коп. по сроку уплаты до 01.11.2019;

- № от 15.12.2021 об уплате транспортного налога (01.12.2021) в сумме 42 438 руб., пени в сумме 137 руб. 92 коп., налога на имущество физических лиц (01.12.2021) в сумме 290 руб., пени в сумме 0,94 руб., земельного налога (01.12.2021) в сумме 107 руб., пени в сумме 0,35 руб. по сроку уплаты до 28.01.2022 года;

- № от 30.06.2020 об уплате налога на имущество физических лиц (02.12.2019) в сумме 309 руб., пени в сумме 12 руб. 77 коп., земельного налога (02.12.2019) в сумме 107 руб., пени в сумме 4 руб. 43 коп. по сроку уплаты до 19.11.2020.

Из материалов дела следует, что по требованию № от 06.04.2021 была оплачена сумма 700 руб. 43 коп., остаток долга составляет 3 962 руб. 31 коп.

В связи с неисполнением требования № от 19.12.2019 об уплате транспортного налога за 2018 год, налоговый орган обращались к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, который на основании заявления должника был отменен 07.07.2022.

Решением Кетовского районного суда Курганской области от 27.12.2022 года с ФИО1 в пользу УФНС по Курганской области взыскана недоимка по транспортному налогу за 2018 год в сумме 41 031 руб. 04 коп. и пени в размере 132 руб. 81 коп.

Кроме того налоговым органом принимались меры ко взысканию недоимки по транспортному налогу за спорный период.

Мировым судьей судебного участка №50 Кетовского судебного района Курганской области от 22.04.2019 был вынесен судебный приказ о взыскании в пользу МИФНС России №7 по Курганской области о взыскании транспортного налога за 2017 год в сумме 39 900 руб., пени в размере 562 руб. 60 коп.

22.08.2018 мировым судьей судебного участка №50 Кетовского судебного района Курганской области вынесен судебный приказ в пользу МИФНС России №7 по Курганской области о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2016 год в сумме 39 900 руб., пени в размере 772 руб. 73 коп.

По общему правилу налоговый орган вправе обратиться в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования, если задолженность по нему превышает 10 000 руб. (абз. 4 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 48 НК РФ).

Если суммарная задолженность определяется по нескольким требованиям об уплате налога, пеней, штрафов, налоговая инспекция должна подать заявление о взыскании в следующие сроки (абз. 2, 3 п. 2 ст. 48 НК РФ): в течение шести месяцев со дня, когда суммарная задолженность превысила 10 000 руб., если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов суммарная задолженность превысила 10 000 руб.; в течение шести месяцев после истечения трехлетнего срока со дня окончания срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов суммарная задолженность не превысила 10 000 руб.

22.03.2022 МИФНС №7 обращались к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

24.03.2022 мировым судьей судебного участка №50 Кетовского судебного района Курганской области был вынесен судебный приказ о взыскании в пользу МИФНС №7 задолженности с ФИО1 задолженности за 2017, 2018, 2019 по земельному налогу в сумме 410 руб., пени в размере 13 руб. 06 коп., налогу на имущество в сумме 1162 руб., пени в размере 37 руб. 27 коп., транспортному налогу в сумме 42438 руб., пени в сумме 7 261 руб. 30 коп.

Определением мирового судьи судебного участка № 50 Кетовского судебного района Курганской области от 07.07.2022 судебный приказ отменен на основании заявления должника.

Административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением 23.12.2021, т.е. в срок, установленный ч. 3 ст. 48 НК РФ.

Доказательств отсутствия задолженности, указанной в административном исковом заявлении либо наличия задолженности в ином размере, суду не представлено, ответчиком предъявленная задолженность не оспорена.

Поскольку ответчиком обязанность по уплате обязательных платежей и пеней не исполнена, требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Таким образом, сумма задолженности в размере 51321,63 руб., а именно: транспортный налог с физических лиц: налог в размере 42438 руб., пени в сумме 7261,30 руб.; земельный налог в сумме 410,00 руб., пени в сумме 13,06 руб.; налог на имущество в сумме 1162,00 руб., пени в сумме 37,27 руб. подлежит взысканию с ответчика.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд на основании подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, с ФИО1 подлежит взысканию сумма государственной пошлины в доход муниципального образования Кетовский муниципальный округ (ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации) в размере 1739 руб. 65 коп. (подп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УИФНС России по Курганской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), проживающего по адресу: <адрес>, с <адрес> пользу УФНС России по Курганской области недоимки по: транспортному налогу в размере 42438 руб., пени по транспортному налогу в размере 7261 руб. 30 коп.; по налогу на имущество физических лиц в размере 1162 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 37 руб. 27 коп.; по земельному налогу с физических лиц в размере 410 руб. 00 коп., пени по земельному налогу с физических лиц в размере 13 руб. 06 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования Кетовский муниципальный округ Курганской области в размере 1739 руб. 65 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Курганский областной суд, в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путём подачи апелляционной жалобы через Кетовский районный суд Курганской области.

Мотивированное решение составлено 27 марта 2023 года.

Судья: И.В. Харченко