Решение по делу № 2А-1677/2025 от 23.01.2026 | Алексинский городской суд (Тульская область)

УИД № 71RS0001-01-2025-002974-66

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

14 января 2026 года г. Алексин Тульской области

ФИО1 межрайонный суд Тульской области в составе:

председательствующего Иванова С.Н.,

при секретаре Паньшиной И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-83/2026 по административному исковому заявлению УФНС России по Тульской области к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам, пени,

установил:

УФНС по Тульской области обратилось в суд с настоящим иском по следующим основаниям.

Административный ответчик состоит на налоговом учете в УФНС России по Тульской области и является плательщиком налога на имущество. За налогоплательщиком зарегистрировано имущество: гараж, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 25,2 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; гараж с подвалом, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 21,4 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 56,7 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. На территории Тульской области при расчете налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости за ДД.ММ.ГГГГ применялся коэффициент 0,2, за ДД.ММ.ГГГГ - 0,4, за ДД.ММ.ГГГГ - 0,6.

Расчет налога на имущество за гараж, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 25,2 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ:

793445*1*0.10%*12/12*0.2=159.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ)

530770*1*0.10%*12/12*0.4=212.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ)

530770*1*0.10%*12/12*0.6=234.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ)

530770*1*0.10%*4/12=85.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ).

Расчет налога на имущество за гараж с подвалом, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 21,4 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ:

666493*1*0.10%*12/12*0.2=187.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ)

450733*1*0.10%*12/12*0.4=220.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ)

450733*1*0.10%*10/12*0.6=202.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ).

Расчет налога на имущество за квартиру, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 56,7 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ:

1136919*1*0.30%*12/12=1650.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ)

844425*1*0.30%*12/12=1997.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ)

844425*1*0.30%*12/12*1.1=2197.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ)

844425*1*0.30%*12/12*1.1=2416.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно п. 1 ст. 388, ст. 391 НК РФ ФИО2 является плательщиком земельного налога на основании сведений, предоставляемых государственными органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами, осуществляющими государственный технический учет, в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ.

В соответствии с данными Управления Росреестра по Тульской области за налогоплательщиком зарегистрированы земельные участки, которые указаны в уведомлении об уплате налога, которое было направлено инспекцией в соответствии со ст. 52 НК РФ: земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 25,2 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 25,4 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 500 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет земельного налога за земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 25,2 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ:

71518*1*1.00%*12/12=715.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ)

73092*1*1.00%*12/12=731.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ)

73092*1*1.10%* 12/12=804.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ)

73092*1*1.10%*4/12=268.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ).

Расчет земельного налога за земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 25,4 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ:

72085*1*1.00%*12/12=721.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ)

72093*1*1.00%*12/12=721.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ)

72093*1*1.10%*10/12=661.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ).

Расчет земельного налога за земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 500 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ:

48760*1*0.30%*12/12=146.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ)

49640*1*0.30%*12/12=149.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ)

49640*1*0.30%*12/12=149.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ).

Так же на основании ст. 357 НК РФ ФИО2 является плательщиком транспортного налога на основании сведений, предоставляемых государственными органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ.

В соответствии с данными УГИБДД по Тульской области за налогоплательщиком зарегистрированы транспортные средства, перечень которых указан в уведомлении об уплате транспортного налога, которое было направлено налоговым органом в соответствии со ст. 52 НК: автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет транспортного налога за автомобиль, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ:

170.00*1*50.00*12/12=8500.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ)

170.00*1*50.00*12/12=8500.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ).

Расчет транспортного налога за автомобиль государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ:

122.00*1*25.40*12/12=3099.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ)

122.00*1*29.20*10/12=2969.00 руб. (за период владения ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно справке о доходах физического лица за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, представленной в налоговый орган ООО СК «Сбербанк страхование» ИНН № (далее - справка о доходах №) ФИО2 начислен доход в сумме 4275.00 руб. по коду вида дохода 2301 «Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей", с которого не удержан НДФЛ в сумме 556.00 руб.

На основании справки о доходах № Управлением Федеральной налоговой службы по Тульской области в соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ сформировано налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № с начислением НДФЛ в сумме 556.00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно справке о доходах физического лица за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, представленной в налоговый орган ООО СК «Сбербанк страхование» ИНН №/ (далее - справка о доходах №) ФИО2 начислен доход в сумме 24000.00 руб. по коду вида дохода № «Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите потребителей", с которого не удержан НДФЛ в сумме 3120.00 руб.

Согласно справке о доходах физического лица за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, представленной в налоговый орган Страховое акционерное общество «ВСК» ИНН № (далее - справка о доходах №) ФИО2 начислен доход в сумме 127510,00 руб. по коду вида дохода 2301 «Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей", с которого не удержан НДФЛ в сумме 16576,00 руб.

На основании справок о доходах №, № Управлением Федеральной налоговой службы по Тульской области в соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ сформировано налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № с начислением НДФЛ в сумме 16576.00 руб., 3120.00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО2 направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № по месту его регистрации/через интернет сервис личный кабинет налогоплательщика веского лица, которые оплачены не были.

В связи с неуплатой задолженности по земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу за расчетные периоды ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 69 НК РФ ФИО2 направлены по месту регистрации требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № в установленный срок, налоговым органом в судебный участок <данные изъяты> направлено заявление о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании транспортного налога, налога на имущество, земельного налога за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ.

Мировым судьей судебного участка <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № в пользу налогового органа.

Вынесенный судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № (ДД.ММ.ГГГГ) направлен в ОСП Алексинского и Заокского районов по Тульской области.

ДД.ММ.ГГГГ по вышеуказанному судебному приказу возбуждено исполнительное производство №.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от ОСП Алексинского и Заокского районов по Тульской области поступили денежные средства на общую сумму 13805.90 руб. в погашение задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство № окончено фактическим исполнением.

В связи с неисполнением требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № в установленный срок, налоговым органом в судебный участок <данные изъяты> направлено заявление о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании транспортного налога, налога на имущество и земельного налога за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ.

По вышеуказанному судебному приказу ОСП Алексинского и Заокского районов ДД.ММ.ГГГГ возбужденно исполнительное производство №.

На основании возражений ФИО2 мировым судьей судебного участка <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство № прекращено в связи с отменой судебного приказа. Управление обратилось (ДД.ММ.ГГГГ) с административным исковым заявлением в ФИО1 межрайонный суд Тульской области, то есть в пределах установленного срока.

По результатам рассмотрения административного искового заявления вынесено решение ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО2 в пользу УФНС России по Тульской области земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, - в размере пени 28 рублей 36 копеек, в размере налога 1601 рубль; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемых в границах городских поселений, в размере пени 7 рублей 65 копеек, налога 432 рублей, транспортный налог физических лиц - пени в размере 205 рублей 50 копеек, налог в размере 11599 рублей, итого 13873,51 руб. за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Управлению выдан исполнительный лист №, который направлен (ДД.ММ.ГГГГ) для принудительного исполнения в ОСП Алексинского и Заокского районов.

ДД.ММ.ГГГГ по вышеуказанному исполнительному листу возбуждено исполнительное производство №.

В связи с неисполнением требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № в уставленный срок, налоговым органом в судебный участок <данные изъяты> направлено заявление о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании транспортного налога, налога на имущество и земельного налога за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ.

По вышеуказанному судебному приказу ОСП Алексинского и Заокского районов ДД.ММ.ГГГГ возбужденно исполнительное производство №. На основании возражений ФИО2 мировым судьей судебного участка <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство № прекращено в связи с отменой судебного приказа.

Управление обратилось (ДД.ММ.ГГГГ) с административным исковым заявлением в ФИО1 межрайонный суд Тульской области, то есть в пределах установленного срока. По результатам рассмотрения административного искового заявления вынесено решение ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого взысканы с ФИО2 в пользу УФНС России по Тульской области недоимка по транспортному налогу в размере 11599 рублей, пени по транспортному налогу в размере 136,58 рублей, недоимка по налогу на имущество физических лиц в размере 436 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 5,14 рублей, недоимка по земельному налогу в размере 1614 рублей, пени по земельному налогу в размере 19,01 рублей, а всего -13809,73 рублей за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ по вышеуказанному исполнительному листу возбуждено исполнительное производство №.

ДД.ММ.ГГГГ от ОСП Алексинского и <адрес>ов по исполнительному производству № поступили денежные средства в сумме 333,33 руб.

В связи с неисполнением требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № в установленный срок налоговым органом в судебный участок <данные изъяты> направлено заявление о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании транспортного налога, налога на имущество и земельного налога за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ.

По вышеуказанному судебному приказу ОСП Алексинского и Заокского районов ДД.ММ.ГГГГ возбужденно исполнительное производство.

В связи с неисполнением требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № в установленный срок, налоговым органом в судебный участок <данные изъяты> направлено заявление о вынесении судебного аза от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании транспортного налога за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, налога на имущество за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ.

Мировым судьей судебного участка <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № в пользу налогового органа. По вышеуказанному судебному приказу ОСП Алексинского и Заокского районов ДД.ММ.ГГГГ возбужденно исполнительное производство №.

В связи с введением с ДД.ММ.ГГГГ института единого налогового счета (далее - ЕНС) и в соответствии с п. 2 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-Ф3 «О внесении изменений в первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности и денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ ФИО2 по месту его регистрации направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 77247,94 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС (копия требования от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 77247,94 руб.).

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 45555,61 руб., в т.ч. налог -21750,00 руб., пени – 23805,61 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за 2022 год в размере 556 руб.;

налог на имущество ФЛ по ставке, прим. к объекту налогооблож. в границах город. округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2197 руб.;

налог на имущ. ФЛ по ставке, прим. к объекту налогооблож. в границах город. округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1997 руб.;

транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 8500 руб.;

суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 23805,61 руб.

Указанная задолженность взыскивалась в порядке приказного производства: Управление обратилось в мировой судебный участок <данные изъяты> направлено заявление № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

По результатам рассмотрения вышеуказанного заявления мировым судьей судебного участка <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №.

ДД.ММ.ГГГГ от ФИО2 поступило заявление об отмене судебного приказа, на основании которого вынесено определение об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ Управление обратилось с административным исковым заявлением в ФИО1 межрайонный суд Тульской области. ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в суде, принято к производству ДД.ММ.ГГГГ суда, ДД.ММ.ГГГГ административное дело № было передано на рассмотрение в <данные изъяты>.

По результатам рассмотрения административного искового заявления по административному исковому заявлению <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение об удовлетворении исковых требований Управления к ФИО2, взыскана задолженность в размере 45 555,61 рублей, в том числе: по налогам - 21750.00 руб. в том числе: НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 556.00 руб.; налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2197.00 руб., налог на имущ ество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1997.00 руб., транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 8500,00 руб., транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 8500.00 руб.

По пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 23 805,61 руб.

Пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3193,69 руб. за ДД.ММ.ГГГГ; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3144,53 руб. за ДД.ММ.ГГГГ; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2167,84 руб. за ДД.ММ.ГГГГ; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1427,99 руб. за ДД.ММ.ГГГГ; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 557,89 руб. за ДД.ММ.ГГГГ, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 63,75 руб. за ДД.ММ.ГГГГ.

Пени по налогу на имущество: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 95,27 руб. за ДД.ММ.ГГГГ; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 198.31 руб. за ДД.ММ.ГГГГ; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 81.48 руб. за ДД.ММ.ГГГГ; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10,58 руб. за ДД.ММ.ГГГГ; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 128,93 руб. за ДД.ММ.ГГГГ; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 68,21 руб. за ДД.ММ.ГГГГ; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14,98 руб. за ДД.ММ.ГГГГ.

Пени по земельному налогу: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 435,58 руб. за ДД.ММ.ГГГГ; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 434,04 руб. за ДД.ММ.ГГГГ; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 301.66 руб. за ДД.ММ.ГГГГ; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 51,94 руб. за ДД.ММ.ГГГГ.

Пени в разрезе изменения отрицательного сальдо ЕНС на совокупную обязанность по уплате налогов в сумме 11428.94 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Управлению выдан исполнительный лист № по административному делу №.

Управлением сформировано решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках (далее - Решение о взыскании задолженности), а также электронных денежных средств, а также поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (далее - поручение) № от ДД.ММ.ГГГГ на основании исполнительного листа от ДД.ММ.ГГГГ №.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 43934 руб. 67 коп., в т.ч. налог - 30390 руб. 23 коп., пени - 13544 руб. 44 коп.

транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 8500 руб.;

налог на имущ. ФЛ по ставке, прим. к объекту налогооблож. в границах город. округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2416 руб.;

НДФЛ с дох., получ. ФЛ в соотв. со ст. 228 НК РФ (в части суммы налога, не превыш. 650 тыс. р. за нал. периоды до ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 19474 руб. 23 коп.;

суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 13544 руб. 44 коп.

Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов ФИО2 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере пени - 13544 руб. 44 коп, которые подтверждаются расчетом.

Совокупная задолженность по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 72149 руб. 35 коп в том числе:

- НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за 2022 год в размере 556.00 руб.,

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2197.00 руб.,

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1997.00 руб.,

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1038.99 руб.,

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1650.00 руб., в размере 85 руб.,

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 436.00 руб.,

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 432.00 руб.,

- транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 8500,00 руб.,

- транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 11469,00 руб.,

- транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 11599,00 руб.,

- транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 11557,36 руб.

- земельный налог в размере 1601.00 за ДД.ММ.ГГГГ, земельный налог в размере 1614.00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ, земельный налог в размере 417.00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ.

Уплачен ЕНП в сумме 333.33 руб. от ДД.ММ.ГГГГ в счет уплаты НДФЛ за 2022 год 556-333.33=222.67).

Увеличение суммы отрицательного сальдо ЕНС на сумму 30612.00 руб. в том числе:

- транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 8500 руб.,

- налог на имущ. ФЛ по ставке, прим. к объекту налогооблож. в границах город. округа за год в размере 2416 руб.,

- НДФЛ с дох., получ. ФЛ в соотв. со ст.228 НК РФ (за исключ. дох. от дол. участия в орг., получ. ФЛ - нал. резид. РФ в виде дивид.) (в части суммы налога, не превыш. 650 тыс. р. за периоды до ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 19474 руб. 23 коп.

Дата начала начисления пени

Дата окончания начисления пени

Вид обязанности

Тип пени

Кол. дней просрочки

Недоимка для пени, руб-

Ставка расчета пени/ делитель

Ставка расчета пени/%

Итого начислено пени, руб.

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

109

-72149.35

300

-4 194,28

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-72149.35

300

-2121.19

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-72149.35

300

-1325.14

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-71816.02

300

-591.29

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-71816.02

300

-1809.76

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-102428.02

300

-717.00

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-102316.91

300

-501.35

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-101983.58

300

-2284,43

-13544.44

Указанная задолженность взыскивалась в порядке приказного производства: Управление обратилось в судебный участок <данные изъяты> с заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем.

ДД.ММ.ГГГГ от ФИО2 поступило заявление об отмене судебного приказа, на основании которого вынесено ДД.ММ.ГГГГ определение об отмене судебного приказа.

На основании изложенного, административный истец просил взыскать с административного ответчика задолженность за счет имущества физического лица в размере 43934.67 руб. в том числе: по налогам - 30390 руб. 23 коп., из них транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 8500 руб., налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2416 руб., НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от доли участия в получении физическим лицом – налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превыш.650 тыс. руб. за периоды до ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 19474 руб. 23 коп., а также пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 13544 руб. 44 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В судебном заседании:

представитель административного истца УФНС по Тульской области не явился, о месте и времени судебного заседания извещался надлежащим образом, представитель административного истца по доверенности ФИО3 в административном иске просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещался надлежащим образом. Обратился к суду с заявлением, в котором административные исковые требования не признал, полагал срок для подачи административного иска пропущенным.

В соответствии с положениями ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со статьей 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги.

Пунктом 1 ст. 44 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п.2 ст.44).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п. 2 ст. 45 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. 2 ст. 69 НК РФ).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (п. 4 ст. 69 НК РФ).

С направлением предусмотренного ст. 69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пени.

Требование может быть передано следующими способами (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 11.2, п. 1.2 ст. 21, абз. 2, 4, 7 п. 4 ст. 31, п. 4 ст. 69 НК РФ; пп. 3, 12 п. 6, п. 23 Приложения к Приказу ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@): вручено лично под расписку (в том числе законному или уполномоченному представителю); отправлено по почте заказным письмом.При этом требование считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления письма; передано в электронной форме, в частности, через личный кабинет налогоплательщика (при наличии доступа к ЛКН и если в налоговый орган не направлялось уведомление о получении документов на бумажном носителе) или, если налогоплательщик направлял соответствующее уведомление в налоговый орган, через личный кабинет на Едином портале госуслуг. Днем получения требования в данном случае является день, следующий за днем размещения требования в личном кабинете налогоплательщика, либо следующий за днем направления требования через личный кабинет на Едином портале госуслуг.

В соответствии с абз. 3,4 п. 4 ст. 31 НК РФ, в случае направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма, в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

Согласно части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Как следует из разъяснений, содержащихся в пункте 60 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 июля 2013 года N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» при рассмотрении заявлений налоговых органов о взыскании налогов, пеней, штрафов, предъявленных, в том числе, на основании пункта 3 статьи 46 Кодекса, судам, независимо от наличия соответствующего заявления ответчика, необходимо проверять, не истекли ли установленные этими нормами сроки для обращения налоговых органов в суд.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц установлен главой 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц».

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

В силу ст. 401 п. 1 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За налогоплательщиком зарегистрировано имущество: гараж, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 25,2 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; гараж с подвалом, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 21,4 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 56,7 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. На территории Тульской области при расчете налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости за ДД.ММ.ГГГГ применялся коэффициент 0,2, за 2017 - 0,4, за ДД.ММ.ГГГГ - 0,6.