Решение по делу № 2А-612/2023 от 13.06.2023

Дело 2а-612/2023

УИД 74RS0021-01-2023-000561-27

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Карталы 13 июня 2023 года

Карталинский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего Маняповой Т.В.,

при секретаре Нетесовой Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №19 по Челябинской области к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, страховым взносам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №19 по Челябинской области (далее МРИ ФНС №19 по Челябинской области) обратилось в суд с административным иском (с учетом уточнения) к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020 год в размере 1442 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,69 рублей; по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог за 2020 год в размере 27 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,09 рублей; по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налог за 1 квартал 2020 года по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 508 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,16 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог за 2019 год (исходя из 1% свыше дохода 300 000 рублей) по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1620 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,21 рублей, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1620 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,37 рублей, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1620 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6,88 рублей, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1620 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,67 рублей, налог за 2021 год в размере 21 722,13 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 127,07 рублей; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог за 2021 год в размере 5 640,74 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33 рубля; по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемому в бюджеты муниципальных районов: налог за 2021 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 549 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,38 рублей; по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог за 2019 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 611 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,59 рублей, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 40 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,10 рублей, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 611 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15,15 рублей, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 40 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,11 рублей, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 613 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,86 рублей, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 49 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,21 рублей, налог за 1 квартал 2020 года по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 342 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,89 рублей, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 342 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,92 рублей, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 342 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,77 рублей, всего на общую сумму 57 613,99 рублей.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика ИНН №. ФИО1 являлась собственником транспортного средства Тойта Ланд Крузер 150 (Прадо), государственный регистрационный знак №, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также недвижимого имущества: гаража, расположенного по адресу: <адрес> площадью 28,3 м2, с кадастровым номером №, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Административному ответчику исчислены на 2020 год транспортный налог и налог на имущество физических лиц, которые не уплачены, в связи с чем начислены пени. Также ИП ФИО1 применяла систему налогооблажения в виде Единого налога на вмененный доход (ЕНДВ) с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представила своевременно налоговую декларацию ДД.ММ.ГГГГ, сумма налога размером 508 рублей в установленный срок не уплачена, начислены пени. ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, являлась плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, по уплате которых возникла задолженность, начислены пени. ФИО1 применяла патентную систему налогообложения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма налога составила 15912 рублей. Также у ФИО1 возникла задолженность по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, начислены пени. Требования налогового органа в установленный срок добровольно не были исполнены, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены, в суд с указанным административным иском.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №19 по Челябинской области не явился, надлежащим образом извещен, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о слушании дела извещена.

В силу части 1 статьи 98 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные повестки и иные судебные извещения доставляются по почте или лицом, которому судья поручает их доставить. Время их вручения адресату фиксируется установленным в организациях почтовой связи способом или на документе, подлежащем возврату в суд.

Согласно части 1 статьи 99 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебная повестка, адресованная гражданину, вручается ему лично под расписку на подлежащем возврату в суд корешке повестки. Судебная повестка, адресованная организации, вручается соответствующему должностному лицу, которое расписывается в ее получении на корешке повестки.

В соответствии со статьей 100 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, в случае отказа адресата принять судебную повестку или иное судебное извещение лицо, доставляющее или вручающее их, делает соответствующую отметку на судебной повестке или ином судебном извещении, которые возвращаются в суд.

Адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия.

Аналогичные положения содержатся в Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и согласуются с правовой позицией Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 63 Постановления Пленума от 23 июня 2015 года N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", согласно которой, по смыслу пункта 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации юридически значимое сообщение, адресованное гражданину, должно быть направлено по адресу его регистрации по месту жительства или пребывания либо по адресу, который гражданин указал сам (например, в тексте договора), либо его представителю (пункт 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Как усматривается из материалов дела, о времени и месте судебных заседаний, назначенных на ДД.ММ.ГГГГ на 11:00 часов, на ДД.ММ.ГГГГ на 11:30 часов ФИО1 дважды извещалась судом по адресу регистрации: <адрес>А. Однако, своим правом на получение судебного извещения в организации почтовой связи не воспользовался, в связи с чем, судебные извещения вернулись в суд.

Поскольку заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю, сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Таким образом, лицо несет риск негативных последствий неполучения адресованной ему корреспонденции, если при требуемой от него степени заботливости и осмотрительности не примет мер, направленных на получение этой корреспонденции по месту своего нахождения.

Так, в соответствии с принципом диспозитивности, стороны по своему усмотрению пользуются своими процессуальными правами, административный ответчик, надлежащим образом извещавшийся о слушании дела по известному суду адресу, уклонялся от получения судебных повесток, предпочел вместо защиты своих прав в суде неявку в судебное заседание.

Согласно ст. 101 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны сообщить суду о перемене своего адреса во время производства по административному делу.

При отсутствии такого сообщения, судебная повестка или иное судебное извещение направляются по последнему известному суду месту жительства или месту нахождения адресата и считаются доставленными, даже если адресат по этому адресу более не проживает или не находится.

Суд, учитывая надлежащее направление по делу судебных извещений по месту регистрации административного ответчика ФИО2, неполучение судебной корреспонденции ответчиком, считает, что административный ответчик извещался надлежащим образом о времени и месте слушания дела, учитывая право стороны истца на судебную защиту, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика ФИО1, признав её извещение надлежащим.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 НК РФ). Таким образом, налоговые правоотношения это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций рассматривается в порядке, предусмотренном Главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ).

Частью 1 статьи 286 КАС РФ установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее -контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.Из положений статьи 362 НК РФ следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).

Согласно пункту 1 статьи 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363 НК РФ).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (ч. 3 ст. 363 НК РФ).

Порядок уплаты транспортного налога установлен Законом Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ № "О транспортном налоге".

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 этого же Кодекса.

Согласно статье 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются расположенное в пределах муниципального образования жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В соответствии с пунктом 1 статьи 406 Налогового Кодекса РФ налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (ст. 72 НК РФ).

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная названной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации и главами 25 и 26.1 этого же Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В соответствии с пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Возложение на налогоплательщика обязанности по уплате пени является способом обеспечения исполнения налоговых обязательств, в связи с чем, пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в сроки, что и задолженность по налогам, на которую они начислены.

В соответствии с ч. 4 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания платежей и санкций возлагается на административного истца.

Материалами дела установлено, что ФИО1 являлась собственником транспортного средства: Тойта Ланд Крузер 150 (Прадо), государственный регистрационный знак №, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с мощностью двигателя 173 л.с., что подтверждено карточкой учета транспортного средства, представленной РЭО ГИБДД.

ФИО1 являлась собственником недвижимого имущества: нежилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, площадью 28,3 м2, с кадастровым номером №, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждено выпиской из ЕГРН от ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом налогоплательщику были исчислены транспортный налог за 2020 год в сумме 1442 рубля, налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 27 рублей, исходя из налоговой базы, доли в праве, количества месяцев владения, а также налоговой ставки, что подтверждено налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения - ДД.ММ.ГГГГ. Указанное налоговое уведомление направлено административному ответчику через личный кабинет, что подтверждено распечаткой с личного кабинета налогоплательщика.

Положениями пункта 4 статьи 52 и пункта 6 статьи 69 Налогового кодекса РФ предусмотрены, в том числе, и способы передачи физическому лицу налогового уведомления и требования об уплате налога, пени лично под расписку, направлением по почте заказным письмом, передачей через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате налогов за 2020 год в установленный законом срок в адрес налогоплательщика ФИО1 было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 1442 рубля и пени в размере 4,69 рублей, налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 27 рублей и пени в размере 0,09 рублей, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждено требованием №, распечаткой с личного кабинета налогоплательщика.

Указанное требование административным ответчиком не исполнено.

В соответствии с п.1 ст.346.28 Налогового кодекса РФ (действующим на период спорных правоотношений), налогоплательщиками в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

Статья 346.30 НК РФ (действующая на период спорных правоотношений) устанавливает, что налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход для определённых видов деятельности признается квартал.

Уплата данного налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода, не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (ст.346.32 НК РФ, действующая на период спорных правоотношений).

Согласно п.3 ст.346.32 НК РФ (действующего на период спорных правоотношений), налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода предоставляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляла деятельность, облагаемую единым налогом, а потому в соответствии со ст.346.28 Налогового кодекса РФ являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Административным ответчиком самостоятельно исчислен ЕНДВ за 1 квартал 2020 года своевременно ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, согласно данной декларации составила 6052 рублей, срок уплаты налога разделен на 12 месяцев, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога в размере 508 рублей со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ не уплачена, административному ответчику начислены пени в размере 2,16 рублей.

В связи с неисполнением требований налогового законодательства, в адрес административного ответчика было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 508 рублей и пени в размере 2,16 рублей, что подтверждено требованием №, распечаткой с личного кабинета налогоплательщика.

Указанное требование административным ответчиком не исполнено.

Порядок уплаты страховых взносов до ДД.ММ.ГГГГ был урегулирован положениями Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

Порядок уплаты страховых взносов с ДД.ММ.ГГГГ урегулирован положениями главы 34 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу положений статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Согласно пункту 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Согласно статье 430 Налогового кодекса РФ лица, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ оплачивают страховые взносы за себя в фиксированном размере.

На основании пункта 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно ст. 430 Налогового кодекса РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, в последующем плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

Задолженность ФИО1 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование образовалась за 2019, 2021 г.г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование – за 2021 год. Деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом в адрес административного ответчика направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): за 2019 год (исходя из 1% свыше дохода 300 000 рублей) по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1620 рублей, пени в размере 4,21 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1620 рублей, пени в размере 4,37 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1620 рублей, пени в размере 6,88 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1620 рублей, пени в размере 5,67 рублей; за 2021 год в размере 21 722,13 рублей, пени в размере 127,07 рублей; об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: за 2021 год в размере 5 640,74 рублей, пени в размере 33 рубля, что подтверждено требованиями №, №, №, №, распечатками с личного кабинета налогоплательщика.

Указанные требования административным ответчиком не исполнены.

В соответствии с ч.1 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ патентная система налогообложения устанавливается указанным Кодексом, вводится в действие в соответствии с указанным Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ч.2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации, за исключением видов деятельности, установленных пунктом 6 настоящей статьи. В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы (пункт 45).

В силу ч.1 ст.346.51 Налогового кодекса РФ налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых индивидуальным предпринимателем применялась патентная система налогообложения.

Установлено, что ФИО1, осуществляя предпринимательскую деятельность – розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, применяла патентную систему налогообложения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма налога, уплачиваемая в связи с применением патентной системы налогообложения составляет 15 912 рублей.

Уплата налога производится в размере 1/3 суммы налога в размере 5304 рублей по сроку уплаты – ДД.ММ.ГГГГ, 2/3 суммы налога в размере 3 549 рублей по сроку уплаты – ДД.ММ.ГГГГ (с учетом перерасчета).

Налоговые обязательства административным ответчиком не исполнены, налоговым органом в адрес административного ответчика направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в бюджеты муниципальных районов за 2021 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 549 рублей, пени в размере 10,38 рублей, что подтверждено требованием №, распечаткой с личного кабинета налогоплательщика.

Указанное требование административным ответчиком не исполнено.

Административный ответчик ФИО1 представила налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год ДД.ММ.ГГГГ, исчислила сумму налога в размере 67 334 рублей, затем уточнила ДД.ММ.ГГГГ, сумма доначисленного налога составила 67 823 рублей; за 2020 год ДД.ММ.ГГГГ, сумма налога за 1 квартал 2020 года составила 4 104 рублей.

Согласно п.1 (1) постановления Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» уплата сумм налогов (авансовых платежей), страховых взносов, предусмотренных подпунктами "а" - "г" пункта 1 настоящего постановления, производится равными частями в размере одной двенадцатой подлежащей уплате суммы указанных налогов (авансовых платежей), страховых взносов ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей), страховых взносов, продленный на основании соответствующего подпункта пункта 1 настоящего постановления.

Налоговые обязательства административным ответчиком не исполнены, налоговым органом в адрес административного ответчика направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога за 2019 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 611 рублей, пени в размере 14,59 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 40 рублей, пени в размере 0,10 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 611 рублей, пени в размере 15,15 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 40 рублей, пени в размере 0,11 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 613 рублей, пени в размере 23,86 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 49 рублей, пени в размере 0,21 рублей; за 1 квартал 2020 года по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 342 рубля, пени в размере 0,89 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 342 рубля, пени в размере 0,92 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 342 рубля, пени в размере 0,77 рублей, что подтверждено требованиями №, №, №, распечатками с личного кабинета налогоплательщика.

Указанные требования административным ответчиком не исполнены.

Административный истец обращался с заявлениями о вынесении судебных приказов о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, страховым взносам, пени.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №1 г.Карталы и Карталинского района Челябинской области, и.о. мирового судьи судебного участка №2 г.Карталы и Карталинского района Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность по налогам и пени за 2019-2020 г.г.: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование налог в размере 3240,11 рублей, пени в размере 12,55 рублей; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы налог в размере 6 004 рубля, пени в размере 24,84 рублей; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности налог в размере 508 рублей, пени в размере 2,16 рублей; налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений налог в размере 27 рублей, пени в размере 0,09 рублей; транспортный налог с физических лиц в размере 1442 рубля, пени в размере 4,69 рублей, всего 11 265,44 рублей, государственная пошлина в размере 225,31 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 г. Карталы и Карталинского района Челябинской области, и.о. мирового судьи судебного участка № 2 г. Карталы и Карталинского района Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ был отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 недоимки по указанным выше налогам, взносам, пени, в связи с чем административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №2 г.Карталы и Карталинского района Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование налог в размере 5640,74 рублей, пени в размере 33 рубля; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование налог в размере 24 962,13 рублей, пени в размере 135 рублей; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 11 986 рублей, пени в размере 31,76 рублей; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности налог в размере 1 008 рублей, пени в размере 2,67 рублей; налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов в размере 3549 рублей, пени в размере 10,38 рублей, всего 47 359,33 рублей, государственная пошлина в размере 810,39 рублей.

Административное исковое заявлением поступило в Карталинский городской суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением процессуального срока.

Материалами дела подтверждено, что удержания с административного ответчика по указанным судебным приказам не производились.

На основании вышеизложенного, суд приходит к выводу о наличии у административного ответчика задолженности по налогам, страховым взносам и пени, доказательства оплаты недоимки административным ответчиком не представлено, административный иск подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета. Следовательно, с административного ответчика в доход местного бюджета, исходя из размера удовлетворенных требований, подлежит возмещению государственная пошлина в размере 1928,42 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-177 КАС РФ суд,-

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>А (...) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №19 по Челябинской области задолженность:

- по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020 год в размере 1442 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,69 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог за 2020 год в размере 27 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,09 рублей;

- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налог за 1 квартал 2020 года по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 508 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,16 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ):

налог за 2019 год (исходя из 1% свыше дохода 300 000 рублей) по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1620 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,21 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1620 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,37 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1620 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6,88 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1620 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,67 рублей;

налог за 2021 год в размере 21 722,13 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 127,07 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог за 2021 год в размере 5 640,74 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33 рубля;

- по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемому в бюджеты муниципальных районов: налог за 2021 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 549 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,38 рублей;

- по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы:

налог за 2019 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 611 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,59 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 40 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,10 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 611 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15,15 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 40 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,11 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 613 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,86 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 49 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,21 рублей;

налог за 1 квартал 2020 года по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 342 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,89 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 342 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,92 рублей; по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 342 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,77 рублей;

всего на общую сумму 57 613,99 рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>А (...) в доход местного бюджета госпошлину в размере 1928,42 рублей.

Решение может быть обжаловано в административную коллегию Челябинского областного суда через Карталинский городской суд путем подачи апелляционной жалобы в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: Маняпова Т.В.

Мотивированное решение изготовлено 29 июня 2023 года.

Председательствующий: Маняпова Т.В.