Решение по делу № 2А-2417/2025 от 07.05.2025

Дело № 2а-2417/2025

УИД 24RS0046-01-2025-000677-24

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

7 мая 2025 года г. Красноярск

Судья Свердловского районного суда г. Красноярска Копейкина Т.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №1 по Красноярскому краю (далее по тексту – МИФНС России №1 по Красноярскому краю) обратилась с указанным административным иском к ФИО1

Требования мотивированы тем, что ФИО1, как собственник транспортного средства: ВАЗ2106, государственный регистрационный знак №, квартир по адресу: <адрес>, земельных участков, по адресу: <адрес> кадастровый №, <адрес> кадастровый № является плательщиком транспортного и земельного налогов и налога на имущество физических лиц. Кроме того, ФИО1 с 14.07.2017г. по 12.01.2021г. состояла на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 22 по Красноярскому краю по месту жительства в качестве индивидуального предпринимателя, и в силу пп.2 п.1 ст.419 НК РФ являлась плательщиком страховых взносов. Также, на основании предоставленных ООО «ФОРВАРД» сведений, налоговым органом исчислен налог на доходы физических лиц за 2016 и 2017 года. Налогоплательщику исчислены указанные виды налогов, страховых взносов, о чем ФИО1 направлены налоговые уведомления. Налоги и страховые взносы не оплачены, в результате чего образовалась задолженность. Налоговый орган направил ФИО1 требование № от 23.07.2023г. на сумму 89 878,44 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счёта и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. 25.12.2023г. мировым судьей по заявлению налоговой инспекции вынесен судебный приказ о взыскании имущественных налогов, по делу № 2а-0240/75/2023, который определением от 30.07.2024г. отменен. По состоянию на 28.01.2025г. на едином налоговом счёте налогоплательщика числится задолженность по налогам, взносам, пени в общей сумме 111 147,56 руб. До момента предъявления административного иска задолженность по налогам и пени не погашена.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю просила взыскать с ФИО1 налоговую задолженность в размере 18 887,44 рублей, в том числе:

налог на имущество физических лиц (ОКТМО 04701000) за 2019г. – 50 руб., пени:

- за 2016 за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г. – 40,33 руб.,

- за 2017 за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. – 36,60 руб.,

- за 2018 за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. – 24,13 руб.,

- за 2019 за период с 02.12.2020г. по 31.12.2022г. – 6,50 руб.;

налог на имущество физических лиц (ОКТМО 04641417):

- за 2019г. – 69 руб.,

- за 2020г. - 56 руб.,

- за 2021г. – 61 руб.,

- за 2022г. – 67 руб.,

пени:

- за 2016 за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г – 12,80 руб.,

- за 2014 за период с 16.02.2018г. по 31.12.2022г. – 3,16 руб.,

- за 2015 за период с 16.02.2018г. по 31.12.2022г. – 10,46 руб.,

- за 2017 за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. – 10,08 руб.,

- за 2018 за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. – 6,69 руб.,

- за 2019 за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. – 8,96 руб.,

- за 2020 за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. – 3,85 руб.,

- за 2021 за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. – 0,46 руб.;

пени по земельному налогу:

- за 2014 за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г. – 4,03 руб.,

- за 2016 за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г. – 15,85 руб.,

- за 2017 за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. – 11,56 руб.,

- за 2018 за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. – 7,32 руб.;

транспортный налог за 2022г. – 375 руб.,

пени:

- за 2016 за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г. – 117,80 руб.,

- за 2017 за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. – 83,62 руб.,

- за 2018 за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. – 49,81 руб.,

- за 2019 за период с 02.12.2020г. по 31.12.2022г. – 40,17 руб.,

- за 2020 за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. – 12,96 руб.,

- за 2021 за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. – 1,32 руб.;

страховые взносы на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда МС за 2021 год – 271,81 руб.,

пени по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда МС:

- за 2017 за период с 21.12.2018г. по 26.10.2022г. – 4,69 руб.,

- за 2018 за период с 10.01.2019г. по 27.10.2022г. – 94,90 руб.,

- за 2019 за период с 01.01.2020г. по 27.10.2022г. – 978,98 руб.,

- за 2020 за период с 01.01.2021г. по 31.12.2022г. – 1 102,83 руб.,

- за 2021 за период с 28.01.2021г. по 31.12.2022г. – 34,54 руб.;

страховые взносы на ОПС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ПС за 2021 год – 1 046,71 руб.,

пени по страховым взносам на ОПС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда МС:

- за 2017 за период с 21.12.2018г. по 20.10.2022г. – 182,92 руб.,

- за 2018 за период с 10.01.2019г. по 27.10.2022г. – 5 824,94 руб.,

- за 2019 за период с 01.01.2020г. по 31.12.2022г. – 4 339,90 руб.,

- за 2020 за период с 01.01.2021г. по 31.12.2022г. – 2 659,29 руб.,

- за 2021 за период с 28.01.2021г. по 31.12.2022г. – 132,99 руб.;

пени по налогу на доходы физических лиц:

- за 2017 за период с 21.12.2018г. по 31.12.2022г. – 17,63 руб.,

- за 2016 за период с 21.12.2018г. по 31.12.2022г. – 26,33 руб.,

- за 2016-2017 за период с 01.01.2019г. по 31.12.2022г. – 0,78 руб.;

пени за неуплату ЕНС за период с 01.01.2023г. по 11.12.2023г. – 7 786,55 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания уведомлен надлежащим образом, просил дело рассмотреть в своё отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, о причине неявки суд не уведомила.

07.05.2025 года судом вынесено определение о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 2 Закона Красноярского края «О транспортном налоге» от 08.11.2007г. № 3-676 предусмотрено, что налоговая ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно составляет 5 рублей за одну лошадиную силу.

Исходя из положений ст. 362 НК РФ, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Согласно п.1 ст.391 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") имущество в виде квартиры.

Как следует из п.1 ст. 403 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п.2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

Согласно п.п. 1,2 ст. 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В силу положений п.2 ст.4 Федерального закона от 03.07.2016г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», начиная с 1 января 2017 года, на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.

В силу положений ст. 419 НК РФ адвокаты, индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с подп. 1 и 2 п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В силу абз. 3 п. 2 ст. 432 НК РФ в случае неуплаты (неполной уплаты) плательщиками страховых взносов в срок, установленный пунктом 2 статьи 432 Кодекса, налоговый орган самостоятельно определяет в соответствии со статьей 430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период.

Согласно п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (пункт 5 статьи 432 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно части 1 статьи 207 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, в соответствии со ст. 224 НК РФ облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ (в ред. ФЗ № 372-ФЗ от 23.11.2020г. на дату предоставления налоговым агентом справки о доходах и суммах налога физического лица за 2021г. от 28.02.2022г.) российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с указанной статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (пункт 2 ст. 226 НК РФ).

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В соответствии с п.3 ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей на дату обращения с заявлением о вынесении судебного приказа) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Согласно п. 4 ст. 48 Налогового кодекса РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно ст.58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Положениями ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п.3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной:

1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (п.4).

Как следует из материалов дела, ФИО1 на праве собственности с 2005 года принадлежит квартира по адресу: <адрес>, а с 2014 года квартира, по адресу: <адрес>.

С 2015 года принадлежит транспортное средство ВАЗ2106, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 75 лошадиных сил.

С 2010 года принадлежит земельный участок, по адресу: <адрес> кадастровый №, а с 2014 года земельный участок, по адресу: <адрес>, кадастровый №

Кроме того, ФИО1 с 14.07.2017г. по 12.01.2021г. состояла на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 22 по Красноярскому краю по месту жительства в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП.

Налоговым агентом ООО «ФОРВАРД» в налоговый орган в отношении ФИО1 предоставлены справки о доходах и суммах налога физического лица за 2016 и 2017 года, с которого исчислены налог за 2016 год в размере 109 руб., за 2017 год в размере 73 руб.

Возложенные на нее законом обязанности по уплате налогов ФИО1 своевременно не исполнила.

ФИО1 исчислены:

- транспортный налог за 2016 год – 375 руб., земельный налог за 2014 год – 12 руб., за 2016 год – 47 руб., налог на имущество физических лиц за 2016 год – 139 руб., за 2014 год – 10 руб., за 2016 год в сумме 38 руб., о чем налогоплательщику направлено налоговое уведомление №9211191 от 06.09.2017г.

- транспортный налог за 2015 год – 219 руб., земельный налог за 2015 год – 47 руб., налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 153 руб., о чем налогоплательщику направлено налоговое уведомление №84534173 от 28.07.2016г.

- транспортный налог за 2017 год – 375 руб., земельный налог за 2017 год – 47 руб., налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 190 руб., налог на доходы физических лиц за 2016, 2017 года в сумме 182 руб., о чем налогоплательщику направлено налоговое уведомление №50956531 от 24.08.2018г.

- транспортный налог за 2018 год – 375 руб., земельный налог за 2018 год – 47 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 198 руб., о чем налогоплательщику направлено налоговое уведомление №740037 от 27.06.2019г.

- транспортный налог за 2019 год – 375 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 119 руб., о чем налогоплательщику направлено налоговое уведомление №21879433 от 01.09.2020г.

- транспортный налог за 2020 год – 281 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 146 руб., о чем налогоплательщику направлено налоговое уведомление №8041033 от 01.09.2021г.

- транспортный налог за 2021 год – 375 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 61 руб., о чем в адрес налогоплательщику направлено налоговое уведомление №32279544 от 01.09.2022г.

- транспортный налог за 2022 год – 375 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 67 руб., о чем налогоплательщику направлено налоговое уведомление №94799769 от 12.08.2023г.

Возложенные на нее законом обязанности по уплате налогов и страховых взносов ФИО1 не исполнила.

Пени за неуплату налогов и страховых взносов образовалась из следующей недоимки:

- пени за неуплату налога на имущество за 2016 за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г. – 40,33 руб. за 2017 за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. – 36,60 руб., за 2018 за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. – 24,13 руб., за 2019 за период с 02.12.2020г. по 31.12.2022г. – 6,50 руб.; пени по транспортному налогу за 2016 за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г. – 117,80 руб., за 2017 за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. – 83,62 руб., за 2018 за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. – 49,81 руб., за 2019 за период с 02.12.2020г. по 31.12.2022г. – 40,17 руб., пени по налогу на доходы физических лиц за 2017 за период с 21.12.2018г. по 31.12.2022г. – 17,63 руб., за 2016 за период с 21.12.2018г. по 31.12.2022г. – 26,33 руб., за 2016-2017 за период с 01.01.2019г. по 31.12.2022г. – 0,78 руб. (недоимки взысканы на основании судебного приказа № 2а-679/75/2020 от 22.05.2020г., возбуждено исполнительное производство №-ИП от 29.07.2020г.).

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц (ОКТМО 04701000) за 2019 за период с 02.12.2020г. по 31.12.2022г. в размере 6,50 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 04641417) за 2016 за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г – 12,80 руб., за 2014 за период с 16.02.2018г. по 31.12.2022г. – 3,16 руб., за 2015 за период с 16.02.2018г. по 31.12.2022г. – 10,46 руб., за 2017 за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. – 10,08 руб., за 2018 за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. – 6,69 руб.; пени по земельному налогу за 2014 за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г. – 4,03 руб., за 2016 за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г. – 15,85 руб., за 2017 за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. – 11,56 руб., за 2018 за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. – 7,32 руб.; пени по страховым взносам на ОМС за 2020 за период с 01.01.2021г. по 31.12.2022г. – 1 102,83 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2020 за период с 01.01.2021г. по 31.12.2022г. – 1 102,83 руб. (недоимки и страховые взносы взысканы на основании судебного приказа № 2а-472/75/2021 от 31.05.2021г., возбуждено исполнительное производство №-ИП от 27.07.2021г.).

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц (ОКТМО 04641417) за 2019 за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. – 8,96 руб., за 2020 за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. – 3,85 руб., за 2021 за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. – 0,46 руб.

- пени по транспортному налогу за 2020г. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 – 12,96 руб., за 2021 за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 – 1,32 руб. – произведена несвоевременная уплата налога;

- пени по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда МС за 2017 за период с 21.12.2018г. по 26.10.2022г. – 4,69 руб., за 2018 за период с 10.01.2019г. по 27.10.2022г. – 94,90 руб., за 2019 за период с 01.01.2020г. по 27.10.2022г. – 978,98 руб.; пени по страховым взносам на ОПС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда МС за 2017 за период с 21.12.2018г. по 20.10.2022г. – 182,92 руб., за 2018 за период с 10.01.2019г. по 27.10.2022г. – 5 824,94 руб., за 2019 за период с 01.01.2020г. по 31.12.2022г. – 4 339,90 руб., за 2020 за период с 01.01.2021г. по 31.12.2022г. – 2 659,29 руб. (страховые взносы взысканы на основании судебного приказа № 2а-312/75/2021 от 28.04.2021г., возбуждено исполнительное производство №-ИП от 11.10.2021г.).

- пени по страховым взносам на ОМС за 2021 за период с 28.01.2021 по 31.12.2022 в размере 34,54 руб.;

- пени по страховым взносам на ОПС за 2021 за период с 28.01.2021 по 31.12.2022 в размере 132,99 руб.

Кроме того, Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (вступил в силу с 1 января 2023 года) усовершенствовал порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с 01.01.2023г. института Единого налогового счета (далее - ЕНС).

В силу п. 1 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканных с налогоплательщика, в соответствии с настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности (п. 3 ст. 11.3 НК РФ). Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов.

Сумма пеней, учитываемая в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) за период с то с 01.01.2023г. по 11.12.2023г. исчислена налоговым органом в размере 7 786,55 руб., которую инспекция просит взыскать с ФИО1

Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика направлено требование № по состоянию на 23.07.2023 года об уплате, недоимки по налогам на сумму 70 374,84 руб., а также пени в общем размере 19 503,60 руб., установлен срок исполнения до 16.11.2023 года, которое административным ответчиком не исполнено.

Налоговый орган в установленный п.3 ст. 48 НК РФ срок обратился с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании налогов и пени.

25.12.2023 года мировым судьей судебного участка №75 в Свердловском районе г.Красноярска вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 указанной задолженности. 30.07.2024г. определением того же мирового судьи судебный приказ отменен в связи с возражениями должника.

29.01.2025г. межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилась с настоящим административным исковым заявлением, то есть в пределах 6 месяцев с момента отмены судебного приказа.

Расчет суммы налогов, пени по налогам и страховым взносам налоговым органом произведен верно, соответствует требованиям ст.ст. 357-363, 399-409, 419-432, 75 Налогового кодекса РФ. Обязанность по уплате налогов и пени ФИО1 не исполнена.

Проанализировав предоставленные в материалы дела доказательства в совокупности с указанными выше требованиями действующего налогового законодательства, суд приходит к выводу, что требования межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени следует удовлетворить, взыскать с административного ответчика в доход государства:

налог на имущество физических лиц (ОКТМО 04701000) за 2019г. – 50 руб., пени за 2016 за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г. – 40,33 руб. за 2017 за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. – 36,60 руб., за 2018 за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. – 24,13 руб., за 2019 за период с 02.12.2020г. по 31.12.2022г. – 6,50 руб.;

налог на имущество физических лиц (ОКТМО 04641417) за 2019г. – 69 руб., за 2020г. - 56 руб., за 2021г. – 61 руб., за 2022г. – 67 руб., пени за 2016 за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г – 12,80 руб., за 2014 за период с 16.02.2018г. по 31.12.2022г. – 3,16 руб., за 2015 за период с 16.02.2018г. по 31.12.2022г. – 10,46 руб., за 2017 за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. – 10,08 руб., за 2018 за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. – 6,69 руб., за 2019 за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. – 8,96 руб., за 2020 за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. – 3,85 руб., за 2021 за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. – 0,46 руб.;

пени по земельному налогу за 2014 за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г. – 4,03 руб., за 2016 за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г. – 15,85 руб., за 2017 за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. – 11,56 руб., за 2018 за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. – 7,32 руб.;

транспортный налог за 2022г. – 375 руб., пени за 2016 за период с 02.12.2017г. по 31.12.2022г. – 117,80 руб., за 2017 за период с 04.12.2018г. по 31.12.2022г. – 83,62 руб., за 2018 за период с 03.12.2019г. по 31.12.2022г. – 49,81 руб., за 2019 за период с 02.12.2020г. по 31.12.2022г. – 40,17 руб., за 2020 за период с 02.12.2021г. по 31.12.2022г. – 12,96 руб., за 2021 за период с 02.12.2022г. по 31.12.2022г. – 1,32 руб.;

страховые взносы на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда МС за 2021 год – 271,81 руб., пени по страховым взносам на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда МС за 2017 за период с 21.12.2018г. по 26.10.2022г. – 4,69 руб., за 2018 за период с 10.01.2019г. по 27.10.2022г. – 94,90 руб., за 2019 за период с 01.01.2020г. по 27.10.2022г. – 978,98 руб., за 2020 за период с 01.01.2021г. по 31.12.2022г. – 1 102,83 руб., за 2021 за период с 28.01.2021г. по 31.12.2022г. – 34,54 руб.;

страховые взносы на ОПС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ПС за 2021 год – 1 046,71 руб., пени по страховым взносам на ОПС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда МС за 2017 за период с 21.12.2018г. по 20.10.2022г. – 182,92 руб., за 2018 за период с 10.01.2019г. по 27.10.2022г. – 5 824,94 руб., за 2019 за период с 01.01.2020г. по 31.12.2022г. – 4 339,90 руб., за 2020 за период с 01.01.2021г. по 31.12.2022г. – 2 659,29 руб., за 2021 за период с 28.01.2021г. по 31.12.2022г. – 132,99 руб.;

пени по налогу на доходы физических лиц за 2017 за период с 21.12.2018г. по 31.12.2022г. – 17,63 руб., за 2016 за период с 21.12.2018г. по 31.12.2022г. – 26,33 руб., за 2016-2017 за период с 01.01.2019г. по 31.12.2022г. – 0,78 руб.;

пени за неуплату ЕНС за период с 01.01.2023г. по 11.12.2023г. – 7 786,55 руб.

В силу ч.1 ст.111, ч. 1 ст. 114 КАС РФ и пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.290, 291-293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход государства:

налог на имущество физических лиц (ОКТМО 04701000) за 2019г. – 50 руб., пени за его неуплату: