Дело № 2а-3189/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Советский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Соколовой Д.Е.

при секретере ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Челябинске 02 сентября 2022 года административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Советскому району г. Челябинска к ФИО2 о взыскании обязательных платежей,

установил:

ИФНС России по Советскому району г. Челябинска обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 259,15 руб., пени в размере 37,30 руб., транспортного налога за 2018 год в размере 18 472,39 руб., пени - 2 594,71 руб., всего - 21 363,55 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что на имя административного ответчика зарегистрирована квартира по адресу: г. , в связи с чем ФИО2 является плательщиком налога на имущество физических лиц и транспортного налога. ИФНС России по Советскому району г. Челябинска обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогу с ФИО2 Определением мирового судьи судебного участка № 4 Советского района г. Челябинска от 29 ноября 2021 года отменен судебный приказ по делу № 2а-1581/2021 в связи с поступлением возражений от ответчика. До настоящего времени требования Инспекции не исполнены, задолженность не погашена.

Представитель административного истца ИФНС России по Советскому району г. Челябинска в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом по имеющимся в материалах дела адресам.

Суд, исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пункт 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 1 ст. 57 НК РФ сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу.

В судебном заседании установлено, что ФИО2 в 2018 году являлась собственником ? доли в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную по адресу: г. , площадью 66,2 кв.м., кадастровый номер 74:36:0424002:234, в связи с чем в соответствии со ст. 400, ч. 1 ст. 401 НК РФ, является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ, согласно которой объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования, в том числе квартира.

Согласно ст. 404 НК РФ налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы, с учетом коэффициента-дефлятора.

На основании ч. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ч. 2 ст. 409 НК РФ).

Согласно представленному расчету размер налога на имущество за 2018 год составил 259,15 руб., с учетом уплаченных денежных средств в размере 8,85 руб.

Кроме того, судом установлено, что ФИО2 в спорный период являлась собственником транспортных средств: .

Данные автомобили являются объектами налогообложения, а ФИО2 – налогоплательщиком в соответствии со ст. ст. 357, 358 НК РФ.

На основании ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

Согласно п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с требованиями п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (ст. 363 НК РФ).

Пунктом 3 ст. 363 НК РФ установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу ст. 363 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговой базой является мощность двигателя транспортного средства. Применению подлежат ставки, указанные в Закон Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге» в редакции, действующей на момент начисления налога.

Согласно представленному расчету размер транспортного налога за 2019 год составил в общей сумме 18 742,39 руб.

Из материалов дела следует, что на имя ФИО2 ИФНС России по Советскому району г. Челябинска направлены налоговые уведомления:

- № 21293794 от 16 июля 2017 года на уплату транспортного налога за 2016 год в размере 11 200 руб., налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 188 руб.,

- № 31598894 от 14 июля 2018 года на уплату транспортного налога за 2017 год в размере 24 019 руб., налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 244 руб.,

- № 77544650 от 23 августа 2019 года на уплату транспортного налога за 2018 год в размере 34 125 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 268 руб.

Поскольку административным ответчиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок, обязанность по уплате налогов не была выполнена, на сумму налога на имущество физических лиц за 2018 год за период с 03 декабря 2019 года по 05 февраля 2020 года были начислены пени в сумме 3,65 руб.; на сумму налога на имущество физических лиц за 2016 год за период с 13 февраля 2018 года по 10 июля 2019 года - пени в сумме 24,12 руб.; на сумму налога на имущество физических лиц за 2017 год за период с 09 февраля 2019 года по 10 июля 2019 года - пени в сумме 9,53 руб.; на сумму транспортного налога за 2018 год были начислены пени за период со 03 декабря 2019 года по 05 февраля 2020 года в сумме 465,81 руб.; на сумму транспортного налога за 2016 год были начислены пени за период с 13 февраля 2018 года по 10 июля 2019 года в сумме 1 437,06 руб.; на сумму транспортного налога за 2017 год были начислены пени за период с 09 февраля 2019 года по 10 июля 2019 года в сумме 938,34 руб.

Таким образом, общий размер пени по налогу на имущество физических лиц за 2016, 2017, 2018 годы составляет 37,30 руб. (3,65 + 24,12 + 9,53), размер пени по транспортному налогу за 2016, 2017, 2018 годы - 2 594,71 руб. (464,73 + 1 191,64 + 938,34), с учетом уплаченных административным ответчиком денежных средств по уплате пени по транспортному налогу.

Проверив представленные административным истцом расчеты, суд находит их верными и обоснованными, административным ответчиком данные расчеты не оспорены.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69 и 70 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В связи с неуплатой ФИО2 обязательных платежей в ее адрес направлены требования:

- № 44426 от 11 июля 2019 года об уплате пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 2 375,40 руб., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, в размере 33,65 руб., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, в размере 9,49 руб., в установленный срок для добровольной уплаты до 01 ноября 2019 года,

- № 4464 от 06 февраля 2020 года об уплате транспортного налога с физических лиц в размере 34 125 руб., пени - 465,81 руб., налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, в размере 268 руб., пени - 3,65 руб., в установленный срок для добровольной уплаты до 31 марта 2020 года.

Данные требования налогоплательщиком не исполнены в полном объеме.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Требование ИФНС России по Советскому району г. Челябинска административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок не исполнено, что послужило основанием для обращения административного истца к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены определением мирового судьи от 29 ноября 2021 года - в суд с указанным административным исковым заявлением.

При этом, установленный срок на обращение в суд с административным исковым заявлением в соответствии со ст. 48 НК РФ административным истцом не нарушен, с заявлением о выдаче судебного приказа административный истец обратился 29 мая 2020 года (в пределах шестимесячного срока с даты исполнения требования), с настоящим административным исковым заявлением 17 мая 2022 года (в пределах шестимесячного срока с даты отмены судебного приказа 29 ноября 2021 года).

На основании изложенного, а также учитывая, что задолженность по обязательным платежам административным ответчиком не была своевременно погашена, требования ИФНС России по Советскому району г.Челябинска подлежат удовлетворению.

В силу ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с ФИО2 подлежит взысканию сумма государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 840,91 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Требования ИФНС России по Советскому району г. Челябинска удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, , в пользу ИФНС России по Советскому району г. Челябинска налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 259,15 руб., пени за периоды с 03 декабря 2019 года по 05 февраля 2020 года, с 13 февраля 2018 года по 10 июля 2019 года, с 09 февраля 2019 года по 10 июля 2019 года в сумме 37,30 руб., транспортный налог за 2018 год в размере 18 472,39 руб., пени за периоды с 03 декабря 2019 года по 05 февраля 2020 года, с 13 февраля 2018 года по 10 июля 2019 года, с 09 февраля 2019 года по 10 июля 2019 года в сумме 2 594,71 руб., всего – 21 363,55 руб.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 840,91 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке путем подачи жалобы через Советский районный суд г. Челябинска в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Д.Е. Соколова

Мотивированное решение изготовлено 09 сентября 2022 года.