Решение по делу № 2А-9853/2023 от 15.09.2023

Дело №2а-9853/23

45RS0026-01-2023-010585-97

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 сентября 2023 г. г.Курган

Курганский городской суд Курганской области в составе судьи Степановой О.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Курганской области к ФИО1 о взыскании недоимки, пеней,

установил:

УФНС России по Курганской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки, пеней.

С учетом изменения исковых требований просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в общей сумме 17803,43 руб., в том числе: страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере: пени в размере 2633,70 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: пени в размере 12194,81 руб.; транспортный налог с физических лиц: налог в размере 1490,00 руб., пени в размере 372,46 руб.; налог на имущество физических лиц: налог в размере 1079,00 руб., пени в размере 33,46 руб.

Учитывая, что лицами, участвующими в деле, возражений относительно рассмотрения дела в упрощенном порядке не заявлено в установленный срок, суд считает возможным рассмотреть административное исковое заявление в порядке статей 291, 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, пункта 1 статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщик в силу пунктов 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

С 1 января 2017 согласно Федеральному закону от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» на ФНС возложены функции по администрированию страховых взносов, следовательно, ФНС является правопреемником по всем обязательствам должников.

Согласно пункту 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии со ст. 432 Налогового кодекса РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, в качестве плательщика страховых взносов.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (подпункт 2 статьи 15, абзац первый пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации).

С 01 января 2015 года обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В силу ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 ст. 402 НК РФ, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

С 01 января 2015 года обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по уплате транспортного налога является календарный год.

Согласно ч. 1, ч. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная названной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Установлено, что ФИО1 состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту регистрации, в период с 06.10.2016 по 19.07.2019, соответственно в силу ст. 419 НК РФ являлась плательщиком страховых взносов.

Административный ответчик в установленный срок самостоятельно не исполнил обязанность по оплате страховые взносы, соответственно в силу ст. 75 НК ему были начислены пени, а так же в соответствии со ст. 69 НК РФ были направлены требования:

- № 99847 от 01.07.2020 об уплате задолженности по страховым взносам, в том числе:

Пени по страховым взносам на ОМС в размере 307,90 руб., начисленные за период с 20.08.2019 по 30.06.2020

Пени начислены: 248,73 руб. начислены на задолженность за 2019 год (срок уплаты 05.08.2019) на 3793,60 руб. Взыскание задолженности по налогу обеспечено судебным приказом №2а- 5083/2019 от 17.12.2019; 59,17 руб. начислены на задолженность за 2017,2018 в общей сумме 10430,00 руб.

Взыскание задолженности по налогу за 2017 год в сумме 4590,00 обеспечено решением о взыскании за счет имущества должника (47 ст.) № от 22.02.2018. Задолженность в сумме 389,23 руб. взыскана ССП., сумма в размере 4200,77 руб., списана по решению налогового органа 14.04.2023г.

Взыскание задолженности по налогу за 2018 год в сумме 5840,00 обеспечено решением о взыскании за счет имущества должника (47 ст.) № 4343 от 17.04.2019

Пени по страховым взносам на ОПС в размере 1342,74 руб., начисленные за период с 20.08.2019 по 30.06.2020 Пени начислены:

- 1060,62 руб. начислены на задолженность за 2019 год (срок уплаты 05.08.2019) на 16176,26 руб. Взыскание задолженности по налогу обеспечено судебным приказом № 2а-5083/2019 от 17.12.2019; 282,12 руб. начислены на задолженность за 2017,2018 в общей сумме 49295,39 руб.

Взыскание задолженности по налогу за 2017 год в сумме 23400 руб. обеспечено решением о взыскании за счет имущества должника (47 ст.) № от 22.02.2018. Задолженность в сумме 4319,37 руб. взыскана службой судебных приставов, сумма в размере 19080,63 руб., списана по решению налогового органа 14.04.2023г.

Взыскание задолженности по налогу за 2018 год в сумме 26545,00 руб. обеспечено решением о взыскании за счет имущества должника (47 ст.) № от 17.04.2019 Срок уплаты по требованию 20.11.2020

- № 72923 от 31.10.2021 об уплате задолженности по страховым взносам, в том числе: пени по страховым взносам на ОМС в размере 2325,80 руб., за период с 01.07.2020 по 30.10.2021. Пени начислены: 304.58 руб. начислены на задолженность за 2019 год (срок уплаты 05.08.2019) на 3793,60 руб. Взыскание задолженности по налогу обеспечено судебным приказом №5083/2019 от 17.12.2019; 1155,36 руб. начислены на задолженность за 2017 в размере 4590,00 руб. Взыскание задолженности по налогу обеспечено решением о взыскании за счет имущества должника (47 ст.) № от 22.02.2018. Задолженность в сумме 389,23 руб. взыскана ССП., сумма в размере 4200,77 руб., списана по решению налогового органа 14.04.2023г.; 865,86 руб. Взыскание задолженности по налогу за 2018 год в размере 5840,00 руб. обеспечено решением о взыскании за счет имущества должника (47 ст.) № 4343 от 17.04.2019. Пени по страховым взносам на ОПС в размере 10852,07 руб., начисленные за период с 01.07.2020 по 30.10.2021 Пени начислены: Пени начислены: 1298,69 руб. начислены на задолженность за 2019 год (срок уплаты 05.08.2019) на 16176,26 руб. Взыскание задолженности по налогу обеспечено судебным приказом № 2а-5083/2019 от 17.12.2019; 4301,90 руб. начислены на задолженность за 2017 в размере 23400,00 руб. Взыскание задолженности по налогу обеспечено решением о взыскании за счет имущества должника (47 ст.) № от 22.02.2018. Задолженность в сумме 4319,37 руб. взыскана ССП., сумма в размере 19080,63 руб., списана по решению налогового органа 14.04.2023г.; 5251,48 руб. Взыскание задолженности по налогу за 2018 год в размере 26545,00 обеспечено решением о взыскании за счет имущества должника (47 ст.) № 5340 от 16.01.2019. Срок уплаты по требованию 24.12.2021.

ФИО1, является владельцем транспортных средств, и в соответствии со ст.ст.357,358, абз. 3 п.1 ст.363 НК РФ, ст.5 Закона Курганской области от 26.11.2002г. № 255 (в ред. от 26.11.2014г.№ 82) "О транспортном налоге на территории Курганской области" обязана была уплатить транспортный налог: за 2016 год в сумме 621,00 руб., по сроку 01.12.2017 (на основании налогового уведомления № от 04.07.2017), за 2017 год в сумме 745,00 руб., по сроку 03.12.2018 (на основании налогового уведомления № 11847584 от 23.06.2018), за 2018 год в сумме 745,00 руб., по сроку 02.12.2019 (на основании налогового уведомления № от 22.08.2019), за 2019 год в сумме 745,00 руб., по сроку 01.12.2020 (на основании налогового уведомления № от 03.08.2020).

Административный ответчик в установленные законом сроки не исполнил обязанность по уплате транспортного налога, соответственно в силу ст. 75 НК ему были начислены пени, а так же в соответствии со ст. 69 НК РФ были направлены требования: № 44697 от 12.02.2020 об уплате задолженности в том числе транспортный налог за 2018 год в размере 745,00 руб., пени в размере 11,09 руб., начисленные за период с 03.12.2019 по 11.02.2020 Срок по требованию 07.04.2020

- № 14504 от 31.03.2021 об уплате задолженности в том числе транспортный налог за 2019 год в размере 745,00 руб., пени в размере 12,62 руб., начисленные за период с 02.12.2020 по 30.03.2021 Срок по требованию 25.05.2021

- № 81047 от 11.07.2019 об уплате задолженности в том числе:

Пени по транспортному налогу в размере 65,84 руб., начисленные за период с 02.12.2017 по 10.07.2019 из них 34,62 руб. начислены на задолженность за 2016 год в размере 621,00 руб. Взыскание задолженности по налогу обеспечено судебным приказом № 5083/2019 от 17.12.2019. Задолженность взыскана ССП.

31,22 руб. начислены на задолженность за 2017 год в размере 745,00 руб. Взыскание задолженности по налогу обеспечено судебным приказом № 5083/2019 от 17.12.2019. Задолженность взыскана ССП Срок по требованию 06.11.2019

- № 99847 от 01.07.2020 об уплате задолженности в том числе:

Пени по транспортному налогу в размере 122,65руб., начисленные за период с 02.12.2017 по 30.06.2020.

46,66 руб. начислены на задолженность за 2016 год в размере 621,00 руб. Взыскание задолженности по налогу обеспечено судебным приказом № 5083/2019 от 17.12.2019. Задолженность взыскана ССП.

56,16 руб. начислены на задолженность за 2017 год в размере 745,00 руб. Взыскание задолженности по налогу обеспечено судебным приказом № 5083/2019 от 17.12.2019. Задолженность взыскана ССП.

19,83 руб. начислены на задолженность за 2018 год в размере 745,00 руб. Задолженность взыскивается в рамках настоящего искового заявление Срок по требованию 20.11.2020.

- № 72923 от 31.10.2021 об уплате задолженности в том числе:

Пени по транспортному налогу в размере 160,26 руб., начисленные за период с 02.12.2017 по 30.10.2021.

21.18 руб. начислены на задолженность за 2016 год в размере 62 руб. Взыскание задолженности по налогу обеспечено судебным приказом № 2а-5083/19 от 17.12.2019, Задолженность взыскана ССП.

48,49 руб. начислены на задолженность за 2017 год в размере 745,00 руб. Взыскание задолженности по налогу обеспечено судебным приказом № 2а-5083/19 от 17.12.2019, Задолженность взыскана ССП.

59,81 руб. начислены на задолженность за 2018 год в размере 745.00 руб. Задолженность взыскивается в рамках настоящею искового заявление.

30.78 руб. начислены на задолженность за 2019 год в размере 745,00 руб. Задолженность взыскивается в рамках настоящего искового заявление Срок по требованию 24.12.2021.

ФИО1 является владельцем имущества, и в соответствии со ст.409 НК РФ обязан был уплатить налог на имущество физических лиц: за 2016,2017 год в сумме 515/10 руб., по ерику 03712.2018 (па основании налогового уведомления № 11847584 от 23.06.2018), за 2018 год в сумме 383,00 руб., по сроку 02.12.2019 (на основании налогового уведомления № 66130780 от 22.08.2019), за 2019 год в сумме 393,00 руб., но сроку 01.12.2020 (на основании налогового уведомления № 618316 от 03.08.2020).

Административный ответчик в установленный срок самостоятельно не исполнил обязанность по оплате страховых взносов, налога на имущество физических лиц и соответственно в силу ст. 75 НК ему были начислены пени, а так же в соответствии со ст. 69 НК РФ были направлены требования: № 10224 от 08.07.2019 об уплате задолженности в том числе налог на имущество физических лиц за 2016, 2017 год в размере 303.00 руб., пени в размере 16.81 руб., начисленные за период с 04.12.2018 по 07.07.2019. Срок по требованию 01.11.2019. № 7649 от 29.06.2020 об уплате задолженности, в том числе налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 163,00 руб., пени в размере 6,71 руб., начисленные за период с 03.12.2019 по 28.06.2020 Срок по требованию 25.11.2020. № 14504 от 31.03.2021 об уплате задолженности, в том числе налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 167,00 руб., пени в размере 2,83 руб., начисленные за период с 02.12.2020 по 30.03.2021. Налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 226,00 руб., пени в размере 3,83 руб., начисленные за период с 02.12.2020 по 30.03.2021. Срок по требованию 25.05.2021. № 44697 от 12.02.2020 об уплате задолженности, в том числе налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 220,00 руб., пени в размере 3,28 руб., начисленные за период с 03.12.2019 по 11.02.2020. Срок по требованию 07.04.2020.

На основании п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В связи отсутствием уплаты задолженности по вышеуказанным требованиям в установленный срок в полном объеме, налоговый орган в соответствии со ст. 48 НК РФ обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Судебным приказом №2а-577/2022 от 22.02.20212. заявление было удовлетворено, однако на основании поступивших от ответчика возражений, судебный приказ был отменен определением от 10.02.2023

Установлено, что с административным исковым заявлением административный истец обратился 31.07.2023, то есть в установленный Федеральным законом шестимесячный срок.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление УФНС России по Курганской области к ФИО1 о взыскании недоимки, пеней удовлетворить в части.

Взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Курганской области задолженность по налогам и пени в общей сумме 17803,43 руб., в том числе:

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование: пени в размере 2633,70 руб.;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование : пени в размере 12194,81 руб.;

-транспортный налог с физических лиц: налог в размере 1490,00 руб., пени в размере 372,46 руб.;

- налог на имущество физических лиц: налог в размере 1079,00 руб., пени в размере 33,46 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход муниципального образования город Курган в сумме 712,14 руб.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения в Курганский областной суд через Курганский городской суд Курганской области.

Судья О.Н.Степанова