Решение по делу № 2А-1665/2023 от 16.03.2023

2а-1665/2023

61RS0022-01-2023-000551-38

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 марта 2023 года г. Таганрог

Таганрогский городской суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Ерошенко Е.В.,

при секретаре Стецура А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки и пени.

В обоснование иска указал, что ответчик ФИО1 состоит в качестве налогоплательщика на налоговом учете в ИФНС г. Таганрога, проживает по адресу: <адрес>

На основании представленных сведений в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области, установлено, что за физическим лицом - ФИО1 зарегистрировано имущество, транспортные средства: автомобиль легковой БМВ 523 (собственность с <дата>); автомобиля Мерседес Бенц (собственность в период с <дата> по <дата>). На основании расчетов по транспортному налогу за 2020 год, сумма подлежащая уплате в бюджет за 2020 год составляет <данные изъяты>, из которых <данные изъяты> за автомобиль БМВ, <данные изъяты> за автомобиль Мерседес Бенц. Административным ответчиком обязанность по уплате транспортного налога с физических лиц в полном объеме не исполнена, в связи, с чем за ним числится задолженность за 2020 год в размере <данные изъяты>.

Транспортный налог по сроку уплаты <дата> не уплачен.

В соответствии с п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409, п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщик был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроками уплаты налоговыми уведомлениями № от <дата> № от <дата>, № от <дата>.

В установленные законодательством сроки налог уплачен не был.

Для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени, установленной на основании п. 1 ст. 23. п. 1 ст. 45 НК РФ, было выставлено и направлено почтой требования № от <дата> № от <дата> об уплате недоимки, пени. Требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.

В соответствии с п.3-4 ст. 75 НК РФ начислены пени.

Согласно расчету сумм пени, включенного в требование по уплате № от <дата> за неуплату транспортного налога налогоплательщику начислены пени за 2020 год в сумме <данные изъяты>, за период с <дата> по <дата>.

Согласно расчету сумм пени, включенного в требование по уплате № от <дата> за неуплату транспортного налога налогоплательщику начислены пени за 2018-2020 г. в сумме <данные изъяты>, из них:

- <данные изъяты> за 2018 год за период с 20.12.2019г. по 18.12.2021года

- <данные изъяты> за 2019 год за период с <дата> по <дата>.

- <данные изъяты> за 2020 год за период с <дата> по <дата>.

Административный ответчик является собственником недвижимого имущества: 33/46 доли жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, за ним числится задолженность за 2020 год в размере <данные изъяты>.

Налог на имущество физических лиц по сроку уплаты <дата>, не уплачен.

В установленные законодательством сроки налог уплачен не был.

Для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени, установленной на основании п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, было выставлено и направлено почтой требования № от <дата>, № от <дата> об уплате недоимки, пени. Требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.

В соответствии с п.3-4 ст. 75 НК РФ начислена пеня.

Согласно расчету сумм пени, включенного в требование по уплате № от <дата> за неуплату налога на имущество налогоплательщику начислены пени за 2020 год в сумме <данные изъяты>, за период с <дата> по <дата>.

Согласно расчету сумм пени, включенного в требование по уплате № от 19.12.2021г. за неуплату налога на имущество налогоплательщику начислены пени за 2015, 2018-2020 год в сумме <данные изъяты>, из них:

<данные изъяты> за 2015 год за период с 19.12.2017г. по <дата>.

<данные изъяты> за 2018 год за период с 20.12.2019г. по <дата>.

<данные изъяты> за 2019 год за период с 17.12.2020г. по <дата>.

<данные изъяты> за 2020 год за период с <дата> по <дата>.

В соответствии с п.1 ст. 229 НК РФ ФИО1 обязан представить декларацию по НДФЛ за 2020 год.

Налоговым агентом АО «ИНПРОМ ЭСТЭЙТ» представлена справка о доходах, физического лица по форме 2-НДФЛ за 2020 г. № от <дата> в отношении ФИО1. Согласно справке, ФИО1 получил доход в общей сумме <данные изъяты>, налоговая база - <данные изъяты>, сумма налога исчисленная - <данные изъяты>, сумма налога удержанная - <данные изъяты>, сумма налога не удержанная налоговым агентом - <данные изъяты>.

В соответствии со ст. 228 НК РФ, ФИО1 направлено налоговое уведомление № от <дата> об уплате НДФЛ, не удержанного налоговым агентом в сумме <данные изъяты> за 2020 года по сроку уплаты <дата>.

В установленные законодательством сроки налог уплачен не был.

Для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени, установленной на основании п. 1 ст. 23. п. 1 ст. 45 НК РФ, было выставлено и направлено почтой требования № от <дата>, № от <дата> об уплате недоимки, пени. Требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.

В соответствии с п.3-4 ст. 75 НК РФ начислены пени.

Согласно расчету сумм пени, включенного в требование по уплате № от <дата> за неуплату НДФЛ налогоплательщику начислены пени за 2020 год в сумме <данные изъяты> период с <дата> по <дата>.

Согласно расчету сумм пени, включенного в требование по уплате № от <дата> за неуплату НДФЛ налогоплательщику начислены пени за 2020 год в сумме <данные изъяты> за период <дата> по <дата>.

Ранее ИФНС России по г. Таганрогу обращалась в Мировой суд Таганрогского судебного района Ростовской области с/у №2 с заявлением о вынесении судебного приказа к ФИО1. Мировой судья вынес судебный приказ № от <дата> и №а-2-453 -2020 от <дата>. Также ИФНС России по г. Таганрогу ранее обращалась в Таганрогский городской суд за взысканием недоимки по налогам с ФИО1 за 2019 год и <дата> было вынесено решение № которым заявленные требования были удовлетворены.

ИФНС России по г. Таганрогу обращалась в суд с заявлением о взыскании недоимки и пени налогам. Мировым судьей в Таганрогском судебном районе на судебном участке № вынесен судебный приказ № от <дата> Определением от <дата> судебный приказ был отменен.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1: транспортный налог за 2020 года в сумме <данные изъяты>; пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме <данные изъяты>, за 2019 год в сумме <данные изъяты>, за 2018 год в сумме <данные изъяты>; налог на имущество физических лиц за 2020 года в сумме <данные изъяты>; пени по налогу на имущество за 2020 год в сумме <данные изъяты>, за 2019 год в сумме <данные изъяты>; за 2018 год в сумме <данные изъяты>, за 2015 год в сумме <данные изъяты>; НДФЛ за 2020 год в сумме <данные изъяты>. Пени по НДФЛ за 2020 год в сумме <данные изъяты>. Всего <данные изъяты>.

В ходе рассмотрения дела административный истец уточнил административные исковые требования в порядке ст. 46 КАС Российской Федерации. Просил взыскать с ФИО1: транспортный налог за 2020 г. в сумме <данные изъяты>; пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме <данные изъяты>, за 2019 год в сумме <данные изъяты>, за 2018 год в сумме <данные изъяты>; налог на имущество физических лиц за 2020г. в сумме <данные изъяты>; пени по налогу на имущество за 2020 год в сумме <данные изъяты>, за 2019 год в сумме <данные изъяты>; за 2018 год в сумме <данные изъяты>; НДФЛ за 2020 год в сумме <данные изъяты>, пени по НДФЛ за 2020 год в сумме <данные изъяты>. Всего <данные изъяты>.

В судебное заседание административный истец не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела. Дело рассмотрено в порядке ст. 150 КАС РФ.

В судебное заседание ответчик не явился, извещался судом по адресу указанному в иске, письмо возвращено в связи с истечением срока хранения. Дело рассмотрено в порядке ст. 150 КАС РФ.

Исследовав доказательства, имеющиеся в материалах дела, суд считает административный иск подлежащим удовлетворению в связи со следующим.

Обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы, закреплена ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ. Данная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства и состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, вид которого, сумма, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты установлены законом.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Из смысла ст. 400 НК РФ следует, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Ст. 409 НК РФ определено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2). Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3). Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 4).

Кроме того, абз. 1 ст. 357 НК РФ установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 данного Кодекса, если иное не предусмотрено названной статьей.

В соответствии со ст. ст. 399, 400, 401, 402, 404, 405, 406, 408, 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи. Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. 69 НК РФ.

Требование об уплате налога в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, которое в силу положений пункта 6 статьи 69 настоящего Кодекса считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу положений ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Ч. 2 ст. 48 НК РФ закреплено, что заявление подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела ФИО1 является собственником недвижимого имущества: 33/46 доли жилого дома, расположенного по адресу: <адрес> с <дата>.

На основании расчетов по налогу на имущество физических лиц за 2020 год, произведенных ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила <данные изъяты>.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от <дата>, со сроком уплаты – не позднее <дата>.

Административным ответчиком обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в полном объеме не исполнена, в связи, с чем за ним числится задолженность за 2020 год в размере <данные изъяты>, в связи с чем налоговым органом на сумму недоимки по налогу на имущество физических в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за 2020 год: в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>; в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>

За административным ответчиком числится задолженность по налогу на имущество за 2019 год, которая взыскана на основании решения Таганрогского городского суда Ростовской области от <дата> по делу №. Налоговым органом на сумму недоимки по налогу на имущество физических в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за 2019 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>.

Недоимка по транспортному налогу за 2018 год взыскана на основании судебного приказа № от <дата>. Налоговым органом на сумму недоимки по налогу на имущество физических в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за 2018 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>.

ФИО1 является собственником транспортных средств: автомобиля легкового БМВ 523 государственный регистрационный знак №, с <дата>; автомобиля легкового Мерседес Бенц, государственный регистрационный знак №, в период с <дата> по <дата>.

На основании расчетов по транспортному налогу за 2020 год, произведенных ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила <данные изъяты>, в том числе: за автомобиль БМВ – <данные изъяты>, за автомобиль Мерседес Бенц - <данные изъяты>.

Административным ответчиком обязанность по уплате транспортного налога в полном объеме не исполнена, в связи с чем, за ним числится задолженность за 2020 год в сумме <данные изъяты>, в связи с чем, налоговым органом начислены пени по транспортному налогу на недоимку за 2020 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>, в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>.

Налоговым органом начислены пени на недоимку за 2019 год (взыскана по делу № от <дата>) в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>.

Налоговым органом начислены пени на недоимку за 2018 год (взыскана по делу № в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>.

В соответствии с п.6 ст.228 НК РФ, налогоплательщик, получивший доход, сведения о котором представлены налоговым агентом в налоговые органы в порядке, установленном п.5 ст. 226 НК РФ, уплачивается налогоплательщиком не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направления налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Налоговым агентом АО «ИНПРОМ ЭСТЭЙТ» представлена справка о доходах, физического лица по форме 2-НДФЛ за 2020 год № от <дата> в отношении ФИО1 Согласно справке, ФИО1 получил доход в общей сумме <данные изъяты>, налоговая база - <данные изъяты>, сумма налога исчисленная - <данные изъяты>, сумма налога удержанная - <данные изъяты>, сумма налога не удержанная налоговым агентом - <данные изъяты>.

В соответствии со ст. 228 НК РФ, ФИО1 направлено налоговое уведомление № от <дата> год об уплате НДФЛ, не удержанного налоговым агентом в сумме <данные изъяты> за 2020 год по сроку уплаты <дата> год.

В установленные законодательством сроки налог уплачен не был.

Для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени, установленной на основании п. 1 ст. 23. п. 1 ст. 45 НК РФ, было выставлено и направлено почтой требования № от <дата>, № от <дата> об уплате недоимки, пени. Требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.

В соответствии с п.3-4 ст. 75 НК РФ начислены пени.

Согласно расчету сумм пени, включенного в требование по уплате № от <дата> за неуплату НДФЛ налогоплательщику начислены пени за 2020 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>.

Согласно расчету сумм пени, включенного в требование по уплате № от <дата> за неуплату НДФЛ налогоплательщику начислены пени за 2020 год в сумме 52 копейки за период <дата> по <дата>.

Установив, что ФИО1 не исполнил в добровольном порядке обязанность по уплате задолженности по налогам, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

Мировым судьей в Таганрогском судебном районе на судебном участке № вынесен судебный приказ № от <дата>. Определением от <дата> судебный приказ был отменен.

<дата> административный истец обратился в суд с данным иском.

С учетом изложенного, проверив соблюдение налоговым органом порядка и срока обращения в суд с настоящим административным иском, правильность исчисления недоимки по налогам, пени, оценивая все доказательства в их совокупности по правилам ст. 84 КАС Российской Федерации, суд приходит к выводу, что с административного ответчика подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу за 2020 год в сумме <данные изъяты>; пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>, в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>; за 2019 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>, за 2018 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>; налог на имущество физических лиц за 2020г. в сумме <данные изъяты>; пени по налогу на имущество за 2020 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>; в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>; за 2019 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>; за 2018 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>; НДФЛ за 2020 год в сумме <данные изъяты>, пени по НДФЛ за 2020 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>; в сумме 52 копейки за период <дата> по <дата>.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований.

Также с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в соответствии со ст. 333.19 НК РФ в сумме <данные изъяты> от взысканной суммы <данные изъяты>.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области недоимки:

-транспортный налог за 2020 год в сумме <данные изъяты>;

-пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>, в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>; за 2019 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>, за 2018 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата> года

- налог на имущество физических лиц за 2020г. в сумме <данные изъяты>;

-пени по налогу на имущество за 2020 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>; в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>; за 2019 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>; за 2018 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>.

- НДФЛ за 2020 год в сумме <данные изъяты>, пени по НДФЛ за 2020 год в сумме <данные изъяты> за период с <дата> по <дата>; в сумме 52 копейки за период <дата> по <дата>.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты>.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Таганрогский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 21.03.2023 года.

Председательствующий: