Решение по делу № 2А-2964/2025 от 06.10.2025 | Борский городской суд (Нижегородская область)

дело №а-2964/2025 (УИД 52RS0012-01-2025-002580-73)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 сентября 2025 года г.о.г. Бор

Борский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Сочневой К.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что административный ответчик состоит на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика.

Административный ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц. <данные изъяты>

Административному ответчику почтой было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за 2023 год.

В связи с отсутствием уплаты налогов, в срок, установленный законодательством, налоговым органом в адрес налогоплательщика в соответствии со ст.69 НК РФ было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ

Данное требование административным ответчиком исполнено не было.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено решение № о взыскании задолженности за счет средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

Административный орган обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № Борского судебного района по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-229/2025 с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> взыскана задолженность по налогам и пени в общей сумме 22333,78 руб.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-229/2025 отменен, в связи с поступившими возражениями должника.

Суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, не погашены в полном объеме.

По данным лицевого счета налогового органа установлено, что за административным ответчиком числится задолженность по налогам и пени в общей сумме 21990,59 руб., из которых:

транспортный налог с физических лиц в размере 11282 руб. за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 3383,00 руб. за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 7325,59 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которых:

транспортный налог:

- пени в размере 882,48 руб., начислены на недоимку за 2018 год в сумме 4442 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (недоимка не погашена, задолженность по налогу обеспечена судебным приказом №а-984/2021 от ДД.ММ.ГГГГ);

- пени в размере 600,27 руб., начислены на недоимку за 2019 год в сумме 4442 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (недоимка не погашена, задолженность по налогу обеспечена судебным приказом №а-984/2021 от ДД.ММ.ГГГГ);

- пени в размере 305,98 руб., начислены на недоимку за 2020 год в сумме 4442 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (недоимка не погашена, задолженность по налогу обеспечена судебным приказом №а-984/2021 от ДД.ММ.ГГГГ);

- пени в размере 33,32 руб., начислены на недоимку за 2021 год в сумме 4442 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (недоимка не погашена, задолженность по налогу обеспечена судебным приказом №а-1323/2022 от ДД.ММ.ГГГГ);

- пени в размере 1606,34 руб., начислены на недоимку за 2022 год в сумме 6722 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (недоимка не погашена, задолженность по налогу обеспечена судебным приказом №а-196/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

- пени в размере 355,38 руб., начислены на недоимку за 2023 год в сумме 11282 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (недоимка не погашена, задолженность по налогу обеспечена судебным приказом №а-229/2025 от ДД.ММ.ГГГГ);

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

- пени в размере 422,99 руб., начислены на недоимку за 2018 год в сумме 2139 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (недоимка не погашена, задолженность по налогу обеспечена судебным приказом №а-984/2021 от ДД.ММ.ГГГГ);

- пени в размере 691,79 руб., начислены на недоимку за 2019 год в сумме 2353 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (недоимка не погашена, задолженность по налогу обеспечена судебным приказом №а-984/2021 от ДД.ММ.ГГГГ);

- пени в размере 752,06 руб., начислены на недоимку за 2020 год в сумме 2558 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (недоимка не погашена, задолженность по налогу обеспечена судебным приказом №а-984/2021 от ДД.ММ.ГГГГ);

- пени в размере 827,03 руб., начислены на недоимку за 2021 год в сумме 2813 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (недоимка не погашена, задолженность по налогу обеспечена судебным приказом №а-1323/2022 от ДД.ММ.ГГГГ);

- пени в размере 741,39 руб., начислены на недоимку за 2022 год в сумме 3096 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (недоимка не погашена, задолженность по налогу обеспечена судебным приказом №а-196/2024 от ДД.ММ.ГГГГ);

- пени в размере 106,56 руб., начислены на недоимку за 2023 год в сумме 3383 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (недоимка не погашена, задолженность по налогу обеспечена судебным приказом №а-229/2025 от ДД.ММ.ГГГГ).

Поскольку административным ответчиком обязанность по уплате пени по налогам и сборам не исполнена, налоговый орган обратился в суд в исковом порядке и просит суд взыскать с административного ответчика задолженность в общей сумме 21990,59 руб., из которых: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023 год в размере 3383 руб., транспортный налог за 2023 год в размере 11282 руб., пени в размере 7325,59 руб.

Принимая во внимание, что в судебное заседание не явились все лица, участвующие по делу, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной, административное дело рассмотрено в их отсутствии с учетом положений ч. 7 ст. 150 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства по правилам гл. 33 КАС РФ.

Изучив материалы административного дела, и, оценив представленные доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ и ч.1 ст.3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 Налогового кодекса РФ).

Согласно ч.2 ст.44, ст.45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Таким образом, налоговые правоотношения - это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

Статьей 357 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья 358 Налогового кодекса РФ устанавливает, что объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств) определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 ч. 1 ст. 359 Налогового кодекса РФ).

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ, плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

Согласно статье 399 Налогового кодекса РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.408 Налогового кодекса РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа при введении с ДД.ММ.ГГГГ института Единого налогового счета (далее - ЕНС).

Совокупная обязанность по уплате налогов и сборов - это общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, а также сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно нормам НК РФ, с ДД.ММ.ГГГГ под задолженностью по уплате налогов, сборов, страховых взносов понимается отрицательное сальдо ЕНС плательщика (оно образуется, когда совокупная налоговая обязанность превышает общую сумму денежных средств, учитываемых в качестве ЕНП в соответствии с пунктом 3 статьи 11.3 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму долга.

В соответствии с п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Из приведенных норм права следует, что налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога налогоплательщик обязан оплатить дополнительный платеж – пени как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок. В связи с созданием с ДД.ММ.ГГГГ ЕНС в рамках Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» пени начисляются на общую сумму недоимки на ЕНС за каждый календарный день просрочки, сумма пеней учитывается в совокупной обязанности.

Судом в судебном заседании достоверно установлено, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц. <данные изъяты>

Данное требование административным ответчиком исполнено не было.

Административный орган обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, не погашены в полном объеме.

1) транспортный налог с физических лиц в размере 11282 руб. за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

2) налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 3383,00 руб. за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

3) суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 7325,59 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которых:

1. транспортный налог:

2. налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

Анализируя установленные по делу обстоятельства в их совокупности, с учетом вышеприведенных правовых норм, суд, установив, что административный ответчик, является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, в срок для добровольного исполнения обязанность по уплате налога не исполнил, приходит к выводу о том, что заявленные налоговым органом требования о взыскании пени являются обоснованными. Порядок и процедура направления требования об уплате налога и пени соблюдены. Расчет пени проверен судом, является правильным, соответствует закону. Контррасчет, а также доказательства отсутствия у административного ответчика задолженности по налогам и пени либо обязанности по их уплате, административным ответчиком в нарушение положений, указанных в ч.1 ст.62 КАС РФ, не представлены.

С учетом этого, заявленные налоговым органом исковые требования о взыскании с административного ответчика спорной суммы задолженности подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно статье 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании указанной нормы закона, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 4000 руб.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст.175, 179, 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированного и проживающего по адресу: 606448, <адрес>, 2-й мкр., <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> задолженность в общей сумме 21990,59 руб., из которых: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023 год в размере 3383,00 руб., транспортный налог за 2023 год в размере 11282,00 руб., пени в размере 7325,59 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированного и проживающего по адресу: 606448, <адрес>, 2-й мкр., <адрес>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

В силу ст. 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Борский городской суд <адрес> в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья К.А. Сочнева

Мотивированное решение изготовлено 06 октября 2025 года.

Судья К.А. Сочнева